代理记账业务规范及财务会计管理制度7

代理记账业务规范及财务会计管理制度7一、总则1.目的本规范及制度旨在规范本代理记账机构的业务操作流程，保证财务会计工作的质量，提高财务管理水平，为客户提供准确、及时、高效的代理记账服务。2.适用范围本规范及制度适用于本代理记账机构承接的所有代理记账业务及内部财务会计管理工作。3.依据依据《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》以及国家统一的会计制度等相关法律法规制定。

二、代理记账业务规范

（一）业务承接1.客户沟通与潜在客户进行初步沟通，了解其基本情况、财务状况、业务需求等信息，确定是否能够提供相应的代理记账服务。2.签订合同对于符合条件的客户，签订书面代理记账合同，明确双方的权利和义务。合同内容包括服务范围、服务期限、收费标准、双方责任等条款。3.资料交接要求客户在合同签订后的规定时间内，向本代理记账机构提供相关财务资料，如营业执照副本、税务登记证、组织机构代码证（三证合一地区为营业执照）、开户许可证、法定代表人身份证复印件、财务人员联系方式、上年度财务报表、本年度会计凭证、账簿、报表等。

（二）代理记账流程1.审核原始凭证对客户提供的原始凭证进行审核，检查凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向客户说明原因；对于记载不准确、不完整的原始凭证，要求客户补充或更正。2.编制记账凭证根据审核无误的原始凭证，按照国家统一的会计制度的规定，编制记账凭证。记账凭证应做到内容完整、科目准确、摘要清楚、编号连续。3.登记会计账簿根据记账凭证，登记各类会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，定期进行核对，保证账账相符、账证相符、账实相符。4.编制财务报表每月根据会计账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。5.纳税申报按照国家税收法律法规的规定，及时准确地进行纳税申报。申报前对各项税费进行计算、核对，确保申报数据的准确性。同时，关注税收政策的变化，及时为客户提供合理的税务筹划建议。6.财务分析定期为客户提供财务分析报告，对客户的财务状况、经营成果进行分析评价，为客户提供决策支持。分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。

（三）档案管理1.会计档案整理每月终了后，对当月的会计凭证、账簿、报表等会计资料进行整理、装订。会计凭证应按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起加具封面、封底，装订成册，并在装订线上加贴封签，由装订人员在封签处签名或盖章。2.档案保管设立专门的会计档案保管库，对会计档案进行妥善保管。会计档案保管期限应符合国家规定，保管期满后，按照规定的程序进行销毁。3.档案查阅建立会计档案查阅登记制度，严格控制查阅范围。外部单位因特殊原因需要查阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经本代理记账机构负责人批准后，方可查阅；内部人员查阅会计档案时，应经会计主管人员同意。查阅会计档案时，不得在档案上涂画、拆封和抽换。

（四）质量控制1.三级审核制度建立三级审核制度，对代理记账业务进行质量控制。一级审核由记账会计对原始凭证、记账凭证、账簿记录等进行自我审核；二级审核由会计主管人员对一级审核后的资料进行审核；三级审核由本代理记账机构负责人对整个业务进行最终审核。2.内部监督检查定期对代理记账业务进行内部监督检查，检查内容包括业务操作流程的执行情况、会计资料的质量、纳税申报的准确性等。对检查中发现的问题，及时进行整改，确保代理记账业务质量。3.客户反馈处理建立客户反馈机制，及时处理客户的意见和建议。对于客户提出的问题，应在规定时间内给予答复和解决，不断提高客户满意度。

三、财务会计管理制度

（一）财务人员岗位职责1.机构负责人岗位职责负责本代理记账机构的全面管理工作，制定发展规划和年度工作计划。组织实施代理记账业务规范及财务会计管理制度，确保各项工作的顺利开展。负责与客户沟通协调，维护客户关系，拓展业务渠道。对代理记账业务质量进行监督检查，对重大财务问题进行决策。2.会计主管人员岗位职责负责组织本代理记账机构的会计核算工作，审核记账凭证、财务报表等会计资料。制定会计核算流程和内部控制制度，确保会计工作的规范和准确。组织财务分析工作，为客户提供财务决策支持。负责与税务机关等相关部门的沟通协调，办理纳税申报等涉税事宜。指导和监督记账会计的工作，定期对记账会计进行业务培训和考核。3.记账会计岗位职责负责客户原始凭证的审核、记账凭证的编制和账簿的登记工作。按照国家统一的会计制度的规定，及时准确地进行会计核算，保证会计资料的真实性、完整性和准确性。协助会计主管人员编制财务报表，办理纳税申报等工作。负责会计档案的整理、保管和归档工作。4.出纳人员岗位职责负责客户现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核原始凭证，编制收付款凭证。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。

（二）财务管理制度1.现金管理制度严格遵守现金使用范围的规定，超过规定限额的现金支出应通过银行转账支付。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库和坐支现金。现金库存限额应根据实际情况合理确定，一般不超过35天的日常零星开支所需现金。定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理制度按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行存款收付业务应严格遵守银行结算制度的规定，通过合法、合规的结算方式进行结算。定期与银行对账，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。如发现银行存款日记账与银行对账单余额不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，防止资金被盗用。3.票据管理制度建立票据购买、领用、注销登记制度，对各类票据进行严格管理。票据由专人负责保管，设立专门的票据保管库或保险柜，确保票据安全。开具票据应做到内容完整、字迹清晰、印章齐全，按照规定的时限、顺序、栏目如实开具，并加盖财务专用章或发票专用章。作废票据应加盖"作废"戳记，全联次留存，并按规定进行保管和处理。定期对票据进行盘点，确保票据账实相符。如发现票据丢失或被盗用，应及时采取措施进行挂失和处理，并向有关部门报告。4.费用报销制度制定费用报销标准和审批流程，明确各项费用的报销范围、报销标准和审批权限。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关人员审核签字后，方可报销。报销凭证应按照规定的格式填写，内容完整、字迹清晰，注明费用的用途、金额、日期等信息。对于大额费用报销，应提前提交申请报告，经批准后办理报销手续。定期对费用报销情况进行统计分析，控制费用支出，降低经营成本。

（三）会计核算制度1.会计核算原则本代理记账机构的会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、谨慎性原则等国家统一的会计制度规定的原则。会计核算应及时、准确、完整地记录和反映各项经济业务，确保会计信息的真实性和可靠性。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度的规定，结合本代理记账机构的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如因特殊情况需要变更会计科目，应经会计主管人员批准，并在财务报表附注中说明变更的原因及影响。3.会计凭证编制记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证的内容与原始凭证相符。记账凭证应按照规定的格式填写，包括日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容。摘要应简明扼要，准确反映经济业务的内容；会计科目应使用全称，不得简化或省略；金额应准确无误，借贷方合计数应相等。记账凭证应连续编号，编号应按照一定的规则进行，不得跳号、重号。记账凭证编制完成后，应经审核人员审核签字，确保记账凭证的准确性和合法性。4.会计账簿登记按照国家统一的会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等会计账簿。会计账簿应根据记账凭证及时登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。总账应按照会计科目设置账户，根据记账凭证汇总表进行登记；明细账应根据记账凭证及所附原始凭证逐笔登记；日记账应按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。会计账簿应定期进行结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并进行试算平衡。结账后，应在摘要栏内注明"本月合计"、"本年累计"等字样，并结出本期发生额和余额。5.财务报表编制每月终了后，根据会计账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经审核人员审核签字，确保财务报表的质量。财务报表应按照国家规定的格式和要求进行报送，报送对象包括客户、税务机关等相关部门。同时，应根据客户的需求，提供必要的财务分析报告，为客户提供决策支持。

（四）财务分析制度1.财务分析目的通过对本代理记账机构及客户的财务状况、经营成果进行分析评价，为管理层提供决策支持，为客户提供财务咨询服务，促进财务管理水平的提高。2.财务分析内容偿债能力分析：包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标的计算和分析，评估本代理记账机构及客户的偿债能力。盈利能力分析：包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标的计算和分析，评估本代理记账机构及客户的盈利能力。营运能力分析：包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标的计算和分析，评估本代理记账机构及客户的营运能力。发展能力分析：包括营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标的计算和分析，评估本代理记账机构及客户的发展能力。3.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务数据进行分析。通过与同行业数据进行比较，分析本代理记账机构及客户在行业中的地位和竞争力；通过计算各项财务比率，评估财务