知识点归纳 2024年税务师试题及答案

知识点归纳2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.免税货物

2.企业计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？

A.销售收入

B.投资收益

C.资产处置收入

D.政府补助

3.某企业2024年1-6月实现销售收入1000万元，销售成本800万元，期间费用100万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，该企业应纳税所得额为：

A.250万元

B.260万元

C.270万元

D.280万元

4.下列哪项属于增值税的纳税义务人？

A.生产企业

B.商业企业

C.消费者

D.上述都是

5.某企业2024年3月进口一批货物，海关完税价格为10万元，关税率为20%，增值税率为13%，该企业应缴纳的关税为：

A.2万元

B.2.2万元

C.2.6万元

D.2.8万元

6.以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.中外合资企业

B.外资企业

C.个体工商户

D.个人

7.某企业2024年1-6月实现销售收入2000万元，销售成本1600万元，期间费用300万元，该企业应纳税所得额为：

A.70万元

B.80万元

C.90万元

D.100万元

8.以下哪项属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.免税货物

9.某企业2024年2月出口一批货物，出口退税率为10%，该企业应享受的出口退税款为：

A.2万元

B.2.1万元

C.2.2万元

D.2.3万元

10.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.政府补助

B.捐赠收入

C.利息收入

D.投资收益

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的计税依据包括：

A.收入总额

B.营业外收入

C.营业外支出

D.应纳税所得额

2.增值税的征税范围包括：

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.免税货物

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：

A.销售成本

B.期间费用

C.资产减值损失

D.营业外支出

4.某企业2024年1-6月实现销售收入1000万元，销售成本800万元，期间费用100万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的费用包括：

A.销售成本

B.期间费用

C.营业外收入

D.营业外支出

5.某企业2024年3月进口一批货物，海关完税价格为10万元，关税率为20%，增值税率为13%，该企业在计算应纳税额时可以扣除的费用包括：

A.关税

B.增值税

C.进口环节消费税

D.进口环节增值税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税义务人包括中外合资企业、外资企业、个体工商户和个人。（）

2.增值税的纳税义务人包括生产企业、商业企业和消费者。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的营业外收入包括政府补助和捐赠收入。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的期间费用包括销售成本和资产减值损失。（）

5.企业在计算应纳税额时，可以扣除的进口环节费用包括关税、增值税和消费税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征税范围和税率。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务和转让不动产。增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于一般销售和提供服务；低税率为9%，适用于特定农产品、交通运输和部分生活服务；零税率适用于出口货物和服务。

2.题目：请说明企业所得税的计税依据和税率。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金和损失后的余额。企业所得税的税率为25%，对于小型微利企业和高新技术企业，可以享受相应的优惠税率。

3.题目：阐述个人所得税的纳税人和税率。

答案：个人所得税的纳税人为在中国境内居住的个人和在中国境内有住所但在中国境外居住不满一年的个人。个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，分为7个档次，最高税率为45%；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，税率为20%。

五、论述题

题目：论述税收优惠政策在企业税务管理中的应用及其重要性。

答案：税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段之一，对企业税务管理具有显著的应用价值。以下将从几个方面论述税收优惠政策在企业税务管理中的应用及其重要性：

1.税收优惠政策的应用

税收优惠政策在企业税务管理中的应用主要体现在以下几个方面：

（1）降低企业税负，提高企业盈利能力；

（2）引导企业投资于国家鼓励发展的行业和领域；

（3）促进企业技术创新和研发投入；

（4）吸引外资，扩大对外开放；

（5）调节经济结构，实现经济可持续发展。

2.税收优惠政策的重要性

税收优惠政策在企业税务管理中的重要性体现在以下几个方面：

（1）有利于减轻企业税负，提高企业竞争力；

（2）有助于企业优化资源配置，提高资源利用效率；

（3）促进企业加大研发投入，提升企业核心竞争力；

（4）有助于优化产业结构，推动经济转型升级；

（5）有助于实现国家宏观调控目标，维护经济稳定。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务和转让不动产，而免税货物不属于征税范围。

2.D

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金和损失，政府补助不计入收入总额。

3.C

解析思路：应纳税所得额=销售收入-销售成本-期间费用+营业外收入-营业外支出=1000-800-100+10-5=270万元。

4.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括所有在中国境内销售货物、提供应税服务和转让不动产的单位和个人。

5.C

解析思路：关税=海关完税价格×关税率=10×20%=2万元。

6.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，不包括个人。

7.A

解析思路：应纳税所得额=销售收入-销售成本-期间费用=2000-1600-300=70万元。

8.B

解析思路：营业税的征税范围包括提供应税服务，销售货物和转让不动产属于增值税的征税范围。

9.B

解析思路：出口退税款=出口货物金额×出口退税率=10×10%=1万元。

10.C

解析思路：企业所得税的免税收入包括政府补助、捐赠收入、国债利息收入等，利息收入不属于免税收入。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、营业外收入和应纳税所得额。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务和转让不动产，免税货物不属于征税范围。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据可以扣除的费用包括销售成本、期间费用、资产减值损失和营业外支出。

4.AB

解析思路：在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括销售成本和期间费用。

5.ABC

解析思路：在计算应纳税额时，可以扣除的进口环节费用包括关税、增值税和消费税。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的个人和在中国境内有住所但在中国境外居住不满一年的个人。

2.×

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物、提供应税服务