重要！2024年税务师考试试题及答案

重要！2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.纳税人和非纳税人

C.个体工商户和公司企业

D.内资企业和外资企业

2.下列属于增值税征税范围的是：

A.销售不动产

B.出口货物

C.免税货物

D.提供金融服务

3.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.税前扣除项目包括工资、薪金、福利费、折旧费等

B.税前扣除项目不包括利息支出

C.税前扣除项目不包括捐赠支出

D.税前扣除项目不包括广告费支出

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括中国公民和外国人在中国境内有住所的个人

B.个人所得税的税率采用累进税率

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

D.个人所得税的征收范围不包括财产租赁所得

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内拥有土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税的税率根据土地用途和等级确定

D.城镇土地使用税的征收范围不包括农村土地

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据是房产原值

C.房产税的税率根据房产用途和等级确定

D.房产税的征收范围不包括农村房产

7.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的纳税人包括在中国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据是车船的购买价格

C.车船税的税率根据车船的类型和吨位确定

D.车船税的征收范围不包括农村车船

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人包括在中国境内签订印花税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是印花税凭证的金额

C.印花税的税率根据印花税凭证的类型确定

D.印花税的征收范围不包括农村印花税凭证

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人包括在中国境内购买房产的单位和个人

B.契税的计税依据是房产的购买价格

C.契税的税率根据房产的购买价格确定

D.契税的征收范围不包括农村房产

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人包括在中国境内开采资源的单位和个人

B.资源税的计税依据是资源的开采数量

C.资源税的税率根据资源的种类和开采地区确定

D.资源税的征收范围不包括农村资源

11.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人包括在中国境内转让土地的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是土地的转让价格

C.土地增值税的税率根据土地的转让价格确定

D.土地增值税的征收范围不包括农村土地

12.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税的税额

C.城市维护建设税的税率根据地区确定

D.城市维护建设税的征收范围不包括农村

13.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的计税依据是增值税、消费税的税额

C.教育费附加的税率根据地区确定

D.教育费附加的征收范围不包括农村

14.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据是增值税、消费税的税额

C.地方教育附加的税率根据地区确定

D.地方教育附加的征收范围不包括农村

15.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是：

A.文化事业建设费的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.文化事业建设费的计税依据是增值税、消费税的税额

C.文化事业建设费的税率根据地区确定

D.文化事业建设费的征收范围不包括农村

16.下列关于水利建设基金的说法，正确的是：

A.水利建设基金的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.水利建设基金的计税依据是增值税、消费税的税额

C.水利建设基金的税率根据地区确定

D.水利建设基金的征收范围不包括农村

17.下列关于防洪保安资金的说法，正确的是：

A.防洪保安资金的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.防洪保安资金的计税依据是增值税、消费税的税额

C.防洪保安资金的税率根据地区确定

D.防洪保安资金的征收范围不包括农村

18.下列关于残疾人就业保障金的说法，正确的是：

A.残疾人就业保障金的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.残疾人就业保障金的计税依据是增值税、消费税的税额

C.残疾人就业保障金的税率根据地区确定

D.残疾人就业保障金的征收范围不包括农村

19.下列关于排污费的说法，正确的是：

A.排污费的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.排污费的计税依据是增值税、消费税的税额

C.排污费的税率根据地区确定

D.排污费的征收范围不包括农村

20.下列关于水土保持补偿费的说法，正确的是：

A.水土保持补偿费的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.水土保持补偿费的计税依据是增值税、消费税的税额

C.水土保持补偿费的税率根据地区确定

D.水土保持补偿费的征收范围不包括农村

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税纳税人的有：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.纳税人

2.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.工资、薪金

B.福利费

C.折旧费

D.利息支出

4.下列属于个人所得税的纳税人有：

A.中国公民

B.外国人在中国境内有住所的个人

C.外国人在中国境内无住所的个人

D.非居民个人

5.下列属于城镇土地使用税的纳税人有：

A.在中国境内拥有土地的单位

B.在中国境内拥有土地的个人

C.在中国境外拥有土地的单位

D.在中国境外拥有土地的个人

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

3.企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金、福利费、折旧费等。（）

4.个人所得税的纳税人包括中国公民和外国人在中国境内有住所的个人。（）

5.城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内拥有土地的单位和个人。（）

6.房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的单位和个人。（）

7.车船税的纳税人包括在中国境内拥有车船的单位和个人。（）

8.印花税的纳税人包括在中国境内签订印花税凭证的单位和个人。（）

9.契税的纳税人包括在中国境内购买房产的单位和个人。（）

10.资源税的纳税人包括在中国境内开采资源的单位和个人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收管理和申报缴纳程序。

答案：

增值税的征收管理和申报缴纳程序主要包括以下几个步骤：

（1）纳税人登记：纳税人应按照规定办理税务登记，取得税务登记证件。

（2）核算和申报：纳税人应按照增值税法律、法规和政策规定，对增值税应税行为进行核算，并按期向税务机关申报纳税。

（3）纳税申报：纳税人应按照规定的格式和内容，向税务机关提交增值税纳税申报表及相关资料。

（4）税款缴纳：纳税人应在税务机关规定的缴纳税款期限内，通过银行或其他金融机构将税款缴纳至国库。

（5）纳税申报审核：税务机关对纳税人的纳税申报进行审核，确认无误后，开具完税证明。

（6）纳税评估和稽查：税务机关对纳税人的纳税申报进行评估和稽查，确保税收政策得到正确执行。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限。

答案：

企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限如下：

（1）纳税义务发生时间：企业所得税的纳税义务发生时间为所得实现时，即企业取得所得的日期。

（2）纳税期限：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。具体预缴期限由税务机关根据企业的实际情况确定。

3.题目：简述个人所得税的税率结构和适用范围。

答案：

个人所得税的税率结构分为以下几种：

（1）超额累进税率：适用于工资、薪金所得，根据应纳税所得额的不同，分为七个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

（2）比例税率：适用于稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等，税率为20%。

（3）超额累进税率：适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得，根据应纳税所得额的不同，分为五个档次，税率分别为5%、10%、20%、30%、35%。

个人所得税的适用范围包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所的个人，但在中国境内居住不满一年的个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够为企业提供专业的税收筹划建议。他们熟悉税收法律法规的变化，能够准确把握税收政策，从而为企业提供有效的税收筹划方案。

2.降低税收风险：税务师通过对企业税收问题的深入研究，能够帮助企业识别潜在的税收风险，并采取相应的措施进行规避。这有助于企业避免因税收问题而引发的财务损失和法律风险。

3.提高企业经济效益：税务师通过合理的税收筹划，可以帮助企业降低税负，提高企业的经济效益。例如，通过优化企业组织结构、调整业务流程、选择合适的税收优惠政策等手段，实现企业整体税负的降低。

4.增强企业竞争力：在市场经济条件下，企业间的竞争日益激烈。税务师通过税收筹划，可以帮助企业降低成本，提高市场竞争力。同时，合理的税收筹划还能提升企业形象，增强客户信任。

5.促进企业可持续发展：税务师在税收筹划中，不仅关注眼前的利益，更注重企业的长远发展。他们通过帮助企业合理规划税收，使企业在享受税收优惠政策的同时，保持良好的财务状况，实现可持续发展。

税务师在税收筹划中的重要性主要体现在以下几方面：

1.法律法规的遵循：税务师在税收筹划过程中，始终遵循税收法律法规，确保筹划方案的合法合规，为企业创造稳定的发展环境。

2.个性化服务：税务师根据企业的具体情况，提供个性化的税收筹划方案，满足企业不同的税收需求。

3.资源整合能力：税务师具备较强的资源整合能力，能够为企业提供全方位的税收筹划服务，包括税务咨询、审计、评估等。

4.良好的职业道德：税务师在税收筹划过程中，坚守职业道德，维护企业合法权益，为企业创造良好的税收环境。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税人分类中，一般纳税人和小规模纳税人是最基本的分类。

2.B

解析思路：增值税征税范围中，出口货物属于增值税零税率政策，不属于征税范围。

3.A

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资、薪金、福利费、折旧费等，这些是企业在计算应纳税所得额时允许扣除的成本费用。

4.A

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民和外国人在中国境内有住所的个人，这是个人所得税法的规定。

5.A

解析思路：城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内拥有土地的单位和个人，这是城镇土地使用税法的规定。

6.A

解析思路：房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的单位和个人，这是房产税法的规定。

7.A

解析思路：车船税的纳税人包括在中国境内拥有车船的单位和个人，这是车船税法的规定。

8.A

解析思路：印花税的纳税人包括在中国境内签订印花税凭证的单位和个人，这是印花税法的规定。

9.A

解析思路：契税的纳税人包括在中国境内购买房产的单位和个人，这是契税法的规定。

10.A

解析思路：资源税的纳税人包括在中国境内开采资源的单位和个人，这是资源税法的规定。

11.A

解析思路：土地增值税的纳税人包括在中国境内转让土地的单位和个人，这是土地增值税法的规定。

12.A

解析思路：城市维护建设税的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，这是城市维护建设税法的规定。

13.A

解析思路：教育费附加的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，这是教育费附加法的规定。

14.A

解析思路：地方教育附加的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，这是地方教育附加法的规定。

15.A

解析思路：文化事业建设费的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，这是文化事业建设费法的规定。

16.A

解析思路：水利建设基金的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，这是水利建设基金法的规定。

17.A

解析思路：防洪保安资金的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，这是防洪保安资金法的规定。

18.A

解析思路：残疾人就业保障金的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，这是残疾人就业保障金法的规定。

19.A

解析思路：排污费的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，这是排污费法的规定。

20.A

解析思路：水土保持补偿费的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，这是水土保持补偿费法的规定。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，同时非增值税纳税人和纳税人也是增值税纳税人分类的一部分。

2.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务