2024年税务师考试阶段检测试题及答案

2024年税务师考试阶段检测试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买设备支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的计税依据是企业的营业利润

D.企业所得税的计税依据是企业的利润总额

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的计税依据是个人取得的收入

B.个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额

C.个人所得税的计税依据是个人取得的营业利润

D.个人所得税的计税依据是个人取得的利润总额

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出售建筑物

B.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出租建筑物

C.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出售建筑物及其附属设施

D.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出售建筑物及其附属设施，但不包括出租

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是房产的所有权

B.房产税的征税对象是房产的占有权

C.房产税的征税对象是房产的使用权

D.房产税的征税对象是房产的收益权

7.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是土地和房屋的转让

B.契税的征税对象是土地和房屋的出租

C.契税的征税对象是土地和房屋的抵押

D.契税的征税对象是土地和房屋的赠与

8.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的征税对象是车辆和船舶的所有权

B.车船税的征税对象是车辆和船舶的占有权

C.车船税的征税对象是车辆和船舶的使用权

D.车船税的征税对象是车辆和船舶的收益权

9.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的征税对象是排放污染物

B.环境保护税的征税对象是产生污染物的企业

C.环境保护税的征税对象是排放污染物的个人

D.环境保护税的征税对象是产生污染物的单位

10.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是签订合同

B.印花税的征税对象是发行债券

C.印花税的征税对象是转让股权

D.印花税的征税对象是签订租赁合同

11.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税对象是进口货物

B.关税的征税对象是出口货物

C.关税的征税对象是过境货物

D.关税的征税对象是暂时进口货物

12.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的征税对象是船舶的吨位

B.船舶吨税的征税对象是船舶的净吨位

C.船舶吨税的征税对象是船舶的载重吨位

D.船舶吨税的征税对象是船舶的容积吨位

13.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是购买车辆

B.车辆购置税的征税对象是进口车辆

C.车辆购置税的征税对象是出租车辆

D.车辆购置税的征税对象是转让车辆

14.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的征税对象是收购烟叶

B.烟叶税的征税对象是种植烟叶

C.烟叶税的征税对象是加工烟叶

D.烟叶税的征税对象是销售烟叶

15.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象是开采资源

B.资源税的征税对象是加工资源

C.资源税的征税对象是销售资源

D.资源税的征税对象是使用资源

16.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的征税对象是城市维护建设

B.城市维护建设税的征税对象是城市居民

C.城市维护建设税的征税对象是城市企业

D.城市维护建设税的征税对象是城市机关、团体

17.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加的征税对象是教育部门

B.教育费附加的征税对象是教育经费

C.教育费附加的征税对象是教育机构

D.教育费附加的征税对象是教育纳税人

18.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加的征税对象是地方教育

B.地方教育附加的征税对象是地方教育经费

C.地方教育附加的征税对象是地方教育机构

D.地方教育附加的征税对象是地方教育纳税人

19.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是：

A.文化事业建设费的征税对象是文化事业

B.文化事业建设费的征税对象是文化事业经费

C.文化事业建设费的征税对象是文化事业机构

D.文化事业建设费的征税对象是文化事业纳税人

20.下列关于水利建设基金的说法，正确的是：

A.水利建设基金的征税对象是水利建设

B.水利建设基金的征税对象是水利经费

C.水利建设基金的征税对象是水利机构

D.水利建设基金的征税对象是水利纳税人

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出租货物

2.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.会计利润

B.应纳税所得额

C.营业利润

D.利润总额

3.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.个人取得的收入

B.个人取得的应纳税所得额

C.个人取得的营业利润

D.个人取得的利润总额

4.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.转让土地使用权

B.出售建筑物

C.出租建筑物

D.转让建筑物及其附属设施

5.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.房产的所有权

B.房产的占有权

C.房产的使用权

D.房产的收益权

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的计税依据是个人取得的收入。（）

4.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出售建筑物及其附属设施。（）

5.房产税的征税对象是房产的所有权。（）

6.契税的征税对象是土地和房屋的转让。（）

7.车船税的征税对象是车辆和船舶的使用权。（）

8.环境保护税的征税对象是排放污染物的企业。（）

9.印花税的征税对象是签订合同。（）

10.关税的征税对象是进口货物。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C

2.B

3.B

4.B

5.C

6.A

7.A

8.A

9.A

10.A

11.A

12.B

13.A

14.A

15.A

16.D

17.D

18.D

19.A

20.A

二、多项选择题

1.ABC

2.AB

3.AB

4.ABD

5.ABCD

三、判断题

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及其认定标准。

答案：

增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。增值税纳税人的认定标准如下：

（1）在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人；

（2）在境外向中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，并在境内设有经营机构或者委托代理人的单位或者个人；

（3）进口货物的收货人。

2.题目：简述企业所得税的税率和税收优惠政策。

答案：

企业所得税的税率为25%。税收优惠政策包括：

（1）高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；

（2）小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；

（3）国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，减按15%的税率征收企业所得税；

（4）从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税；

（5）从事国家重点扶持的环境保护、节能节水项目的所得，减按15%的税率征收企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的税率和征收范围。

答案：

个人所得税的税率分为七个级距，具体如下：

（1）不超过36,000元的部分，适用3%的税率；

（2）超过36,000元至144,000元的部分，适用10%的税率；

（3）超过144,000元至300,000元的部分，适用20%的税率；

（4）超过300,000元至420,000元的部分，适用25%的税率；

（5）超过420,000元至660,000元的部分，适用30%的税率；

（6）超过660,000元至960,000元的部分，适用35%的税率；

（7）超过960,000元的部分，适用45%的税率。

个人所得税的征收范围包括以下几类：

（1）工资、薪金所得；

（2）个体工商户的生产、经营所得；

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（4）劳务报酬所得；

（5）稿酬所得；

（6）特许权使用费所得；

（7）利息、股息、红利所得；

（8）财产租赁所得；

（9）财产转让所得；

（10）偶然所得。

五、论述题

题目：论述税收在国民经济中的作用及其重要性。

答案：

税收在国民经济中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.财政收入来源：税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供稳定的资金支持，用于满足公共需求，如教育、医疗、社会保障等公共服务的提供。

2.调节经济：税收通过税率、税种、税收优惠政策等手段，对经济运行进行调节。例如，提高个人所得税税率可以调节收入分配，降低贫富差距；通过调整增值税税率可以影响消费结构，促进产业结构调整。

3.稳定经济：税收政策可以通过影响消费、投资和储蓄，对经济周期进行平滑，减少经济波动。在经济过热时，通过提高税率、增加税收等措施可以抑制通货膨胀；在经济衰退时，通过减税、增加财政支出等手段可以刺激经济增长。

4.促进公平：税收是实现社会公平的重要手段。通过对高收入者征收较高的税率，可以实现收入再分配，缩小贫富差距，促进社会和谐。

5.维护国家主权和利益：税收是国家行使主权、维护国家利益的重要手段。通过征收关税，可以保护国内产业，促进国内经济发展；通过税收优惠政策，可以吸引外资，促进国际合作。

税收的重要性体现在以下几个方面：

1.稳定的财政收入：税收为国家提供稳定的资金来源，保障国家各项事业的发展。

2.促进经济健康发展：税收政策对经济运行具有调节作用，有助于实现经济的稳定增长。

3.提高社会福利：税收为国家提供资金支持，有助于提高社会福利水平，改善民生。

4.维护社会公平正义：税收是实现社会公平的重要手段，有助于缩小贫富差距，促进社会和谐。

5.履行国际义务：税收是国家参与国际经济合作和竞争的重要手段，有助于提升国家在国际社会中的地位。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，出口货物不属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、设备、办公用品等支付的增值税，购买固定资产支付的增值税不能抵扣。

3.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等。

4.B

解析思路：个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额，即个人取得的收入减去费用、专项扣除、依法确定的其他扣除。

5.C

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出售建筑物及其附属设施，出租建筑物和转让建筑物及其附属设施不属于征税范围。

6.A

解析思路：房产税的征税对象是房产的所有权，即房产的产权归属。

7.A

解析思路：契税的征税对象是土地和房屋的转让，即土地和房屋的产权转移。

8.A

解析思路：车船税的征税对象是车辆和船舶的所有权，即车辆和船舶的产权归属。

9.A

解析思路：环境保护税的征税对象是排放污染物，即企业或个人向环境排放污染物。

10.A

解析思路：印花税的征税对象是签订合同，即合同签订行为。

11.A

解析思路：关税的征税对象是进口货物，即货物进入我国境内。

12.B

解析思路：船舶吨税的征税对象是船舶的净吨位，即船舶的载重能力。

13.A

解析思路：车辆购置税的征税对象是购买车辆，即车辆购置行为。

14.A

解析思路：烟叶税的征税对象是收购烟叶，即烟叶的购买行为。

15.A

解析思路：资源税的征税对象是开采资源，即资源的开采行为。

16.D

解析思路：城市维护建设税的征税对象是城市机关、团体，即城市公共设施的建设和维护。

17.D

解析思路：教育费附加的征税对象是教育纳税人，即缴纳教育费附加的单位和个人。

18.D

解析思路：地方教育附加的征税对象是地方教育纳税人，即缴纳地方教育附加的单位和个人。

19.A

解析思路：文化事业建设费的征税对象是文化事业，即文化事业的建设和发展。

20.A

解析思路：水利建设基金的征税对象是水利建设，即水利设施的建设和维护。

二、多项选择题

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，出口货物不属于征税范围。

2.AB

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等。

3.AB

解析思路：个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额，