企业财务管理制度

企业财务管理制度一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保护投资者和债权人的合法权益，根据国家有关法律法规和公司章程，结合本公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、系统性、规范性、科学性、效益性原则，确保财务活动符合法律法规要求，财务体系完整，财务行为规范，财务决策科学，资金使用高效。

二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有效开展。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织财务预算编制、执行和控制，参与公司重大决策，协调财务与各部门关系，对公司财务状况和经营成果负责。会计：负责公司会计核算工作，编制财务报表，进行财务分析，处理会计凭证和账簿，负责税务申报和缴纳，协助财务负责人进行财务预算和成本控制等工作。出纳：负责公司现金收付、银行结算和资金保管工作，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和财务印章，协助会计进行账务处理。

三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。财务预算包括经营预算、专门决策预算和财务预算等。各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审议通过后，提交董事会批准。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务管理部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行中的问题和偏差。各部门应加强成本费用控制，严格执行费用审批制度，确保各项费用支出符合预算要求。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致原预算无法执行或部分无法执行时，公司可根据实际情况进行预算调整。预算调整应按规定程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，经财务管理部门审核后，报公司管理层审议通过，提交董事会批准。

四、收入管理1.收入确认原则公司按照国家统一的会计制度规定，根据销售商品、提供劳务等交易的完成情况，确认营业收入的实现。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别按不同情况进行处理。2.收入核算与管理公司应建立健全收入核算制度，及时、准确地记录和反映各项收入的取得情况。财务部门应加强对收入的审核和监督，确保收入的真实性、合法性和完整性。公司销售部门负责产品销售合同的签订、执行和款项催收等工作。销售部门应定期与财务部门核对销售数据，确保销售信息的一致。公司应加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施及时催收账款，降低坏账损失风险。

五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照国家统一的会计制度规定，合理划分成本费用界限，正确核算成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用控制公司各部门应加强成本费用控制，建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任，采取有效措施降低成本费用。财务管理部门应制定成本费用控制标准和考核办法，定期对各部门成本费用控制情况进行考核和评价，对成本费用控制不力的部门进行督促和整改。3.成本费用审批公司各项成本费用支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括部门负责人审核、财务负责人审核、公司管理层审批等环节。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后及时进行账务处理。对于不符合规定的费用支出，财务部门有权拒绝报销。

六、资产管理1.流动资产货币资金：公司应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全和完整。现金收支应做到日清月结，银行存款应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。应收账款：公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施及时催收账款，降低坏账损失风险。存货：公司应加强存货管理，建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：公司固定资产购置应按照规定的审批程序进行，根据公司发展需要和财务状况，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和经济分析，确保购置的固定资产符合公司实际需求和经济效益要求。固定资产折旧：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时报告公司管理层，并根据清查结果进行相应的账务处理和资产调整。3.无形资产无形资产取得：公司无形资产取得应按照规定的审批程序进行，通过外购、自行研发、接受投资等方式取得无形资产。无形资产取得应进行评估和确认，确保无形资产的价值合理、合法。无形资产摊销：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。无形资产处置：公司无形资产处置应按照规定的审批程序进行，通过出售、转让、报废等方式处置无形资产。无形资产处置应进行评估和审批，确保处置的合理性和合法性。

七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应安排专人负责税务申报工作，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税款缴纳公司应按照税务机关核定的纳税期限和金额，及时足额缴纳税款。财务部门应加强对税款缴纳情况的监控，确保税款按时缴纳，避免产生滞纳金和罚款。3.税务筹划公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应遵循合法性、合理性、筹划性和综合性原则，通过优化业务流程、合理利用税收政策等方式，实现税务利益最大化。

八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金，再提取任意盈余公积金，最后向股东分配利润。3.利润分配方案公司利润分配方案由董事会根据公司当年盈利情况和发展需要提出，报股东大会审议通过后实施。财务部门应按照利润分配方案及时进行账务处理，确保利润分配的顺利进行。

九、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告审核与披露财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外披露。公司应按照法律法规和公司章程的规定，及时、准确地披露财务报告，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司财务信息。3.财务分析公司应定期进行财务分析，为公司管理层决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析和评价。财务分析报告应提出问题、分析原因、提出建议，为公司改进财务管理和提高经济效益提供参考。

十、财务内部控制1.内部控制目标公司建立健全财务内部控制制度，旨在规范财务行为，防范财务风险，确保财务信息真实、准确、完整，提高财务管理效率和效益。2.内部控制原则财务内部控制应遵循合法性、全面性、重要性、制衡性和适应性原则。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约和相互监督。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序，确保各项业务活动经过适当授权。会计系统控制：建立健全会计核算制度和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的实物管理和保护，定期进行清查盘点，确保资产安全。预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、调整和考核的控制，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价，激励员工积极履行职责。

十一、财务监督与检查1.内部监督公司内部审计部门应定期对公司财务收支、财务预算执行情况、内部控制制度执行情况等进行审计监督，及时发现问题并提出整改