面对挑战2024年税务师考试试题及答案

面对挑战2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买低值易耗品的增值税

D.购买无形资产的增值税

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.法人企业的税率为25%

B.个人独资企业的税率为20%

C.合伙企业的税率为30%

D.小型微利企业的税率为15%

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得的税率为3%-45%

B.劳务报酬所得的税率为20%

C.税法规定的稿酬所得的税率为30%

D.特许权使用费所得的税率为10%

5.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是：

A.土地增值额未超过扣除项目金额50%的，税率为30%

B.土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，税率为40%

C.土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，税率为50%

D.土地增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%

6.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产购置价格

7.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是：

A.土地原值

B.土地评估值

C.土地租金收入

D.土地购置价格

8.下列关于车船税的计税依据，说法正确的是：

A.车船购置价格

B.车船评估值

C.车船使用年限

D.车船行驶里程

9.下列关于印花税的税率，说法正确的是：

A.货物运输合同税率为0.5‰

B.财产保险合同税率为1‰

C.技术合同税率为0.3‰

D.股票交易印花税率为1‰

10.下列关于契税的税率，说法正确的是：

A.房屋买卖契税税率为1%-3%

B.房屋赠与契税税率为3%-5%

C.房屋交换契税税率为2%-4%

D.房屋租赁契税税率为1%-3%

11.下列关于关税的税率，说法正确的是：

A.进口关税税率为0%-25%

B.出口关税税率为0%-20%

C.特定产品进口关税税率为5%-30%

D.特定产品出口关税税率为5%-30%

12.下列关于船舶吨税的税率，说法正确的是：

A.内河船舶吨税税率为0.3元/吨

B.海洋船舶吨税税率为0.5元/吨

C.国际船舶吨税税率为1元/吨

D.船舶吨税税率为0.2元/吨

13.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是：

A.车辆购置税税率为10%

B.车辆购置税税率为5%

C.车辆购置税税率为3%

D.车辆购置税税率为2%

14.下列关于烟叶税的税率，说法正确的是：

A.烟叶税税率为10%

B.烟叶税税率为20%

C.烟叶税税率为30%

D.烟叶税税率为40%

15.下列关于城市维护建设税的税率，说法正确的是：

A.城市维护建设税税率为5%

B.城市维护建设税税率为7%

C.城市维护建设税税率为10%

D.城市维护建设税税率为15%

16.下列关于教育费附加的税率，说法正确的是：

A.教育费附加税率为3%

B.教育费附加税率为5%

C.教育费附加税率为7%

D.教育费附加税率为10%

17.下列关于地方教育附加的税率，说法正确的是：

A.地方教育附加税率为2%

B.地方教育附加税率为3%

C.地方教育附加税率为4%

D.地方教育附加税率为5%

18.下列关于文化事业建设费的税率，说法正确的是：

A.文化事业建设费税率为3%

B.文化事业建设费税率为5%

C.文化事业建设费税率为7%

D.文化事业建设费税率为10%

19.下列关于水资源费的税率，说法正确的是：

A.水资源费税率为0.5元/立方米

B.水资源费税率为1元/立方米

C.水资源费税率为1.5元/立方米

D.水资源费税率为2元/立方米

20.下列关于环境保护税的税率，说法正确的是：

A.环境保护税税率为0.2元/吨

B.环境保护税税率为0.5元/吨

C.环境保护税税率为1元/吨

D.环境保护税税率为1.5元/吨

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让所得

D.投资收益

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地开发

5.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房屋

B.楼房

C.建筑物

D.土地

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。（）

3.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.土地增值税的纳税人是指在中国境内转让土地使用权或者房屋所有权的单位和个人。（）

5.房产税的纳税人是指在中国境内拥有房产的单位和个人。（）

6.城镇土地使用税的纳税人是指在中国境内拥有土地使用权的单位和个人。（）

7.车船税的纳税人是指在中国境内拥有车船的单位和个人。（）

8.印花税的纳税人是指在中国境内签订各类合同、凭证的单位和个人。（）

9.契税的纳税人是指在中国境内购买、出售、交换、赠与、继承房产的单位和个人。（）

10.关税的纳税人是指在中国境内进口货物的单位和个人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记、发票管理、税率、计税方法、税收优惠等方面存在以下区别：

（1）税务登记：一般纳税人需要按照规定办理税务登记，小规模纳税人可以申请简易税务登记。

（2）发票管理：一般纳税人可以领用增值税专用发票，小规模纳税人只能领用普通发票。

（3）税率：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用简易税率。

（4）计税方法：一般纳税人采用增值税专用发票抵扣进项税额的方式，小规模纳税人采用简易计税方法。

（5）税收优惠：一般纳税人可以享受增值税进项税额抵扣、出口退税等税收优惠，小规模纳税人享受的税收优惠较少。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序如下：

（1）企业根据财务会计制度编制企业所得税年度纳税申报表；

（2）企业按照税务机关的要求，提供相关证明材料；

（3）企业将纳税申报表和相关证明材料报送税务机关；

（4）税务机关对企业报送的纳税申报表和相关证明材料进行审核；

（5）税务机关根据审核结果，向企业出具纳税申报审核意见书；

（6）企业根据审核意见书，进行纳税调整；

（7）企业按照税务机关的要求，缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的征收方式。

答案：个人所得税的征收方式主要有以下几种：

（1）代扣代缴：由支付所得的单位或者个人代为扣缴个人所得税；

（2）自行申报：纳税人自行计算应纳税所得额，并按照规定期限向税务机关申报纳税；

（3）委托代征：税务机关委托有关单位或者个人代征个人所得税；

（4）邮寄申报：纳税人通过邮寄方式向税务机关申报个人所得税；

（5）网络申报：纳税人通过税务机关提供的网络平台进行个人所得税申报。

五、论述题

题目：论述税收筹划的基本原则及其在企业和个人中的应用。

答案：税收筹划是指在遵守税法规定的前提下，通过合法手段对企业的财务活动进行合理安排，以最大限度地减少税收负担，提高经济效益的一种财务管理活动。税收筹划的基本原则如下：

1.合法性原则：税收筹划必须遵循税法规定，不得违反国家法律法规，确保筹划活动的合法性。

2.最优化原则：税收筹划应以实现企业经济效益最大化为目标，通过合理配置资源，降低税收成本。

3.可行性原则：税收筹划方案应具有可操作性，能够在实际操作中得以实施。

4.风险控制原则：税收筹划过程中，应充分考虑税收政策变化、税收风险等因素，确保筹划方案的稳定性和安全性。

5.综合性原则：税收筹划应综合考虑企业的财务状况、经营策略、市场环境等多方面因素，制定全面、系统的筹划方案。

在企业和个人中的应用：

1.企业税收筹划：

（1）优化企业组织结构，降低税收成本；

（2）合理安排收入和支出，利用税收优惠政策；

（3）选择合适的会计政策，降低税负；

（4）通过投资、融资等手段，实现税收筹划。

2.个人税收筹划：

（1）合理规划个人收入，利用税收优惠政策；

（2）选择合适的投资方式，降低个人所得税负担；

（3）合理分配家庭财产，减少遗产税和赠与税；

（4）利用税收筹划工具，如保险、信托等，实现财富传承。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物，出口货物通常享受免税或退税政策。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围通常包括购买原材料、低值易耗品和无形资产的增值税，但购买固定资产支付的增值税一般不能直接抵扣。

3.A

解析思路：企业所得税的税率为25%，适用于法人企业。个人独资企业和合伙企业的税率通常低于法人企业。

4.A

解析思路：个人所得税的税率分为多个档次，其中工资、薪金所得的税率从3%到45%不等。

5.B

解析思路：土地增值税的税率分为四个档次，其中土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%。

6.C

解析思路：房产税的计税依据通常是房产租金收入，因为租金收入直接反映了房产的收益能力。

7.C

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地租金收入，因为土地租金收入反映了土地的实际使用价值。

8.B

解析思路：车船税的计税依据是车船的评估值，因为评估值能够反映车船的实际价值。

9.D

解析思路：股票交易印花税的税率为1‰，这是针对股票交易的一种特定税率。

10.A

解析思路：房屋买卖契税的税率通常在1%-3%之间，具体税率根据地方政策而定。

11.A

解析思路：进口关税税率的范围通常在0%-25%，根据不同的商品和进口国政策有所不同。

12.B

解析思路：海洋船舶吨税的税率为0.5元/吨，这是针对海洋船舶的一种特定税率。

13.A

解析思路：车辆购置税的税率为10%，这是针对购买车辆时征收的一种税。

14.A

解析思路：烟叶税的税率为10%，这是针对烟叶生产和销售征收的一种税。

15.A

解析思路：城市维护建设税的税率为5%，这是针对企业缴纳的增值税和消费税征收的一种税。

16.B

解析思路：教育费附加的税率为5%，这是针对企业缴纳的增值税和消费税征收的一种附加税。

17.B

解析思路：地方教育附加的税率为3%，这是针对企业缴纳的增值税和消费税征收的一种附加税。

18.B

解析思路：文化事业建设费的税率为5%，这是针对企业缴纳的增值税和消费税征收的一种附加税。

19.B

解析思路：水资源费的税率为1元/立方米，这是针对使用水资源征收的一种费用。

20.B

解析思路：环境保护税的税率为0.5元/吨，这是针对污染排放征收的一种税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物，这些都是增值税的征税对象。

2.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和境外投资收益，这些收入通常不纳入企业所得税的计税依据。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，这些都是个人所得税的征税对象。

4.AD

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让和房屋所有权的转让，这些行为涉及土地和房屋的产权转移。

5.ABC

解析思路：房产税的征税范围包括房屋、楼房和建筑物，这些都是房产税的征税对象。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，这是增值税纳税人的定义。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织，这是企业所得税纳税人的定义。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，这是个人所得税纳税人的定义。

4.√

解析思路：土地增值税的纳税人是指在中国境内转让土地使用权或者房屋所有权的单位和个人，这是土地增值税纳税人的定义。

5.√

解析思路：房产税的纳税人是指在中国境