会计审计与税务原理实践题

会计审计与税务原理实践题姓名_________________________地址_______________________________学号______________________-------------------------------密-------------------------封----------------------------线--------------------------1.请首先在试卷的标封处填写您的姓名，身份证号和地址名称。2.请仔细阅读各种题目，在规定的位置填写您的答案。一、选择题1.会计准则的基本概念和原则

1.1下列哪项不属于我国企业会计准则的基本原则？

A.持续经营

B.实质重于形式

C.可靠性

D.利润最大化

1.2会计政策变更采用追溯调整法的前提是：

A.变更后可以提供更可靠、更相关的会计信息

B.变更前会计信息已经失真

C.变更前后会计信息一致

D.变更前会计信息已经可靠

2.审计证据的种类和收集方法

2.1审计证据按来源可以分为：

A.外部证据、内部证据

B.直接证据、间接证据

C.实质性证据、证明性证据

D.充分证据、必要证据

2.2下列哪项不属于审计证据收集方法？

A.观察法

B.监督法

C.询问法

D.分析法

3.税收法律法规的基本框架

3.1我国税法的基本原则包括：

A.法律规定原则、公平税负原则、简化税制原则

B.法律法规原则、公平税负原则、透明税制原则

C.法律规定原则、诚实信用原则、公平税负原则

D.法律法规原则、诚实信用原则、简化税制原则

3.2下列哪项不属于税收法律责任？

A.违反税收法规行为

B.税收违法行为

C.税收违法行为所引起的后果

D.税收违法行为所造成的损失

4.企业财务报表的编制要求

4.1企业财务报表按照编制目的可以分为：

A.对外报表、内部报表

B.综合报表、个别报表

C.现金流量表、资产负债表、利润表

D.财务状况报表、经营成果报表、现金流量报表

4.2下列哪项不属于企业财务报表的编制要求？

A.会计政策保持一致性

B.会计信息真实、可靠

C.会计信息具有可比性

D.会计信息具有前瞻性

5.会计信息系统的作用和功能

5.1会计信息系统的作用包括：

A.实现会计核算自动化、提高会计工作效率

B.促进企业内部管理信息化、提高企业竞争力

C.降低企业成本、提高企业效益

D.以上都是

5.2下列哪项不属于会计信息系统的功能？

A.会计核算功能

B.财务分析功能

C.预算管理功能

D.人力资源管理功能

6.审计程序和步骤

6.1审计程序包括以下哪些步骤？

A.审前调查、审计实施、审计报告、审计后续

B.审计计划、审计实施、审计评价、审计报告

C.审计计划、审计实施、审计报告、审计后续

D.审前调查、审计实施、审计评价、审计报告

6.2下列哪项不属于审计人员职业道德规范？

A.独立、客观、公正

B.诚实、守信、敬业

C.廉洁、勤勉、进取

D.保密、回避、拒绝

7.税务筹划的原则和方法

7.1税务筹划的原则包括：

A.合法性原则、合理性原则、有效性原则

B.合法性原则、合规性原则、有效性原则

C.合法性原则、合理性原则、合规性原则

D.合法性原则、合规性原则、合理性原则

7.2下列哪项不属于税务筹划方法？

A.利用税收优惠政策

B.优化企业产业结构

C.优化企业组织结构

D.优化企业财务结构

8.会计差错更正的方法和程序

8.1会计差错更正的方法包括：

A.直接调整法、间接调整法

B.会计政策变更、会计估计变更

C.前期差错更正、后续差错更正

D.直接调整法、间接调整法、会计政策变更

8.2下列哪项不属于会计差错更正的程序？

A.确定差错性质

B.确定更正方法

C.编制更正分录

D.确定更正期限

答案及解题思路：

1.1.1D；会计准则的基本原则不包括利润最大化。

1.1.2A；会计政策变更采用追溯调整法的前提是变更后可以提供更可靠、更相关的会计信息。

2.2.1A；审计证据按来源可以分为外部证据和内部证据。

2.2.2B；审计证据收集方法不包括监督法。

3.3.1A；我国税法的基本原则包括法律规定原则、公平税负原则、简化税制原则。

3.3.2C；税收法律责任不包括税收违法行为所引起的后果。

4.4.1A；企业财务报表按照编制目的可以分为对外报表和内部报表。

4.4.2D；企业财务报表的编制要求不包括会计信息具有前瞻性。

5.5.1D；会计信息系统的作用包括实现会计核算自动化、提高会计工作效率，促进企业内部管理信息化、提高企业竞争力，降低企业成本、提高企业效益。

5.5.2D；会计信息系统的功能不包括人力资源管理功能。

6.6.1C；审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告、审计后续。

6.6.2D；审计人员职业道德规范不包括保密、回避、拒绝。

7.7.1A；税务筹划的原则包括合法性原则、合理性原则、有效性原则。

7.7.2D；税务筹划方法不包括优化企业财务结构。

8.8.1A；会计差错更正的方法包括直接调整法和间接调整法。

8.8.2D；会计差错更正的程序不包括确定更正期限。二、判断题1.会计要素按照经济性质可以分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六类。

答案：正确

解题思路：根据最新的会计准则，会计要素确实包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润这六类，这是会计学中的基本概念。

2.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性和客观性。

答案：正确

解题思路：审计师的独立性是其职业的核心要求之一，保持独立性和客观性是保证审计结果公正、可靠的前提。

3.税收法律法规具有溯及力，适用于其生效前的行为。

答案：错误

解题思路：通常情况下，税收法律法规不具有溯及力，它们通常只适用于法规生效之后的行为。

4.企业的会计政策可以在年度财务报表编制过程中随意变更。

答案：错误

解题思路：企业的会计政策变更应当遵循一定的原则和程序，随意变更会计政策可能会影响财务报表的真实性和可比性。

5.审计师在发觉重大错报时，应当及时告知管理层。

答案：正确

解题思路：审计师有责任保证财务报表的准确性，发觉重大错报后，及时告知管理层是审计师的职责之一。

6.税务筹划属于违法行为的范畴。

答案：错误

解题思路：税务筹划是指通过合法手段减少税负，它不属于违法行为。但是任何违反税法的行为都是违法的。

7.会计信息系统可以提高企业的经营效率和管理水平。

答案：正确

解题思路：会计信息系统通过提供及时、准确的财务信息，有助于企业进行有效的决策，从而提高经营效率和管理水平。

8.审计报告是审计师对财务报表的全面评价。

答案：正确

解题思路：审计报告是审计师对财务报表的真实性、公允性发表意见的结果，是对财务报表的全面评价。三、填空题1.会计核算的基本方法有设置会计科目、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿等。

2.审计证据的主要种类有书面证据、实物证据、口头证据、电子证据等。

3.我国税法规定，纳税人的纳税申报期限为法律、行政法规规定的期限。

4.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。

5.审计师在执行审计业务时，应当遵守独立客观、专业胜任、正直诚实、谨慎行事等职业道德规范。

答案及解题思路：

1.答案：设置会计科目、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿。

解题思路：根据会计核算的基本流程，首先需要设置会计科目来分类会计信息，然后采用复式记账方法记录经济业务，通过填制和审核凭证保证信息的准确性和完整性，最后登记账簿以形成完整的会计记录。

2.答案：书面证据、实物证据、口头证据、电子证据。

解题思路：审计证据的种类反映了审计过程中可能获取的各种信息来源，书面证据是最常见的证据形式，实物证据包括资产等，口头证据和电子证据则是其他形式的证据。

3.答案：法律、行政法规规定的期限。

解题思路：纳税申报期限通常由相关法律法规规定，保证纳税人按时完成申报，遵循法律规定。

4.答案：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。

解题思路：财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具，这四张报表分别从不同角度展示了企业的财务信息。

5.答案：独立客观、专业胜任、正直诚实、谨慎行事。

解题思路：审计师的职业道德规范要求其保持独立和客观，具备专业能力，保持诚信，以及在工作中谨慎行事，以保证审计工作的质量和可靠性。四、简答题1.简述会计信息质量要求。

准确性：会计信息应当如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

可靠性：会计信息应当可靠，可以依赖。

可比性：会计信息应当具有可比性，以便用户进行比较分析。

相关性：会计信息应当与决策有关，有助于用户做出经济决策。

及时性：会计信息应当及时提供，以便用户及时作出决策。

2.简述审计程序的基本步骤。

计划阶段：确定审计目标、审计范围、审计方法等。

风险评估阶段：评估企业财务报告存在的风险。

实施审计程序阶段：收集审计证据，验证财务报告的真实性、完整性和合法性。

报告阶段：编制审计报告，提出审计意见。

3.简述税收筹划的原则。

合法性原则：税收筹划必须遵守国家税收法律法规。

合法性原则：税收筹划必须符合企业实际经营状况。

有效性原则：税收筹划应能实现税收负担最小化。

稳健性原则：税收筹划应充分考虑企业未来发展。

4.简述财务报表分析的目的和方法。

目的：

了解企业的财务状况。

评价企业的经营成果。

分析企业的现金流量。

预测企业的未来发展趋势。

方法：

比较分析法。

结构分析法。

比率分析法。

5.简述审计师在发觉重大错报时应采取的措施。

确认重大错报的性质和影响。

与管理层沟通，寻求解释。

扩大审计范围，获取更多证据。

评估重大错报对审计意见的影响。

答案及解题思路：

1.答案：会计信息质量要求包括准确性、可靠性、可比性、相关性和及时性。

解题思路：理解会计信息质量要求的五个方面，并结合实际案例进行分析。

2.答案：审计程序的基本步骤包括计划阶段、风险评估阶段、实施审计程序阶段和报告阶段。

解题思路：熟悉审计程序的基本步骤，并能按照步骤进行审计工作。

3.答案：税收筹划的原则包括合法性原则、合规性原则、有效性原则和稳健性原则。

解题思路：了解税收筹划的原则，并能根据原则进行合理的税收筹划。

4.答案：财务报表分析的目的包括了解企业的财务状况、评价企业的经营成果、分析企业的现金流量和预测企业的未来发展趋势。

解题思路：掌握财务报表分析的目的和方法，并能运用这些方法进行财务分析。

5.答案：审计师在发觉重大错报时应采取的措施包括确认重大错报的性质和影响、与管理层沟通、扩大审计范围和评估重大错报对审计意见的影响。

解题思路：了解审计师在发觉重大错报时应采取的措施，并能按照这些措施进行审计工作。五、论述题1.阐述会计审计在企业发展中的作用。

解题思路：

首先概述会计审计的基本概念和作用。

然后从以下几个方面论述会计审计在企业发展中的作用：

1.提高财务信息的真实性和可靠性，增强投资者信心。

2.促进企业内部控制，降低经营风险。

3.优化资源配置，提高企业效益。

4.遵循法律法规，维护市场经济秩序。

2.分析我国税收制度对企业财务管理的影响。

解题思路：

简要介绍我国税收制度的基本情况。

分析税收制度对企业财务管理的影响：

1.影响企业税负水平，进而影响企业盈利能力。

2.影响企业投资决策，如资本支出、投资方向等。

3.影响企业融资决策，如债务融资、股权融资等。

4.影响企业成本控制，提高成本效益。

3.论述如何提高企业财务报表的真实性和可靠性。

解题思路：

阐述企业财务报表真实性和可靠性的重要性。

从以下几个方面论述提高企业财务报表真实性和可靠性的方法：

1.加强内部控制，规范会计核算流程。

2.提高会计人员的专业素质和职业道德。

3.加强审计监督，保证财务报表的真实性和可靠性。

4.完善相关法律法规，加大对违规行为的处罚力度。

4.探讨税收筹划与企业合规性之间的关系。

解题思路：

阐述税收筹划的概念和合规性的重要性。

分析税收筹划与企业合规性之间的关系：

1.税收筹划应在法律法规允许的范围内进行，保证企业合规性。

2.企业合规性是税收筹划的基础，合规性越强，税收筹划的空间越大。

3.税收筹划与企业合规性相辅相成，共同促进企业健康发展。

5.分析会计信息系统在企业中的地位和作用。

解题思路：

介绍会计信息系统的概念和功能。

分析会计信息系统在企业中的地位和作用：

1.提高会计信息处理的效率和质量。

2.为企业管理层提供决策支持。

3.促进企业内部控制和风险管理。

4.优化资源配置，提高企业效益。

答案及解题思路：

1.答案：

会计审计在企业发展中的作用主要体现在：提高财务信息的真实性和可靠性，促进企业内部控制，优化资源配置，遵循法律法规，维护市场经济秩序。

解题思路：结合会计审计的基本概念和作用，分析其在企业发展中的具体表现。

2.答案：

我国税收制度对企业财务管理的影响主要体现在：影响企业税负水平，影响企业投资决策，影响企业融资决策，影响企业成本控制。

解题思路：从税收制度的基本情况出发，分析其对财务管理各个方面的影响。

3.答案：

提高企业财务报表的真实性和可靠性的方法包括：加强内部控制，提高会计人员素质，加强审计监督，完善法律法规。

解题思路：从财务报表的真实性和可靠性出发，探讨提高其质量的方法。

4.答案：

税收筹划与企业合规性之间的关系体现在：税收筹划应在合规性基础上进行，合规性越强，筹划空间越大。

解题思路：分析税收筹划和合规性的关系，探讨两者之间的互动。

5.答案：

会计信息系统在企业中的地位和作用主要体现在：提高会计信息处理效率，为管理层提供决策支持，促进内部控制和风险管理，优化资源配置。

解题思路：从会计信息系统的功能和作用出发，分析其在企业中的重要性。六、案例分析题1.某企业发生重大财务舞弊行为，审计师在执行审计过程中发觉此问题，请分析审计师应如何处理。

案例背景：

某企业在财务报表中存在重大舞弊行为，审计师在审计过程中发觉了这一问题。

解题思路：

（1）审计师应立即与企业管理层沟通，要求其提供相关证据，以证实财务舞弊是否存在。

（2）根据管理层的解释和提供的证据，审计师应评估财务舞弊的严重程度和可能的影响。

（3）如确认存在财务舞弊，审计师应评估其是否对财务报表的公允性产生了重大影响。

（4）若影响重大，审计师应提请企业管理层采取措施，纠正舞弊行为，并在财务报表中进行披露。

（5）审计师应考虑对舞弊行为进行调查，并向相关监管机构报告。

答案：

审计师应采取以下措施处理财务舞弊问题：

1.立即与企业管理层沟通，要求提供相关证据；

2.评估财务舞弊的严重程度和可能的影响；

3.如确认存在财务舞弊，评估其对财务报表公允性的影响；

4.要求企业管理层采取措施纠正舞弊行为，并在财务报表中进行披露；

5.对舞弊行为进行调查，并向相关监管机构报告。

2.某企业为逃避税收，采取了一系列税收筹划措施，请分析这些措施是否符合税收法律法规的要求。

案例背景：

某企业为逃避税收，采取了一系列税收筹划措施，审计师在审计过程中发觉这些问题。

解题思路：

（1）审计师应了解税收法律法规的相关规定，以判断企业采取的税收筹划措施是否符合要求。

（2）审计师应分析企业采取的税收筹划措施是否具有合法性、合理性和合规性。

（3）审计师应关注企业税收筹划措施中是否存在滥用税法、避税或逃税行为。

（4）审计师应评估企业税收筹划措施对财务报表的影响，保证财务报表的公允性。

答案：

审计师应分析以下方面，以判断企业采取的税收筹划措施是否符合税收法律法规的要求：

1.了解税收法律法规的相关规定；

2.分析税收筹划措施的合法性、合理性和合规性；

3.关注是否存在滥用税法、避税或逃税行为；

4.评估税收筹划措施对财务报表的影响。

3.某企业财务报表存在重大错报，审计师在审计过程中发觉并进行了更正，请分析审计师在更正过程中的注意事项。

案例背景：

某企业在财务报表中存在重大错报，审计师在审计过程中发觉了这一问题，并进行了更正。

解题思路：

（1）审计师应评估错报的严重程度和可能的影响。

（2）审计师应与企业管理层沟通，了解错报的原因和更正措施。

（3）审计师应检查更正措施的合理性，保证其能够消除错报的影响。

（4）审计师应更新财务报表，并在审计报告中说明错报及其更正情况。

答案：

审计师在更正过程中的注意事项：

1.评估错报的严重程度和可能的影响；

2.与企业管理层沟通，了解错报的原因和更正措施；

3.检查更正措施的合理性，保证其能够消除错报的影响；

4.更新财务报表，并在审计报告中说明错报及其更正情况。

4.某企业为实现年度利润目标，采取了降低成本的方法，但可能对环境造成负面影响，请分析企业应如何平衡经济效益和环境效益。

案例背景：

某企业为实现年度利润目标，采取了降低成本的方法，但可能对环境造成负面影响。

解题思路：

（1）审计师应评估企业降低成本的方法是否合规，是否符合环保法规。

（2）审计师应分析企业降低成本的方法对环境的影响，包括资源消耗、污染物排放等。

（3）审计师应建议企业采取绿色生产方式，降低环境影响。

（4）审计师应评估企业采取的环保措施对成本的影响，保证经济效益和环境效益的平衡。

答案：

企业应采取以下措施平衡经济效益和环境效益：

1.评估降低成本方法的合规性，符合环保法规；

2.分析降低成本方法对环境的影响；

3.建议企业采取绿色生产方式，降低环境影响；

4.评估环保措施对成本的影响，保证经济效益和环境效益的平衡。

5.某企业采用新的会计政策导致财务报表数据发生变化，请分析企业如何披露这一变更。

案例背景：

某企业采用新的会计政策导致财务报表数据发生变化。

解题思路：

（1）审计师应评估新的会计政策对企业财务报表的影响。

（2）审计师应建议企业在财务报表中披露会计政策变更的原因、影响及调整过程。

（3）审计师应关注会计政策变更对财务报表使用者的影响，保证其充分了解变更后的财务状况。

答案：

企业应采取以下措施披露会计政策变更：

1.评估新的会计政策对企业财务报表的影响；

2.在财务报表中披露会计政策变更的原因、影响及调整过程