税务官面试试题及答案

税务官面试试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购买原材料支付的增值税进项税额，在会计处理上应计入：

A.应交税费

B.货币资金

C.存货

D.应收账款

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

C.个人所得税的免征额为每月5000元

D.个人所得税的征收机关为国家税务局

4.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的财务会计制度进行审查，目的是：

A.确保纳税人依法纳税

B.提高税收征收效率

C.保障国家财政收入

D.以上都是

5.下列关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是指在合法的前提下，利用税收优惠政策减少纳税义务

B.税收筹划是指通过逃税、骗税等手段减少纳税义务

C.税收筹划是指通过隐瞒收入、虚开发票等手段减少纳税义务

D.税收筹划是指通过非法手段减少纳税义务

6.下列关于税收协定避税的说法，正确的是：

A.税收协定避税是指纳税人在签订税收协定的国家之间，利用税收协定规定的不一致条款减少纳税义务

B.税收协定避税是指纳税人在签订税收协定的国家之间，利用税收协定规定的不一致条款增加纳税义务

C.税收协定避税是指纳税人在签订税收协定的国家之间，利用税收协定规定的不一致条款规避纳税义务

D.税收协定避税是指纳税人在签订税收协定的国家之间，利用税收协定规定的不一致条款增加税收收入

7.下列关于税收违法行为的说法，正确的是：

A.税收违法行为是指纳税人故意违反税收法律、行政法规的行为

B.税收违法行为是指纳税人过失违反税收法律、行政法规的行为

C.税收违法行为是指纳税人故意或者过失违反税收法律、行政法规的行为

D.税收违法行为是指纳税人故意或者过失违反税收法律、行政法规的行为，且情节轻微

8.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收税款、管理税收的行为

B.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收税款、管理税收的行为，包括税务登记、纳税申报、税款征收等环节

C.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收税款、管理税收的行为，包括税务检查、税务处罚等环节

D.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收税款、管理税收的行为，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务处罚等环节

9.下列关于税收争议解决的说法，正确的是：

A.税收争议解决是指税务机关与纳税人之间就税收问题发生的争议

B.税收争议解决是指税务机关与纳税人之间就税收问题发生的争议，包括税务行政复议、税务行政诉讼等

C.税收争议解决是指税务机关与纳税人之间就税收问题发生的争议，包括税务行政复议、税务行政诉讼、税务仲裁等

D.税收争议解决是指税务机关与纳税人之间就税收问题发生的争议，包括税务行政复议、税务行政诉讼、税务仲裁等，以及税务机关与税务机关之间的争议

10.下列关于税收政策的说法，正确的是：

A.税收政策是指国家为了实现特定的经济、社会目标而制定的税收制度

B.税收政策是指国家为了实现特定的经济、社会目标而制定的税收制度，包括税收法律法规、税收优惠政策等

C.税收政策是指国家为了实现特定的经济、社会目标而制定的税收制度，包括税收法律法规、税收优惠政策、税收征收管理等

D.税收政策是指国家为了实现特定的经济、社会目标而制定的税收制度，包括税收法律法规、税收优惠政策、税收征收管理、税收争议解决等

二、判断题（每题2分，共20分）

1.纳税人有权自行选择缴纳增值税、消费税、营业税等税种。（）

2.纳税人购买固定资产支付的增值税进项税额，在会计处理上应计入固定资产的成本。（）

3.个人所得税的征收范围包括个体工商户的生产、经营所得。（）

4.税务机关对纳税人的财务会计制度进行审查，是为了确保纳税人依法纳税。（）

5.税收筹划是指在合法的前提下，利用税收优惠政策减少纳税义务。（）

6.税收协定避税是指纳税人在签订税收协定的国家之间，利用税收协定规定的不一致条款减少纳税义务。（）

7.税收违法行为是指纳税人故意或者过失违反税收法律、行政法规的行为。（）

8.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收税款、管理税收的行为。（）

9.税收争议解决是指税务机关与纳税人之间就税收问题发生的争议。（）

10.税收政策是指国家为了实现特定的经济、社会目标而制定的税收制度。（）

四、简答题（每题5分，共25分）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.简述个人所得税的征收管理程序。

3.简述税收筹划的原则和注意事项。

4.简述税收协定在避免双重征税中的作用。

五、论述题（每题10分，共20分）

1.论述税收征收管理中税务机关的职责和权利。

2.论述税收政策对经济发展的影响。

六、案例分析题（每题10分，共10分）

某企业为增值税一般纳税人，2019年1月至12月，该企业销售收入为1000万元，购进原材料等货物支付增值税进项税额为100万元，购进固定资产支付增值税进项税额为50万元。请计算该企业2019年应缴纳的增值税额。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，销售不动产属于增值税的征税范围。

2.C

解析思路：企业购买原材料支付的增值税进项税额，在会计处理上应计入存货的成本。

3.A

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，这些都是个人所得税的征税对象。

4.D

解析思路：税务机关在税收征收管理中，对纳税人的财务会计制度进行审查，旨在确保纳税人依法纳税，保障国家财政收入，提高税收征收效率。

5.A

解析思路：税收筹划是指在合法的前提下，利用税收优惠政策减少纳税义务，这是税收筹划的基本原则。

6.A

解析思路：税收协定避税是指纳税人在签订税收协定的国家之间，利用税收协定规定的不一致条款减少纳税义务，这是税收协定的一个作用。

7.C

解析思路：税收违法行为是指纳税人故意或者过失违反税收法律、行政法规的行为，这是税收违法行为的定义。

8.D

解析思路：税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收税款、管理税收的行为，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务处罚等环节。

9.B

解析思路：税收争议解决是指税务机关与纳税人之间就税收问题发生的争议，包括税务行政复议、税务行政诉讼等。

10.B

解析思路：税收政策是指国家为了实现特定的经济、社会目标而制定的税收制度，包括税收法律法规、税收优惠政策等。

二、判断题答案及解析思路

1.×

解析思路：纳税人有权自行选择缴纳增值税、消费税、营业税等税种的说法是错误的，因为税种的缴纳是根据税法规定和纳税人的具体情况确定的。

2.×

解析思路：纳税人购买固定资产支付的增值税进项税额，在会计处理上应计入应交税费——应交增值税（进项税额），而不是固定资产的成本。

3.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括个体工商户的生产、经营所得，这是个人所得税的征税对象之一。

4.√

解析思路：税务机关对纳税人的财务会计制度进行审查，是为了确保纳税人依法纳税，这是审查的目的。

5.√

解析思路：税收筹划是指在合法的前提下，利用税收优惠政策减少纳税义务，这是税收筹划的基本原则。

6.√

解析思路：税收协定避税是指纳税人在签订税收协定的国家之间，利用税收协定规定的不一致条款减少纳税义务，这是税收协定的一个作用。

7.√

解析思路：税收违法行为是指纳税人故意或者过失违反税收法律、行政法规的行为，这是税收违法行为的定义。

8.√

解析思路：税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收税款、管理税收的行为，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务处罚等环节。

9.√

解析思路：税收争议解决是指税务机关与纳税人之间就税收问题发生的争议，包括税务行政复议、税务行政诉讼等。

10.√

解析思路：税收政策是指国家为了实现特定的经济、社会目标而制定的税收制度，包括税收法律法规、税收优惠政策等。

四、简答题答案及解析思路

1.纳税人及其认定标准：

-纳税人是指在中国境内从事生产、经营、投资等活动的单位和个人。

-认定标准包括：依法取得营业执照、依法成立的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所、审计事务所等。

2.个人所得税的征收管理程序：

-税务登记：纳税人应当依法办理税务登记，取得税务登记证。

-纳税申报：纳税人应当按照规定期限向税务机关报送纳税申报表和相关资料。

-税款征收：税务机关根据纳税申报情况，依法征收税款。

-税款缴纳：纳税人应当按照规定期限足额缴纳应纳税款。

-税务检查：税务机关对纳税人的纳税情况进行检查，确保纳税人依法纳税。

3.税收筹划的原则和注意事项：

-原则：合法性、合理性、有效性、风险可控性。

-注意事项：遵守税法规定，不违反税收法律法规；合理利用税收优惠政策；确保筹划方案的实施效果；注意筹划过程中的风险控制。

4.税收协定在避免双重征税中的作用：

-税收协定通过规定税收管辖权、税收待遇、税收抵免等条款，避免纳税人在不同国家之间因同一所得或财产而承担双重税负。

-税收协定有助于促进国际经济合作，提高跨国企业的投资信心。

五、论述题答案及解析思路

1.税收征收管理中税务机关的职责和权利：

-职责：依法征收税款、监督管理税收、维护税收秩序、提供税收服务、处理税收争议等。

-权利：对纳税人进行税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务处罚等。

2.税收政策对经济发展的影响：

-促进经济增长：通过减税降费、优化税收结构等政策，激发市场活力，促进经济增长。

-调整收入分配：通过税收调节，实现收入分配的公平合理。

-促进产业升级：通过税收优惠政策，引导资源向优势产业和战略性新兴产业转移。

-优化资源配置：通过税收政策，引导资源合理配置，提高资源配置效率。

六、案例分析题答案及解析思路

某企业2019年应缴纳的增值税额计算如下：

销售收入：1000万元

购进原材料等货物支付增值税进项税额：100万元