我的2024年税务师考试试题及答案

我的2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业所得税的纳税义务人是指（）。

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内取得所得的个人

D.以上都是

2.企业所得税的计税依据是（）。

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.营业收入

D.净利润

3.企业取得下列收入，应计入应纳税所得额的是（）。

A.国债利息收入

B.政府补助收入

C.捐赠收入

D.股息收入

4.下列各项中，不属于企业所得减免税的是（）。

A.研发费用加计扣除

B.转让土地增值税

C.企业购买环保设备

D.企业从事环境保护、节能节水项目

5.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A.按规定提取的职工福利费

B.职工教育经费

C.职工工会经费

D.职工养老保险费

6.企业转让无形资产，按照规定计算的净收益，准予扣除的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

7.企业发生的下列支出中，属于营业外支出的是（）。

A.按规定提取的职工福利费

B.职工教育经费

C.职工工会经费

D.职工养老保险费

8.企业在计算应纳税所得额时，下列收入应计入收入总额的是（）。

A.国债利息收入

B.政府补助收入

C.捐赠收入

D.股息收入

9.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A.按规定提取的职工福利费

B.职工教育经费

C.职工工会经费

D.职工养老保险费

10.企业在计算应纳税所得额时，下列收入应计入收入总额的是（）。

A.国债利息收入

B.政府补助收入

C.捐赠收入

D.股息收入

11.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A.按规定提取的职工福利费

B.职工教育经费

C.职工工会经费

D.职工养老保险费

12.企业在计算应纳税所得额时，下列收入应计入收入总额的是（）。

A.国债利息收入

B.政府补助收入

C.捐赠收入

D.股息收入

13.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A.按规定提取的职工福利费

B.职工教育经费

C.职工工会经费

D.职工养老保险费

14.企业在计算应纳税所得额时，下列收入应计入收入总额的是（）。

A.国债利息收入

B.政府补助收入

C.捐赠收入

D.股息收入

15.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A.按规定提取的职工福利费

B.职工教育经费

C.职工工会经费

D.职工养老保险费

16.企业在计算应纳税所得额时，下列收入应计入收入总额的是（）。

A.国债利息收入

B.政府补助收入

C.捐赠收入

D.股息收入

17.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A.按规定提取的职工福利费

B.职工教育经费

C.职工工会经费

D.职工养老保险费

18.企业在计算应纳税所得额时，下列收入应计入收入总额的是（）。

A.国债利息收入

B.政府补助收入

C.捐赠收入

D.股息收入

19.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A.按规定提取的职工福利费

B.职工教育经费

C.职工工会经费

D.职工养老保险费

20.企业在计算应纳税所得额时，下列收入应计入收入总额的是（）。

A.国债利息收入

B.政府补助收入

C.捐赠收入

D.股息收入

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内取得所得的个人

D.在中国境外设立机构、场所的企业

2.企业所得税的计税依据包括（）。

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.营业收入

D.净利润

3.企业取得下列收入，应计入应纳税所得额的是（）。

A.国债利息收入

B.政府补助收入

C.捐赠收入

D.股息收入

4.下列各项中，属于企业所得减免税的是（）。

A.研发费用加计扣除

B.转让土地增值税

C.企业购买环保设备

D.企业从事环境保护、节能节水项目

5.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A.按规定提取的职工福利费

B.职工教育经费

C.职工工会经费

D.职工养老保险费

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业。（）

2.企业所得税的计税依据是收入总额。（）

3.企业取得的政府补助收入应计入应纳税所得额。（）

4.企业发生的营业外支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.企业转让无形资产，按照规定计算的净收益，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：

（1）纳税人根据税法规定，计算确定应纳税所得额；

（2）根据应纳税所得额，确定适用税率；

（3）计算应纳税额；

（4）纳税人按照规定期限，向主管税务机关报送纳税申报表；

（5）主管税务机关审核纳税申报表，确认应纳税额；

（6）纳税人按照主管税务机关的通知，缴纳税款；

（7）税务机关进行纳税检查，确保纳税申报的真实性。

2.简述增值税的征税范围和税率。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。

增值税的税率分为以下几档：

（1）基本税率：13%；

（2）低税率：9%；

（3）简易计税方法：3%；

（4）免税项目：按照国家规定免征增值税的项目。

3.简述个人所得税的征收范围和税率。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

个人所得税的税率分为以下几档：

（1）综合所得税率：3%至45%；

（2）经营所得税率：5%至35%；

（3）特定所得税率：20%；

（4）财产租赁所得税率：20%；

（5）财产转让所得税率：20%；

（6）偶然所得税率：20%。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性体现在以下几个方面：

1.专业性：税务师具备专业的税收知识和实践经验，能够准确理解和运用税法规定，为客户提供合法、有效的税收筹划方案。

2.风险控制：税务师能够识别和评估税收筹划方案中的潜在风险，帮助客户规避法律风险和税务风险，确保筹划方案的合规性。

3.税收优化：税务师通过对企业财务状况的深入了解，结合税法规定，为企业提供个性化的税收筹划方案，帮助企业降低税负，提高经济效益。

4.政策解读：税务师能够及时掌握国家税收政策的变化，为企业提供最新的税收政策信息，帮助企业在政策导向下进行税收筹划。

5.优化资源配置：税务师通过税收筹划，帮助企业优化资源配置，提高资金使用效率，增强企业的市场竞争力。

6.提升企业形象：税务师的专业服务有助于提升企业在客户、合作伙伴和投资者心中的形象，增强企业的信誉度。

7.促进企业发展：税务师通过税收筹划，帮助企业实现可持续发展，为企业的长期发展奠定坚实基础。

（1）降低税负，提高企业经济效益；

（2）规避法律风险，确保企业合规经营；

（3）优化资源配置，提升企业竞争力；

（4）提升企业形象，增强企业信誉度；

（5）促进企业发展，实现可持续发展。因此，税务师在税收筹划中的地位和作用日益凸显，对企业的发展具有重要意义。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及在中国境内取得所得的个人，因此选项D正确。

2.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一定时期内取得的收入减去成本、费用、税金后的余额。

3.D

解析思路：企业取得的股息收入通常属于应纳税收入，应计入应纳税所得额。

4.B

解析思路：企业所得减免税包括研发费用加计扣除、转让土地增值税、企业购买环保设备等，政府补助收入通常不计入应纳税所得额。

5.C

解析思路：职工工会经费是企业的必要支出，但按照税法规定，职工工会经费不得在计算应纳税所得额时扣除。

6.B

解析思路：企业转让无形资产，按照规定计算的净收益，准予在计算应纳税所得额时扣除的税率为10%。

7.D

解析思路：职工养老保险费是企业的必要支出，但按照税法规定，职工养老保险费不得在计算应纳税所得额时扣除。

8.D

解析思路：企业取得的股息收入通常属于应纳税收入，应计入收入总额。

9.C

解析思路：职工工会经费是企业的必要支出，但按照税法规定，职工工会经费不得在计算应纳税所得额时扣除。

10.D

解析思路：企业取得的股息收入通常属于应纳税收入，应计入收入总额。

11.C

解析思路：职工工会经费是企业的必要支出，但按照税法规定，职工工会经费不得在计算应纳税所得额时扣除。

12.D

解析思路：企业取得的股息收入通常属于应纳税收入，应计入收入总额。

13.C

解析思路：职工工会经费是企业的必要支出，但按照税法规定，职工工会经费不得在计算应纳税所得额时扣除。

14.D

解析思路：企业取得的股息收入通常属于应纳税收入，应计入收入总额。

15.C

解析思路：职工工会经费是企业的必要支出，但按照税法规定，职工工会经费不得在计算应纳税所得额时扣除。

16.D

解析思路：企业取得的股息收入通常属于应纳税收入，应计入收入总额。

17.C

解析思路：职工工会经费是企业的必要支出，但按照税法规定，职工工会经费不得在计算应纳税所得额时扣除。

18.D

解析思路：企业取得的股息收入通常属于应纳税收入，应计入收入总额。

19.C

解析思路：职工工会经费是企业的必要支出，但按照税法规定，职工工会经费不得在计算应纳税所得额时扣除。

20.D

解析思路：企业取得的股息收入通常属于应纳税收入，应计入收入总额。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、在中国境内设立机构、场所的非