幼儿园财务管理制度细则

幼儿园财务管理制度细则一、总则1.目的为加强幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本制度细则。2.适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职工及各项经济活动。3.基本原则幼儿园财务管理遵循合法、合规、公开、透明、节约的原则，严格执行国家财经纪律，确保财务工作有序进行。

二、财务机构与人员1.财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，负责幼儿园的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的顺利开展。2.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的统计、分析和上报工作，为领导决策提供准确的财务信息。定期对幼儿园的财务收支情况进行检查和监督，确保财务制度的执行。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计做好财务报销等相关工作。

三、预算管理1.预算编制原则幼儿园预算编制应遵循"量入为出、收支平衡"的原则，根据幼儿园发展规划和年度工作计划，合理安排各项收入和支出。2.预算编制方法收入预算应根据上年度实际收入情况，结合本年度招生计划、收费标准等因素进行编制。支出预算应按照各项费用的性质和用途，分为人员经费、公用经费、专项经费等类别进行编制。人员经费根据幼儿园教职工编制和工资标准等确定；公用经费按照幼儿园日常运转需要合理安排；专项经费根据幼儿园重点项目和发展需求单独编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划，提出本部门的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合幼儿园实际情况，编制年度预算草案，报园务委员会审议。园务委员会审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算即为年度正式预算，由财务部门组织实施。4.预算执行与调整财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报园务委员会审议，园务委员会审议通过后，报上级主管部门审批。

四、收入管理1.收费项目与标准幼儿园收费项目和标准应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或变相乱收费。收费项目主要包括保育教育费、住宿费、服务性收费等。收费标准应在幼儿园显著位置公示，接受家长和社会监督。2.收费管理幼儿园应使用财政部门统一监制的收费票据，按照规定的收费项目和标准收费，并及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。收费人员应严格遵守收费纪律，不得坐收坐支、截留挪用收费资金。收费结束后，应及时将收费情况进行统计和核对，并与财务部门进行交接。财务部门应加强对收费情况的监督和检查，定期对收费票据的使用和收费资金的上缴情况进行清查，确保收费工作规范有序。3.其他收入管理幼儿园的其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。其他收入应按照国家有关规定进行管理，及时入账，纳入单位预算统一核算。捐赠收入应按照捐赠协议或相关规定使用，确保捐赠资金专款专用。

五、支出管理1.支出审批原则幼儿园各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批程序和权限进行审批。支出审批应遵循"谁审批、谁负责"的原则，确保支出的合理性、合法性和真实性。2.支出审批程序日常支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报园长审批。重大支出：重大支出是指金额较大、对幼儿园发展有重要影响的支出项目，如基本建设项目、大型设备采购等。重大支出应按照规定的决策程序进行论证和审批，由相关部门提出方案，经园务委员会审议通过后，报上级主管部门审批。3.支出报销要求报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收费专用章。报销凭证上的金额、数量、单价等应与实际支出相符，不得涂改、伪造。如遇发票金额有误或其他问题需要更换发票的，应及时与开票单位联系更换。报销凭证应按照规定的粘贴方法粘贴在报销单后面，便于财务审核和装订。财务部门应严格按照国家有关财务制度和幼儿园规定的报销标准进行审核，对不符合规定的支出不予报销。4.支出分类管理人员经费支出人员经费支出包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。人员经费应按照国家有关规定和幼儿园与教职工签订的劳动合同或协议执行，确保教职工工资按时足额发放。公用经费支出公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、物业管理费、设备购置及维护费等。公用经费应严格控制支出标准，合理安排使用，提高资金使用效益。办公费：应根据实际工作需要合理购置办公用品，严格控制办公用品的浪费。印刷费：应根据印刷内容和数量，选择合适的印刷厂家，确保印刷质量的同时，降低印刷成本。水电费：应加强对水电设施的管理和维护，节约水电资源，降低水电费支出。差旅费：应严格按照规定的差旅费标准执行，控制出差人数和天数，提高出差效率。会议费：应严格控制会议规模和次数，合理安排会议地点和时间，节约会议经费。培训费：应根据培训需求和培训效果，合理安排培训内容和培训方式，提高培训经费的使用效益。招待费：应严格控制招待标准，减少不必要的招待支出，严禁公款大吃大喝。物业管理费：应加强对物业管理服务的监督和考核，确保物业管理服务质量，合理控制物业管理费用。设备购置及维护费：应根据幼儿园教学和管理需要，合理购置设备，并做好设备的维护和保养工作，延长设备使用寿命。专项经费支出专项经费支出是指为完成特定项目或任务而安排的专项资金支出，如基本建设项目、大型设备采购、科研项目等。专项经费应按照专款专用的原则进行管理，严格按照项目预算和合同规定使用资金，确保项目顺利实施。专项经费支出应单独核算，定期向园务委员会报告项目资金使用情况。

六、资产管理1.资产分类与计价幼儿园资产分为流动资产、固定资产、无形资产等类别。资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产价值的准确计量。流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产应按照实际发生额计价。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产应按照购置成本或建造成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。无形资产：指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照取得时的实际成本计价。2.固定资产管理固定资产购置：固定资产购置应按照幼儿园预算和实际需要进行，严格履行审批程序。购置固定资产应选择正规渠道，确保资产质量和售后服务。固定资产验收：固定资产购置后，应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合合同要求。验收合格后，应填写固定资产验收单，办理资产入库手续。固定资产登记：财务部门应建立固定资产明细账，对固定资产的购置、验收、使用、处置等情况进行详细登记。资产管理部门应建立固定资产卡片，记录固定资产的基本信息、使用部门、使用人等情况，并定期与财务部门核对。固定资产折旧：幼儿园固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家有关规定执行。固定资产清查：幼儿园应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等。清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。固定资产处置：固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后，方可进行处置。处置固定资产取得的收入应及时上缴财政专户或纳入单位预算管理。3.流动资产与无形资产流动资产管理：幼儿园应加强对流动资产的管理，确保资金安全。现金应严格按照现金管理规定进行保管和使用，银行存款应定期进行核对，确保账实相符。应收账款应及时清理，避免坏账损失。存货应建立健全管理制度，定期进行盘点，确保存货的安全和完整。无形资产：幼儿园应加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全和有效使用。无形资产应按照规定进行摊销，摊销年限应按照国家有关规定执行。无形资产的转让、出租等应按照规定进行审批，并及时入账核算。

七、财务监督与审计1.财务监督财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等情况的监督检查。定期对财务报表、会计凭证、账簿等进行审查，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。幼儿园应接受上级主管部门、财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况，积极配合监督检查工作。对监督检查中发现的问题，应及时进行整改。2.内部审计幼儿园应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对幼儿园财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计工作应独立、客观、公正，确保审计结果的真实性和可靠性。内部审计人员应按照审计程序和方法开展审计工作，对审计中发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。被审计部门应积极配合内部审计工作，及时落实审计意见和建议。

八、财务信息管理1.财务报表编制财务部门应按照国家统一的会计制度和上级主管部门的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映幼儿园的财务状况和经营成果。2.财务分析财务部门应定期对幼儿园的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供参考依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等内容。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进幼儿园财务管理水平的提高。3.财务信息公开幼儿园应按照规定定期向教职工、家长和社会公开财务信息，接受群众监督。财务信息公开内容应包括收费项目、收费标准、预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况等。公开方式可以通过幼儿园网站、公示栏等形式进行。

九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、审计报告、税务资料、银行对账单、发票存根、合同协议等与财务工作相关的资料。2.档案整理与归档财务人员应按照档案管理要求，对财务档案进行及时整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年整理归档，财务会计报告等其他资料应分类整理，装订成册。档案应注明档案名称、年度、月份、编号等信息，便于查找和管理。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为[具体年限