税务师考试不同阶段复习的试题及答案

税务师考试不同阶段复习的试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人范围？

A.生产型企业

B.批发商

C.个体工商户

D.非居民企业

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进办公用品支付的增值税

D.购进自用设备支付的增值税

3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票只能由企业内部领购

C.专用发票不能进行抵扣

D.专用发票可以转让他人使用

4.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税的纳税人包括内资企业和外国企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计算方法为应纳税所得额乘以税率

D.企业所得税的纳税期限为季度申报

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人仅限于在中国境内有住所的个人

B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

C.个人所得税的计算方法为应纳税所得额减去速算扣除数

D.个人所得税的纳税期限为年度申报

6.下列关于土地增值税的说法，错误的是：

A.土地增值税的纳税人包括土地使用权人、转让方和受让方

B.土地增值税的计税依据为增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税期限为自转让合同签订之日起30日内申报缴纳

7.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人包括拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率分为两种，分别为1%和1.2%

D.房产税的纳税期限为季度申报

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人包括土地、房屋的承受单位和个人

B.契税的计税依据为成交价格

C.契税的税率分为两种，分别为3%和5%

D.契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳

9.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的纳税人包括在中国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据为车船的吨位或辆数

C.车船税的税率分为两种，分别为0.5元/吨和100元/辆

D.车船税的纳税期限为年度申报

10.下列关于资源税的说法，错误的是：

A.资源税的纳税人包括开采、生产和销售资源的单位和个人

B.资源税的计税依据为资源产量

C.资源税的税率分为两种，分别为定额税率和比例税率

D.资源税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.增值税专用发票的开具有哪些要求？

A.填写完整

B.签字盖章

C.填写日期

D.编号连续

12.企业所得税的优惠政策有哪些？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.抵扣

13.个人所得税的税前扣除项目有哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的专项扣除

D.税法规定的专项附加扣除

14.土地增值税的计税依据包括哪些？

A.转让房地产的成交价格

B.房地产的评估价格

C.房地产的成本

D.房地产的租金收入

15.契税的税收优惠政策有哪些？

A.免税

B.减税

C.优惠税率

D.优惠政策适用范围

三、判断题（每题2分，共10分）

16.增值税一般纳税人可以选择不使用增值税专用发票。（）

17.企业所得税的计税依据为应纳税所得额。（）

18.个人所得税的税率只采用累进税率。（）

19.土地增值税的纳税人仅限于土地使用权人。（）

20.车船税的计税依据为车船的吨位或辆数。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

21.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

（1）纳税人资格：一般纳税人是指年销售额达到规定标准的企业和其他单位，小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的企业和其他单位。

（2）增值税专用发票使用：一般纳税人可以使用增值税专用发票，小规模纳税人一般不能使用增值税专用发票。

（3）进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣购进货物和接受服务的增值税进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（4）税率：一般纳税人的税率分为13%、9%、6%等，小规模纳税人的征收率为3%。

（5）申报期限：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。

22.简述企业所得税的计税方法。

答案：企业所得税的计税方法包括以下步骤：

（1）计算应纳税所得额：企业按照税法规定计算收入总额、减去成本、费用和损失后的余额。

（2）计算应纳税额：将应纳税所得额乘以适用的税率，得出应纳税额。

（3）计算减免税额：根据企业符合的条件，计算减免税额。

（4）计算实际应纳税额：将应纳税额减去减免税额，得出实际应纳税额。

（5）申报缴纳：企业按期申报并缴纳实际应纳税额。

23.简述个人所得税的征收管理。

答案：个人所得税的征收管理主要包括以下几个方面：

（1）纳税人登记：个人取得应税所得时，应当依法进行纳税登记。

（2）纳税申报：个人应当按期向税务机关申报应税所得，如实填写纳税申报表。

（3）税款征收：税务机关根据纳税申报情况，计算应纳税额，并通知纳税人缴纳。

（4）税款缴纳：纳税人应当按照税务机关的通知，按时足额缴纳个人所得税。

（5）纳税检查：税务机关对纳税人的纳税情况进行检查，确保纳税人依法纳税。

24.简述土地增值税的纳税义务发生时间。

答案：土地增值税的纳税义务发生时间为以下情况之一：

（1）土地使用权出让合同签订之日；

（2）土地使用权转让合同签订之日；

（3）房地产开发企业销售房地产开发项目之日；

（4）土地使用权人出租土地使用权之日；

（5）其他应当缴纳土地增值税的情形。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业能力：税务师具备丰富的税收知识和实践经验，能够准确理解和运用税收法律法规，为企业提供专业的税收筹划服务。

2.减少税负：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助企业降低税负，提高企业的经济效益。这包括利用税收优惠政策、税收减免、税前扣除等手段，使企业合法合规地减少应纳税额。

3.风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估企业可能面临的风险，如税务风险、法律风险等，并提出相应的防范措施，确保企业的合法权益。

4.提高合规性：税务师帮助企业建立健全的税务管理体系，确保企业遵守税收法律法规，避免因违规操作而导致的罚款、滞纳金等损失。

5.增强竞争力：通过合理的税收筹划，企业可以降低成本，提高市场竞争力。税务师在此过程中提供的服务，有助于企业实现成本领先战略。

6.促进发展：税务师在税收筹划中，能够帮助企业合理配置资源，优化产业结构，从而推动企业持续、健康发展。

税收筹划的重要性体现在：

1.提高企业经济效益：通过税收筹划，企业可以降低税负，增加利润，提高经济效益。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率。

3.促进经济稳定：税收筹划有助于企业稳定发展，为我国经济稳定增长提供有力支持。

4.提高企业竞争力：税收筹划有助于企业降低成本，提高市场竞争力。

5.增强企业社会责任：企业通过合法合规的税收筹划，履行社会责任，树立良好的企业形象。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的纳税人范围包括生产型企业、批发商、个体工商户，但不包括非居民企业。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购进原材料、固定资产、办公用品和自用设备支付的增值税，但不包括购进固定资产支付的增值税。

3.A

解析思路：增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用，其他选项描述不准确。

4.D

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度申报，季度申报是增值税一般纳税人的申报期限。

5.B

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等。

6.D

解析思路：土地增值税的纳税人包括土地使用权人、转让方和受让方，不仅仅限于土地使用权人。

7.A

解析思路：房产税的纳税人包括拥有房产的单位和个人，计税依据为房产原值。

8.B

解析思路：契税的纳税人包括土地、房屋的承受单位和个人，计税依据为成交价格。

9.A

解析思路：车船税的纳税人包括在中国境内拥有车船的单位和个人，计税依据为车船的吨位或辆数。

10.D

解析思路：资源税的纳税人包括开采、生产和销售资源的单位和个人，计税依据为资源产量。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括填写完整、签字盖章、填写日期、编号连续。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括免税、减税、加计扣除和抵扣。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、专项扣除和专项附加扣除。

14.ABD

解析思路：土地增值税的计税依据包括转让房地产的成交价格、房地产的评估价格和房地产的成本。

15.ABCD

解析思路：契税的税收优惠政策包括免税、减税、优惠税率和优惠政策适用范围。

三、判断题（每题2分，共10分）

16.×

解析思路：