2024税务师备考学习建议试题及答案

2024税务师备考学习建议试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率的规定，错误的是：

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率一般为9%

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税小规模纳税人适用3%的征收率

2.下列关于企业所得税税前扣除的项目，不属于扣除范围的是：

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.营业外支出

D.财产保险费支出

3.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.个人工资、薪金所得按月计算应纳税所得额

B.个人稿酬所得按次计算应纳税所得额

C.个人特许权使用费所得按年计算应纳税所得额

D.个人财产租赁所得按月计算应纳税所得额

4.下列关于税收征收管理的原则，不属于基本原则的是：

A.法律原则

B.公平原则

C.诚信原则

D.保密原则

5.下列关于税收违法行为的法律责任，不属于行政处罚的是：

A.罚款

B.没收违法所得

C.税收滞纳金

D.罚金

6.下列关于税收优惠政策的规定，不属于税收优惠政策的是：

A.减半征收企业所得税

B.免征增值税

C.加征企业所得税

D.减免个人所得税

7.下列关于税收征收管理的程序，不属于征收程序的是：

A.税收申报

B.税款缴纳

C.税务检查

D.税收处罚

8.下列关于税收筹划的原则，不属于税收筹划原则的是：

A.合法性原则

B.合理性原则

C.可行性原则

D.利益最大化原则

9.下列关于税收筹划的方法，不属于税收筹划方法的是：

A.时间性筹划

B.交易性筹划

C.财务性筹划

D.结构性筹划

10.下列关于税收筹划的案例，不属于税收筹划成功案例的是：

A.通过合理选择税收优惠政策降低税负

B.通过优化企业组织结构降低税负

C.通过合理避税手段降低税负

D.通过提高企业盈利能力降低税负

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税纳税义务人的规定，正确的有：

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.在中国境内提供应税服务的单位和个人

C.在中国境内进口货物的单位和个人

D.在中国境内销售不动产的单位和个人

2.下列关于企业所得税税前扣除的项目，属于扣除范围的有：

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.营业外支出

D.财产保险费支出

3.下列关于个人所得税的规定，正确的有：

A.个人工资、薪金所得按月计算应纳税所得额

B.个人稿酬所得按次计算应纳税所得额

C.个人特许权使用费所得按年计算应纳税所得额

D.个人财产租赁所得按月计算应纳税所得额

4.下列关于税收征收管理的原则，属于基本原则的有：

A.法律原则

B.公平原则

C.诚信原则

D.保密原则

5.下列关于税收违法行为的法律责任，属于行政处罚的有：

A.罚款

B.没收违法所得

C.税收滞纳金

D.罚金

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税小规模纳税人可以选择按照3%的征收率计算应纳税额。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

4.税收征收管理遵循法定程序原则。（）

5.税收筹划是指企业利用税收优惠政策降低税负的行为。（）

6.税收筹划是合法避税的一种手段。（）

7.税收筹划可以降低企业的经营成本。（）

8.税收筹划可以增加企业的经济效益。（）

9.税收筹划是企业财务管理的重要组成部分。（）

10.税收筹划可以优化企业的税收结构。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间主要包括以下几种情况：销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；采取预收款方式的，为发出货物的当天；委托代销的，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天；提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务取得的销售额，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；销售无形资产或者不动产的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.题目：简述企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。具体包括以下内容：收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等；不征税收入，包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等；免税收入，包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益等；各项扣除，包括成本、费用、税金、损失等；允许弥补的以前年度亏损。

3.题目：简述个人所得税的征收管理。

答案：个人所得税的征收管理主要包括以下环节：纳税人自行申报纳税、税务机关核定征收、代扣代缴、自行申报纳税与代扣代缴相结合。纳税人应当依照法律、行政法规的规定办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他有关资料。税务机关应当加强对个人所得税的征收管理，对纳税人申报的所得额进行审核，对纳税人申报的纳税情况进行监督检查。同时，税务机关应当建立健全个人所得税的征收管理制度，确保个人所得税的征收管理工作规范、高效、有序。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业发展中的作用。

答案：税收筹划在企业发展中具有重要作用，主要体现在以下几个方面：

1.降低税负：通过合理运用税收优惠政策、优化企业组织结构、选择合适的税收筹划方法等，企业可以在合法合规的前提下降低税负，提高企业的盈利能力和市场竞争力。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率。通过对不同税种、税率、税收优惠政策的研究，企业可以更好地安排生产经营活动，实现资源的优化配置。

3.风险防范：税收筹划有助于企业识别和防范税收风险。通过对税收法律法规的深入研究，企业可以提前了解和预测税收政策变化，及时调整经营策略，降低税收风险。

4.提高财务管理水平：税收筹划是企业财务管理的重要组成部分。通过税收筹划，企业可以加强对财务状况的分析和监控，提高财务决策的科学性和合理性。

5.增强企业创新能力：税收筹划有助于企业降低研发投入成本，激发企业创新活力。在税收筹划过程中，企业可以合理利用税收优惠政策，鼓励技术创新和产品研发。

6.促进企业可持续发展：税收筹划有助于企业实现可持续发展。通过降低税负、优化资源配置、防范税收风险等手段，企业可以更好地应对市场变化，提高企业的抗风险能力。

7.增强企业社会责任：税收筹划有助于企业履行社会责任。在合法合规的前提下，企业通过税收筹划降低税负，可以为社会创造更多就业机会，提高社会福利水平。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税基本税率为13%，低税率为9%，零税率适用于出口货物，小规模纳税人适用3%的征收率，故选D。

2.C

解析思路：企业所得税税前扣除的项目包括工资薪金支出、利息支出、财产保险费支出等，营业外支出不属于扣除范围，故选C。

3.A

解析思路：个人所得税的计税依据为个人工资、薪金所得，按月计算应纳税所得额，故选A。

4.C

解析思路：税收征收管理遵循法律原则、公平原则、保密原则，诚信原则不属于基本原则，故选C。

5.D

解析思路：税收违法行为的法律责任包括罚款、没收违法所得、税收滞纳金，罚金不属于行政处罚，故选D。

6.C

解析思路：税收优惠政策包括减半征收企业所得税、免征增值税、减免个人所得税等，加征企业所得税不属于税收优惠政策，故选C。

7.D

解析思路：税收征收管理的程序包括税收申报、税款缴纳、税务检查，税收处罚不属于征收程序，故选D。

8.D

解析思路：税收筹划原则包括合法性原则、合理性原则、可行性原则，利益最大化原则不属于税收筹划原则，故选D。

9.B

解析思路：税收筹划方法包括时间性筹划、交易性筹划、财务性筹划、结构性筹划，交易性筹划不属于税收筹划方法，故选B。

10.C

解析思路：税收筹划成功案例包括通过合理选择税收优惠政策降低税负、通过优化企业组织结构降低税负等，通过合理避税手段降低税负不属于成功案例，故选C。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，提供应税服务的单位和个人，进口货物的单位和个人，销售不动产的单位和个人，故选ABCD。

2.ABD

解析思路：企业所得税税前扣除的项目包括工资薪金支出、利息支出、财产保险费支出等，营业外支出不属于扣除范围，故选ABD。

3.ABD

解析思路：个人所得税的计税依据为个人工资、薪金所得，按月计算应纳税所得额，个人稿酬所得按次计算应纳税所得额，个人特许权使用费所得按年计算应纳税所得额，故选ABD。

4.ABD

解析思路：税收征收管理的原则包括法律原则、公平原则、保密原则，诚信原则不属于基本原则，故选ABD。

5.ABD

解析思路：税收违法行为的法律责任包括罚款、没收违法所得、税收滞纳金，罚金不属于行政处罚，故选ABD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税小规模纳税人可以选择按照3%的征收率计算应纳税额，但并非所有情况下都适用，故选×。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，故选×。

3.√

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，故选√。

4.√

解析思路：税收征收管理遵循法定程序原则，故选√。

5.×

解析思路：税收筹划是指企业利用税收优惠政策降低税负的行为，但并非所有税