公用经费内部稽核制度

公用经费内部稽核制度一、总则（一）目的为加强对公用经费的管理和监督，规范经费使用行为，提高资金使用效益，确保公用经费合理、合规、有效使用，特制定本内部稽核制度。

（二）适用范围本制度适用于本单位公用经费的收支管理与稽核工作，包括办公费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车购置及运行费等各项公用经费支出。

（三）基本原则1.合法性原则：公用经费的使用必须符合国家法律法规、财务制度以及本单位的相关规定。2.真实性原则：各项经费支出应真实、准确地反映经济业务实际情况，不得虚报、瞒报。3.合理性原则：经费支出应根据工作需要，遵循勤俭节约的原则，合理安排，杜绝浪费。4.效益性原则：注重提高公用经费的使用效益，以最小的投入获取最大的工作成果。

二、稽核组织与职责（一）稽核小组成立由单位财务负责人担任组长，财务部门相关人员、审计部门人员以及其他相关业务部门人员组成的公用经费内部稽核小组。

（二）职责分工1.组长职责全面负责公用经费内部稽核工作的组织、领导和协调。审批稽核工作计划、报告等重要文件。对重大稽核事项做出决策。2.财务部门人员职责负责收集、整理公用经费收支的相关资料，包括会计凭证、账簿、报表等。依据财务制度和相关规定，对经费收支的合规性、准确性进行初步审核。配合稽核小组开展现场稽核工作，提供必要的财务数据和解释说明。3.审计部门人员职责制定公用经费内部稽核工作方案，明确稽核内容、方法、步骤和时间安排。实施现场稽核，通过查阅资料、询问相关人员、实地盘点等方式，对经费使用情况进行全面审查。对稽核中发现的问题进行分析和定性，提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。撰写稽核报告，向单位领导汇报稽核结果。4.其他相关业务部门人员职责提供与本部门公用经费使用相关的业务资料和情况说明。协助稽核小组核实经费支出的真实性和合理性，配合做好相关问题的调查工作。

三、稽核内容与方法（一）预算编制与执行稽核1.稽核内容检查公用经费预算编制是否依据单位年度工作计划和实际需求，是否科学合理、细化明确。预算执行情况是否严格按照批复的预算执行，有无超预算支出或无预算支出的情况。预算调整是否符合规定程序，调整原因是否合理、充分。2.稽核方法查阅预算编制文件、批复文件和预算执行台账，对比分析预算与实际支出情况。抽查部分经费支出凭证，核实是否有预算依据，对超预算支出的项目，检查是否有相应的审批手续。

（二）经费支出合规性稽核1.办公费稽核稽核内容检查办公费支出是否真实、合理，发票等报销凭证是否合法有效，是否有经办人员、审批人员签字。办公用品的采购、验收、领用手续是否齐全，是否存在违规购置高档办公用品或滥购办公用品的情况。办公费的核算是否准确，是否按照规定的科目进行归集和列支。稽核方法查阅办公费支出凭证，核对发票内容与报销用途是否相符，检查签字审批情况。抽查办公用品采购合同、验收单、领用记录等，核实手续是否完备。审查会计账簿和报表，检查办公费的核算是否正确。2.差旅费稽核稽核内容出差审批制度是否执行到位，出差人员是否按规定履行审批手续。差旅费报销标准是否符合规定，包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费等的报销额度是否超标。报销凭证是否真实、合法，出差行程是否与报销凭证相符，有无虚报出差天数、绕道旅游等情况。稽核方法查看出差审批单，核实审批流程是否合规。对照差旅费报销标准，检查报销凭证，计算报销金额是否准确。通过查询交通、住宿等相关信息系统或与相关单位核实，验证出差行程的真实性。3.会议费稽核稽核内容会议计划是否经单位领导批准，会议名称、时间、地点、参会人员等是否与计划一致。会议费支出是否符合规定范围，包括会议场地租金、资料费、住宿费、餐费等的列支是否合理。会议费报销凭证是否齐全，是否有会议通知、签到表、费用明细清单等附件。是否存在借会议名义组织公款旅游或发放纪念品等违规行为。稽核方法查阅会议计划和审批文件，核对会议实际召开情况。审查会议费支出凭证，检查附件是否齐全，费用列支是否合规。调查参会人员，核实会议的真实性和必要性。4.培训费稽核稽核内容培训计划是否报经单位批准，培训内容、时间、地点、师资等是否与计划相符。培训费开支范围是否符合规定，包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费等的列支是否合理。培训费用报销是否提供培训通知、培训人员签到表、培训机构出具的发票等相关凭证。是否存在以培训名义进行公款吃喝、旅游等问题。稽核方法查看培训计划和审批文件，检查培训实际开展情况。审查培训费支出凭证，核实报销凭证的完整性和费用列支的合规性。与培训机构沟通核实培训相关情况。5.公务接待费稽核稽核内容公务接待审批制度是否严格执行，接待前是否按规定履行审批手续。公务接待标准是否符合规定，包括接待范围、接待人数、接待费用标准等是否超标。接待费报销凭证是否真实、合法，是否有接待清单、发票、审批单等，接待清单内容是否完整。是否存在超标准接待、同城接待、无公函接待等违规行为。稽核方法查阅公务接待审批单，核实审批流程和接待情况。对照公务接待标准，检查报销凭证，计算接待费用是否超标。检查接待清单与发票、审批单等是否一致，核实接待的真实性。6.公务用车购置及运行费稽核稽核内容公务用车购置是否按规定履行审批手续，是否符合编制和配备标准，购置费用是否合规。公务用车运行费用支出是否真实、合理，包括燃油费、维修费、保险费等的报销是否符合规定。车辆维修、保养是否有审批记录，维修费用是否合理，是否存在虚报维修项目、虚开发票等问题。公务用车使用管理制度是否健全，车辆使用记录是否完整。稽核方法查阅公务用车购置审批文件和采购合同，核实购置情况。审查公务用车运行费用支出凭证，检查发票的真实性和费用列支的合理性。抽查车辆维修记录和维修发票，与维修厂家核实维修情况。查看车辆使用登记台账，检查车辆使用是否合规。

（三）经费支出效益性稽核1.稽核内容评估公用经费支出是否达到预期工作目标，是否取得相应的工作成果。分析经费支出的合理性和经济性，是否存在资源浪费现象，是否有更优化的支出方案。2.稽核方法收集相关业务部门的工作成果数据，与经费支出情况进行对比分析。对重点项目的经费支出进行成本效益分析，评估资金使用效益。征求业务部门和相关人员对经费支出效益的意见和建议。

四、稽核工作程序（一）制定计划稽核小组根据本单位公用经费管理的实际情况和工作需要，每年制定公用经费内部稽核工作计划，明确稽核的范围、内容、方法、时间安排和人员分工等。

（二）准备工作1.收集与公用经费收支相关的文件、制度、预算、会计凭证、账簿、报表等资料。2.了解被稽核部门的公用经费使用情况和业务流程。3.设计稽核工作底稿和相关表格。

（三）实施稽核1.稽核人员按照稽核工作计划和工作方案，通过查阅资料、询问相关人员、实地查看等方式，对公用经费的收支情况进行全面审查。2.对发现的问题进行详细记录，取得相关证据，如文件、凭证、合同、报表等。3.与被稽核部门相关人员沟通核实情况，听取意见和解释。

（四）撰写报告稽核工作结束后，稽核人员根据稽核情况撰写稽核报告。稽核报告应包括稽核的基本情况、发现的问题、问题产生的原因分析、整改建议等内容。稽核报告经稽核小组讨论后，报单位领导审批。

（五）跟踪整改1.单位领导根据稽核报告做出批示，明确整改要求和责任部门。2.责任部门按照批示要求制定整改措施，在规定时间内完成整改，并将整改情况书面报告单位领导和稽核小组。3.稽核小组对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底整改，公用经费管理得到规范和加强。

五、违规处理（一）对于稽核中发现的违规问题，根据情节轻重，按照以下规定进行处理：1.对情节较轻、未造成严重后果的违规行为，责令相关责任人立即整改，并给予批评教育。2.对情节较重、造成一定经济损失的违规行为，除责令整改外，追回违规支出的经费，并视情节给予相关责任人警告、记过等处分。3.对情节严重、构成违纪违法的违规行为，移交纪检监察部门或司