重庆市财政专项资金绩效评价指标体系

重庆市财政专项资金绩效评价指标体系一、引言财政专项资金作为政府实现特定政策目标、推动经济社会发展的重要资金保障，其使用绩效直接关系到公共资源的配置效率和政策实施效果。建立科学合理的财政专项资金绩效评价指标体系，对于加强专项资金管理、提高资金使用效益、强化政府责任意识具有重要意义。本指标体系旨在全面、客观、公正地评价重庆市财政专项资金的使用绩效，为资金管理决策提供科学依据。

二、绩效评价指标体系构建原则1.科学性原则指标体系应基于财政专项资金的特点和绩效目标，运用科学的理论和方法进行构建，确保指标能够准确反映资金的投入、过程和产出效果。2.全面性原则涵盖专项资金从预算编制、执行到最终产出的各个环节，包括资金合规性、项目实施进度、经济效益、社会效益、生态效益等多个方面，全面评价专项资金的综合绩效。3.相关性原则指标应与专项资金的特定政策目标紧密相关，能够直接或间接反映资金使用对目标实现的贡献程度，突出评价的针对性。4.可操作性原则指标应具有明确的定义和计算方法，数据易于采集和获取，评价过程简便易行，便于实际操作和应用。5.动态性原则根据经济社会发展变化、政策调整以及专项资金管理要求的变化，适时对指标体系进行修订和完善，确保其适应性和有效性。

三、绩效评价指标体系框架重庆市财政专项资金绩效评价指标体系由投入、过程、产出和效益四个一级指标构成，每个一级指标下设若干二级指标和三级指标，具体如下：

（一）投入（20分）1.预算编制合理性（10分）预算编制依据充分性（5分）：专项资金预算编制是否充分考虑政策目标、项目实际需求、历史数据等因素，依据是否可靠。预算安排准确性（5分）：预算金额与项目计划任务是否匹配，各项费用支出是否准确合理，有无高估或低估预算的情况。2.资金到位率（10分）实际到位资金与预算资金的比率（10分）：计算公式为：资金到位率=（实际到位资金÷预算资金）×100%。该指标反映专项资金实际到位情况，到位率越高，表明资金保障程度越高。

（二）过程（30分）1.资金管理规范性（15分）资金管理制度健全性（5分）：是否建立健全专项资金管理制度，包括资金分配、使用、监督、绩效评价等方面的规定，制度是否完善、有效。资金拨付合规性（5分）：资金拨付是否符合规定程序，是否按照项目进度和合同约定及时足额拨付，有无截留、挪用、挤占等现象。资金使用合规性（5分）：资金使用是否符合专项资金管理办法和相关财经法规的规定，开支范围、标准是否合规，有无超标准支出、虚列支出等问题。2.项目实施进度（10分）项目实际完成进度与计划进度的比率（10分）：计算公式为：项目实施进度=（实际完成工作量÷计划工作量）×100%。该指标反映项目实施的进展情况，进度越接近计划，表明项目推进越顺利。3.财务管理状况（5分）财务核算准确性（3分）：财务账目是否清晰，核算是否准确，能否真实反映专项资金的收支情况。财务监督有效性（2分）：是否建立有效的财务监督机制，对专项资金的使用进行定期检查和监督，有无发现重大财务问题。

（三）产出（30分）1.项目完成情况（15分）项目任务完成率（10分）：项目实际完成的任务数量与计划任务数量的比率，计算公式为：项目任务完成率=（实际完成任务数÷计划任务数）×100%。该指标反映项目任务的完成程度。项目质量达标率（5分）：项目完成成果符合质量标准的比例，通过相关质量检测、验收等方式确定。达标率越高，表明项目质量越好。2.产出时效（10分）项目实际完成时间与计划完成时间的差异率（10分）：计算公式为：差异率=（实际完成时间计划完成时间）÷计划完成时间×100%。差异率为负表示提前完成，为正表示延迟完成，该指标反映项目产出的时效性。3.产出成本（5分）项目实际成本与预算成本的比率（5分）：计算公式为：产出成本=（实际成本÷预算成本）×100%。该指标反映项目产出的成本控制情况，比率越低，表明成本控制效果越好。

（四）效益（20分）1.经济效益（8分）对当地经济增长的贡献（4分）：通过分析专项资金项目对当地GDP增长、产业发展、税收增加等方面的影响，评估其对经济增长的拉动作用。资金使用的经济回报率（4分）：计算专项资金投入所带来的经济效益与资金投入的比率，反映资金使用的经济效率。2.社会效益（8分）对社会就业的影响（4分）：考察项目实施对当地就业数量、就业结构、就业质量等方面的促进作用。对社会公平的促进作用（4分）：评估项目是否有助于缩小城乡差距、区域差距，促进社会资源公平分配，提高社会整体公平程度。3.生态效益（4分）对生态环境改善的贡献（4分）：分析专项资金项目对生态保护、污染治理、资源节约利用等方面的积极影响，如空气质量改善、水资源保护、森林覆盖率提高等。

四、绩效评价指标权重设置根据各项指标对财政专项资金绩效评价的重要程度，对上述四个一级指标及其下设的二级、三级指标赋予相应权重，具体权重如下：

|一级指标|权重|二级指标|权重|三级指标|权重|||||||||投入|20分|预算编制合理性|10分|预算编制依据充分性|5分||||预算安排准确性|5分|||资金到位率|10分|实际到位资金与预算资金的比率|10分||过程|30分|资金管理规范性|15分|资金管理制度健全性|5分||||资金拨付合规性|5分||||资金使用合规性|5分|||项目实施进度|10分|项目实际完成进度与计划进度的比率|10分|||财务管理状况|5分|财务核算准确性|3分||||财务监督有效性|2分||产出|30分|项目完成情况|15分|项目任务完成率|10分||||项目质量达标率|5分|||产出时效|10分|项目实际完成时间与计划完成时间的差异率|10分|||产出成本|5分|项目实际成本与预算成本的比率|5分||效益|20分|经济效益|8分|对当地经济增长的贡献|4分||||资金使用的经济回报率|4分|||社会效益|8分|对社会就业的影响|4分||||对社会公平的促进作用|4分|||生态效益|4分|对生态环境改善的贡献|4分|

五、绩效评价标准1.评分标准根据各项指标的完成情况，对照相应的评分标准进行打分。对于定量指标，按照实际完成值与目标值的对比情况确定得分；对于定性指标，根据评价等级划分为优、良、中、差四个档次，分别对应不同的分值区间，具体如下：

|评价等级|定量指标得分|定性指标得分||||||优|完成值达到或超过目标值的120%以上|90100分||良|完成值在目标值的100%120%之间|8089分||中|完成值在目标值的80%100%之间|6079分||差|完成值低于目标值的80%|60分以下|

2.绩效等级划分根据综合得分情况，将财政专项资金绩效评价结果划分为四个等级：

|综合得分|绩效等级|||||90分及以上|优秀||8089分|良好||6079分|合格||60分以下|不合格|

六、绩效评价实施流程1.确定评价对象和范围每年根据重庆市财政专项资金的管理情况和政策重点，确定当年绩效评价的对象和范围，明确评价项目名称、资金规模、实施单位等基本信息。2.制定评价工作方案针对评价对象，制定详细的绩效评价工作方案，明确评价目的、依据、内容、方法、步骤、时间安排以及工作要求等，确保评价工作有序开展。3.收集评价资料评价实施单位通过查阅项目文件、财务账目、统计报表、验收报告等资料，实地考察项目实施情况，与项目单位、相关部门和受益对象进行座谈等方式，广泛收集与评价指标相关的数据和信息。4.开展评价分析按照绩效评价指标体系，对收集到的资料进行整理、分析和计算，确定各项指标的实际完成情况，并对照评价标准进行打分，形成初步评价结论。5.撰写评价报告根据评价分析结果，撰写财政专项资金绩效评价报告，报告内容包括项目基本情况、评价依据、评价过程、评价结果、存在问题及原因分析、改进建议等。评价报告应客观、公正、准确地反映专项资金的绩效状况。6.反馈与整改将绩效评价报告反馈给项目实施单位和相关部门，针对评价中发现的问题，提出整改要求和期限。项目实施单位应根据反馈意见制定整改措施，认真进行整改，并将整改情况及时报送财政部门。财政部门对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。

七、结论重庆市财政专项资金绩效评价指标体系通过对投入