深入学习2024年税务师考试试题及答案

深入学习2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

2.纳税人销售自行开发的软件产品，按照适用税率征收增值税，适用税率是：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，免征企业所得税

D.对从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率

C.税法规定的其他所得适用3%至45%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率

5.下列关于增值税专用发票管理，说法正确的是：

A.增值税专用发票由纳税人自行开具

B.增值税专用发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票由纳税人向税务机关申请开具

D.增值税专用发票由纳税人自行购买

6.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

7.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税由税务机关负责征收管理

B.个人所得税由税务机关委托银行、信用社及其他单位代征

C.个人所得税由税务机关委托税务机关代征

D.个人所得税由税务机关委托税务机关和单位代征

8.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是：

A.增值税由税务机关负责征收管理

B.增值税由税务机关委托银行、信用社及其他单位代征

C.增值税由税务机关委托税务机关代征

D.增值税由税务机关委托税务机关和单位代征

9.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，免征企业所得税

D.对从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税

10.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率

C.税法规定的其他所得适用3%至45%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

2.下列属于企业所得税的优惠政策的有：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，免征企业所得税

D.对从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税

3.下列属于个人所得税的税率的有：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率

C.税法规定的其他所得适用3%至45%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率

4.下列属于增值税专用发票管理的有：

A.增值税专用发票由纳税人自行开具

B.增值税专用发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票由纳税人向税务机关申请开具

D.增值税专用发票由纳税人自行购买

5.下列属于企业所得税的纳税申报的有：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票由纳税人自行开具。（）

2.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。（）

3.个人所得税由税务机关负责征收管理。（）

4.增值税由税务机关负责征收管理。（）

5.对从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税的征税范围，并举例说明。

答案：

增值税的征税范围主要包括以下三个方面：

1.销售货物：指纳税人将货物所有权转移给购买方的行为，包括销售自产、委托加工和购买的货物。例如，销售家电、销售农产品等。

2.提供加工、修理修配劳务：指纳税人受他人委托，对其物品进行加工、修理或修配的行为。例如，维修手机、加工服装等。

3.销售服务：指纳税人提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、金融、保险、文化、教育、卫生、体育、娱乐等现代服务的行为。例如，提供物流服务、提供金融服务等。

举例说明：

1.纳税人甲销售自产的家具，这属于增值税的征税范围，应缴纳增值税。

2.纳税人乙委托丙加工一批服装，这属于增值税的征税范围，乙应缴纳增值税。

3.纳税人丁提供快递服务，这属于增值税的征税范围，应缴纳增值税。

五、论述题

题目：论述企业所得税的纳税申报流程及其重要意义。

答案：

企业所得税的纳税申报流程主要包括以下几个步骤：

1.预缴申报：企业应根据实际情况，按照税法规定，在月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。

2.纳税申报：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应纳税款。

3.税务机关审核：税务机关收到企业的纳税申报后，对申报内容进行审核，确保申报的真实性、准确性和完整性。

4.税务机关出具纳税鉴定书：税务机关根据审核结果，出具纳税鉴定书，明确企业的应纳税额。

5.税款缴纳：企业根据纳税鉴定书，按照规定的期限缴纳应纳税款。

6.税后事项处理：企业在纳税过程中，如发生税款退还、减免等税后事项，应及时向税务机关申报处理。

企业所得税的纳税申报具有重要意义：

1.保障税收收入：纳税申报是企业履行纳税义务的重要环节，通过规范纳税申报流程，可以有效保障国家税收收入。

2.优化税收环境：纳税申报流程的规范，有助于优化税收环境，提高纳税人遵从度，促进税收法治化建设。

3.促进企业合规经营：纳税申报促使企业加强财务管理，规范经营行为，提高企业合规经营水平。

4.提高税收征管效率：通过纳税申报，税务机关可以及时掌握企业生产经营情况，提高税收征管效率。

5.强化纳税服务：纳税申报过程中，税务机关为企业提供政策咨询、辅导等服务，有助于强化纳税服务。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，销售货物是其中的基础范围。

2.C

解析思路：销售自行开发的软件产品按照适用税率征收增值税，根据最新政策，适用税率为9%。

3.B

解析思路：小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，这是企业所得税优惠政策中的一项。

4.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。

5.B

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制，纳税人需要向税务机关申请开具。

6.A

解析思路：企业所得税预缴申报应在月份或者季度终了之日起15日内进行，这是税法规定的申报期限。

7.A

解析思路：个人所得税由税务机关负责征收管理，这是个人所得税征收的基本原则。

8.A

解析思路：增值税由税务机关负责征收管理，这是增值税征收的基本原则。

9.A

解析思路：对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，这是企业所得税优惠政策中的一项。

10.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，这些都是增值税的征税范围。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括对高新技术企业、小型微利企业、国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得和从事农、林、牧、渔业项目的所得的减免税政策。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、税法规定的其他所得和特许权使用费所得的税率。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的管理包括由税务机关统一印制、纳税人申请开具、自行购买等环节。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括预缴申报、年度申报、税务机关审核、出具纳税鉴定书、税款缴纳和税后事项处理等环节。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用