营造氛围 2024税务师试题及答案

营造氛围2024税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人均为增值税纳税人

B.只在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人为增值税纳税人

C.凡在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内从事生产经营活动的单位和个人，以及在中国境内进口货物的单位和个人均为增值税纳税人

D.上述说法都不正确

2.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税的纳税人为在中华人民共和国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内成立的各类企业

B.企业所得税的纳税人为在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.企业所得税的纳税人为在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.企业所得税的纳税人为在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内从事生产经营活动的单位和个人

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人

B.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人

C.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满六个月的个人

D.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住不满六个月的个人

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的纳税人为在中国境内购置房产的单位和个人

C.房产税的纳税人为在中国境内出租房产的单位和个人

D.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产，并使用该房产的单位和个人

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的纳税人为在中国境内购置国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

C.土地增值税的纳税人为在中国境内出租国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

D.土地增值税的纳税人为在中国境内拥有国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的纳税人为在中国境内销售应税车辆的单位和个人

C.车辆购置税的纳税人为在中国境内租赁应税车辆的单位和个人

D.车辆购置税的纳税人为在中国境内转让应税车辆的单位和个人

7.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的纳税人为在中国境内进口货物的单位和个人

B.关税的纳税人为在中国境内出口货物的单位和个人

C.关税的纳税人为在中国境内销售货物的单位和个人

D.关税的纳税人为在中国境内出租货物的单位和个人

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人为在中国境内签订印花税凭证的单位和个人

B.印花税的纳税人为在中国境内购置印花税凭证的单位和个人

C.印花税的纳税人为在中国境内转让印花税凭证的单位和个人

D.印花税的纳税人为在中国境内租赁印花税凭证的单位和个人

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人为在中国境内购置土地使用权、房屋的单位和个人

B.契税的纳税人为在中国境内转让土地使用权、房屋的单位和个人

C.契税的纳税人为在中国境内出租土地使用权、房屋的单位和个人

D.契税的纳税人为在中国境内拥有土地使用权、房屋的单位和个人

10.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的纳税人为在中国境内种植烟叶的单位和个人

B.烟叶税的纳税人为在中国境内销售烟叶的单位和个人

C.烟叶税的纳税人为在中国境内出口烟叶的单位和个人

D.烟叶税的纳税人为在中国境内进口烟叶的单位和个人

11.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人为在中国境内注册登记的船舶

B.船舶吨税的纳税人为在中国境内购置船舶的单位和个人

C.船舶吨税的纳税人为在中国境内转让船舶的单位和个人

D.船舶吨税的纳税人为在中国境内租赁船舶的单位和个人

12.下列关于车辆使用税的说法，正确的是：

A.车辆使用税的纳税人为在中国境内拥有车辆的单位和个人

B.车辆使用税的纳税人为在中国境内购置车辆的单位和个人

C.车辆使用税的纳税人为在中国境内转让车辆的单位和个人

D.车辆使用税的纳税人为在中国境内租赁车辆的单位和个人

13.下列关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税的纳税人为在中国境内占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的纳税人为在中国境内购置耕地的单位和个人

C.耕地占用税的纳税人为在中国境内转让耕地的单位和个人

D.耕地占用税的纳税人为在中国境内租赁耕地的单位和个人

14.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人为在中国境内开采、生产应税资源的单位和个人

B.资源税的纳税人为在中国境内购置应税资源的单位和个人

C.资源税的纳税人为在中国境内转让应税资源的单位和个人

D.资源税的纳税人为在中国境内租赁应税资源的单位和个人

15.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的纳税人为在中国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的纳税人为在中国境内购置应税污染物的单位和个人

C.环境保护税的纳税人为在中国境内转让应税污染物的单位和个人

D.环境保护税的纳税人为在中国境内租赁应税污染物的单位和个人

16.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的纳税人为在中国境内有城市维护建设税纳税义务的单位和个人

B.城市维护建设税的纳税人为在中国境内有城市维护建设税缴纳义务的单位和个人

C.城市维护建设税的纳税人为在中国境内有城市维护建设税征税义务的单位和个人

D.城市维护建设税的纳税人为在中国境内有城市维护建设税征税权利的单位和个人

17.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的纳税人为在中国境内缴纳营业税、城市维护建设税的单位和个人

C.教育费附加的纳税人为在中国境内缴纳企业所得税、个人所得税的单位和个人

D.教育费附加的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

18.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的纳税人为在中国境内缴纳营业税、城市维护建设税的单位和个人

C.地方教育附加的纳税人为在中国境内缴纳企业所得税、个人所得税的单位和个人

D.地方教育附加的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税的单位和个人

19.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是：

A.文化事业建设费的纳税人为在中国境内缴纳营业税、城市维护建设税的单位和个人

B.文化事业建设费的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.文化事业建设费的纳税人为在中国境内缴纳企业所得税、个人所得税的单位和个人

D.文化事业建设费的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税的单位和个人

20.下列关于水利建设基金的说法，正确的是：

A.水利建设基金的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.水利建设基金的纳税人为在中国境内缴纳营业税、城市维护建设税的单位和个人

C.水利建设基金的纳税人为在中国境内缴纳企业所得税、个人所得税的单位和个人

D.水利建设基金的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税的单位和个人

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为发出货物并办理托收承付手续的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物交付并办理托收承付手续的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物交付并办理结算手续的当天

2.下列关于企业所得税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.企业取得收入的日期

B.企业支付款项的日期

C.企业取得收入的日期，按照权责发生制确定

D.企业支付款项的日期，按照权责发生制确定

3.下列关于个人所得税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.个人取得所得的日期

B.个人支付款项的日期

C.个人取得所得的日期，按照权责发生制确定

D.个人支付款项的日期，按照权责发生制确定

4.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.房产交付使用的日期

B.房产取得所有权的日期

C.房产出租的日期

D.房产出售的日期

5.下列关于土地增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.土地增值税纳税义务发生的时间为纳税人签订房地产转让合同、取得房地产权属转移证书的当天

B.土地增值税纳税义务发生的时间为纳税人签订房地产转让合同、办理房地产权属登记手续的当天

C.土地增值税纳税义务发生的时间为纳税人签订房地产转让合同、办理房地产权属变更手续的当天

D.土地增值税纳税义务发生的时间为纳税人签订房地产转让合同、办理房地产权属确认手续的当天

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准相同。（）

2.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所的个人。（）

4.房产税的纳税人为在中国境内购置房产的个人。（）

5.土地增值税的纳税人为在中国境内转让土地的个人。（）

6.车辆购置税的纳税人为在中国境内购置车辆的单位。（）

7.关税的纳税人为在中国境内进口货物的单位。（）

8.印花税的纳税人为在中国境内签订印花税凭证的单位。（）

9.契税的纳税人为在中国境内购置土地的个人。（）

10.烟叶税的纳税人为在中国境内种植烟叶的个人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税发票的管理制度及其重要性。

答案：增值税发票管理制度是指对增值税发票的印制、领用、开具、保管、报送等环节进行规范和管理的制度。其重要性体现在以下几个方面：首先，增值税发票是增值税纳税义务发生的重要凭证，对于纳税人正确计算应纳税额、享受税收优惠政策具有重要意义；其次，增值税发票是税务机关进行税收征管的重要依据，有助于税务机关加强对纳税人税收行为的监管；再次，增值税发票是维护社会经济秩序的重要手段，有助于打击发票违法犯罪行为，保障国家税收安全；最后，增值税发票是维护纳税人合法权益的重要保障，有助于保障纳税人合法权益不受侵害。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程主要包括以下步骤：首先，企业应当按照税法规定，在规定的纳税申报期内，自行计算当期应纳税所得额；其次，企业应当根据计算结果，填写企业所得税纳税申报表，并附上相关资料；再次，企业应当将纳税申报表和相关资料报送税务机关；最后，税务机关对企业的纳税申报进行审核，对符合规定的，予以确认并开具完税证明。

3.题目：简述个人所得税的计税方法和税率。

答案：个人所得税的计税方法主要包括超额累进税率和比例税率两种。超额累进税率是指根据纳税人所得额的不同，分段适用不同的税率，税率逐级递增；比例税率是指对纳税人所得额按一定比例征税。个人所得税的税率分为以下几档：3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。具体适用税率根据纳税人的所得额和税率表确定。

五、论述题

题目：论述在当前经济形势下，如何加强税收征管，提高税收征管效率。

答案：在当前经济形势下，加强税收征管，提高税收征管效率是保障国家财政收入、维护税收秩序的重要举措。以下是从几个方面论述如何加强税收征管，提高税收征管效率的措施：

1.完善税收法律法规体系：加强税收立法，确保税收法律法规的严密性和可操作性，为税收征管提供法律依据。

2.创新税收征管手段：运用现代信息技术，如大数据、云计算、人工智能等，提高税收征管的信息化水平，实现税收数据的实时监控和分析。

3.强化税收征管协作：加强税务机关与相关部门的协作，如海关、银行、工商等部门，实现税收信息的共享和联动，形成税收征管合力。

4.优化税收征管流程：简化税收征管程序，减少不必要的环节，提高税收征管效率，降低纳税人的办税成本。

5.加强税收法治建设：加大税收法治宣传力度，提高纳税人的税收法治意识，使纳税人自觉遵守税收法律法规。

6.实施税收风险管理：建立税收风险管理体系，对高风险纳税人进行重点监控，及时发现和查处税收违法行为。

7.加强税收执法监督：加强对税收执法行为的监督，确保税收执法的公正、公平、公开，维护纳税人合法权益。

8.提高税收征管人员素质：加强税收征管人员的业务培训，提高其业务能力和执法水平，为税收征管提供人才保障。

9.推行税收优惠政策精准管理：对税收优惠政策进行精准管理，确保优惠政策落到实处，避免税收流失。

10.强化税收国际协作：加强与国际税收合作，应对国际税收风险，维护国家税收利益。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税纳税人的定义包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，以及在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内从事生产经营活动的单位和个人，以及在中国境内进口货物的单位和个人。

2.B

解析思路：企业所得税的纳税人不仅包括在中国境内成立的企业，还包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业，以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。

4.A

解析思路：房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人，无论是否使用该房产。

5.A

解析思路：土地增值税的纳税人为在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

6.A

解析思路：车辆购置税的纳税人为在中国境内购置应税车辆的单位和个人。

7.A

解析思路：关税的纳税人为在中国境内进口货物的单位和个人。

8.A

解析思路：印花税的纳税人为在中国境内签订印花税凭证的单位和个人。

9.A

解析思路：契税的纳税人为在中国境内购置土地使用权、房屋的单位和个人。

10.A

解析思路：烟叶税的纳税人为在中国境内种植烟叶的单位和个人。

11.A

解析思路：船舶吨税的纳税人为在中国境内注册登记的船舶。

12.A

解析思路：车辆使用税的纳税人为在中国境内拥有车辆的单位和个人。

13.A

解析思路：耕地占用税的纳税人为在中国境内占用耕地的单位和个人。

14.A

解析思路：资源税的纳税人为在中国境内开采、生产应税资源的单位和个人。

15.A

解析思路：环境保护税的纳税人为在中国境内排放应税污染物的单位和个人。

16.A

解析思路：城市维护建设税的纳税人为在中国境内有城市维护建设税纳税义务的单位和个人。

17.A

解析思路：教育费附加的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。

18.A

解析思路：地方教育附加的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。

19.A

解析思路：文化事业建设费的纳税人为在中国境内缴纳营业税、城市维护建设税的单位和个人。

20.A

解析思路：水利建设基金的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ACD

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括收讫销售款项、取得索取销售款项凭据的当天，以及发出货