复习重点 2024年税务师试题及答案

复习重点2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

B.增值税的计税依据是销售额减去成本。

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

D.增值税的征收机关是地方税务局。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业。

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

C.企业所得税的税率是固定的25%。

D.企业所得税的征收机关是地方税务局。

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。

B.个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

D.个人所得税的征收机关是地方税务局。

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人。

B.房产税的计税依据是房产的评估价值。

C.房产税的税率是固定的1.2%。

D.房产税的征收机关是地方税务局。

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用城镇土地的单位和个人。

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积。

C.城镇土地使用税的税率是固定的1.5元/平方米。

D.城镇土地使用税的征收机关是地方税务局。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输、邮政、电信服务

D.提供现代服务

7.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.工资、薪金支出

B.生产经营成本

C.资产折旧

D.利息支出

8.下列属于个人所得税免税项目的有：

A.国家规定的退休工资

B.国家规定的抚恤金

C.国家规定的救济金

D.国家规定的稿酬所得

9.下列属于房产税征税范围的有：

A.个人自用住宅

B.企业自用办公楼

C.房地产开发公司尚未销售的房产

D.国家机关办公用地

10.下列属于城镇土地使用税征税范围的有：

A.城市规划区内的土地

B.县城、建制镇、工矿区内的土地

C.乡镇、村庄规划区内的土地

D.集体土地

四、简答题（每题10分，共25分）

11.简述增值税的纳税人及其主要义务。

答案：

增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。主要义务包括：依法进行税务登记，按期申报纳税，依法开具和取得发票，依法进行税收会计核算，配合税务机关进行税务检查等。

12.简述企业所得税的计税依据及其构成要素。

答案：

企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，由收入总额、扣除项目金额和应纳税所得额构成。其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利收入等；扣除项目金额包括成本、费用、税金、损失和其他支出；应纳税所得额是收入总额减去扣除项目金额后的余额。

13.简述个人所得税的税率及其适用情况。

答案：

个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据月度应纳税所得额的不同，分为七个税率档次；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，税率为20%，并减征30%。

五、论述题

题目：结合税收政策，探讨如何优化我国税收征管体系。

答案：

随着经济社会的快速发展，税收在国家治理中的地位和作用日益凸显。优化我国税收征管体系，是提高税收征管效率、保障国家财政收入、促进税收公平正义的重要举措。以下结合税收政策，从以下几个方面探讨如何优化我国税收征管体系：

1.完善税收法律法规体系。加强税收立法，确保税收法律法规的严密性和可操作性，为税收征管提供法律保障。同时，根据经济社会发展的新情况，及时修订和完善相关法律法规，适应税收征管的新需求。

2.深化税收制度改革。推进增值税、企业所得税等税制改革，降低税负，激发市场活力。同时，优化税制结构，提高税收政策的针对性，促进经济高质量发展。

3.强化税收信息化建设。运用大数据、云计算等现代信息技术，提高税收征管效率。通过税收大数据平台，实现税收数据的集中处理、分析和管理，为税收征管提供有力支撑。

4.优化税收征管流程。简化纳税申报程序，减少纳税人的办税负担。加强税务机关之间的协同合作，实现信息共享，提高税收征管效率。

5.加强税收法治建设。严格税收执法，加大对税收违法行为的惩处力度，维护税收秩序。同时，加强税收普法教育，提高纳税人的法治意识。

6.创新税收征管方式。推广电子发票、网上办税等新型征管方式，提高税收征管水平。同时，鼓励社会各界参与税收监督，形成全社会共同参与税收征管的良好氛围。

7.提升税收征管人员的素质。加强税收征管队伍建设，提高税收征管人员的业务能力和职业道德水平，为税收征管提供有力的人才保障。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，选项C正确。

2.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，选项B正确。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人，选项A正确。

4.A

解析思路：房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人，选项A正确。

5.A

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用城镇土地的单位和个人，选项A正确。

6.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输、邮政、电信服务以及提供现代服务，选项ABCD均正确。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、生产经营成本、资产折旧和利息支出，选项ABCD均正确。

8.ABC

解析思路：个人所得税的免税项目包括国家规定的退休工资、抚恤金、救济金和国家规定的稿酬所得，选项ABC均正确。

9.ABC

解析思路：房产税的征税范围包括个人自用住宅、企业自用办公楼和房地产开发公司尚未销售的房产，选项ABC均正确。

10.ABC

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城市规划区内的土地、县城、建制镇、工矿区内的土地和乡镇、村庄规划区内的土地，选项ABC均正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输、邮政、电信服务以及提供现代服务，选项ABCD均正确。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、生产经营成本、资产折旧和利息支出，选项ABCD均正确。

8.ABC

解析思路：个人所得税的免税项目包括国家规定的退休工资、抚恤金、救济金和国家规定的稿酬所得，选项ABC均正确。

9.ABC

解析思路：房产税的征税范围包括个人自用住宅、企业自用办公楼和房地产开发公司尚未销售的房产，选项ABC均正确。

10.ABC

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城市规划区内的土地、县城、建制镇、工矿区内的土地和乡镇、村庄规划区内的土地，选项ABC均正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.√

解析思路：增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，选项正确。