行政管理专科毕业论文-行政事业单位内控管理制度的建立与完善

i摘要行政事业单位的内部控制制度在执行国家有关规定方面发挥了关键作用。内部控制管理制度是行政事业单位内部控制制度的管理核心。由于制度环境、管理理念和自身对行政事业单位的理解等客观因素的影响，现有的内部控制环境和内部控制体系已不能满足现阶段工作的需要。新形势下，行政事业单位如何在管理环境中加强自身管理效能，如何积极拓展内部控制建设领域，已成为单位内部管理者应认真思考的问题。本文对相关问题进行了阐述，以期通过有效的策略促进单位内部控制建设的全面实施，达到理想的控制效果。关键词：行政事业单位；内控管理制度；重要性；完善对策

前言行政事业单位内部控制管理制度的形成与许多财务管理密切相关。此外，行政事业单位的财务管理具有较强的特点，因此行政事业单位财务管理应通过建立内部控制管理制度，促进财务会计管理的有序实施，以防止自身财产损失，避免经济犯罪，不断提高行政事业单位的可持续发展能力。因此，行政事业单位应积极学习建立内部控制管理制度的经验，有效解决内部控制管理中存在的问题，为行政事业单位的更好发展提供便利。行政事业单位内控管理概述行政事业单位日常管理的实施体现了其行政职能，它们执行执法监督和社会管理的综合内容。各单位内部人员的工资主要由国家财政部门分配。在该单位开展的管理工作中，内部控制是关键。借助内部控制的实施效果，行政事业单位可以全面检查内部评估预算的执行情况和绩效目标的完成情况。内部控制作为行政事业单位调整管理手段、实施自我约束和进行科学评价的有效手段，可以通过一系列控制方法帮助管理单位实现更大的发展。这种管理手段作为一种动态的风险管理过程，渗透到整个管理活动中，并对主体产生持久的影响。行政事业单位的内部控制工作有其自身的特点。首先，内部控制工作作为一个不间断、连续的过程，需要管理者从人员配置设计和实施效果方面加强内部控制建设工作；其次，在开展这项工作的过程中，工作人员的控制目标不仅限于限制腐败的滋生，而且要确保现有的经济活动符合法律法规，全面提高公共服务质量。最后，本单位内部开展的内部控制工作应具有科学性和前瞻性，避免因职业误判和内部经济活动中实施策略不当而导致控制过程失败，影响内部控制工作的有效实施。行政事业单位建立内控管理制度的重要意义有利于预算编制控制工作的全面开展行政事业单位的日常工作内容和职责范围突出了其公共事务管理和服务职能。该单位涉及的许多领域都与地方经济建设有关，地方经济建设在我国国民经济建设中发挥了重要作用。现阶段，市民对服务的需求和对生活质素的需求正呈现持续增长的趋势。为了充分发挥现有资源的作用，尽可能为人民提供满意的服务，工作人员应从财务管理入手，加强预算管理水平，全面提高预算编制质量。全面实施预算编制控制可以有效地促进行政事业的发展。管理者可以通过采取预算编制和评估等与财务管理相关的措施，加强预算管理，以满足财务预算的要求。现阶段，一些行政事业单位的预算编制工作存在许多不足。一些问题，如资金的临时分配和预算功能不足等，将对行政事业单位充分履行社会职能产生一定影响。管理人员在内部控制管理过程中实施预算编制，不仅可以节省财政支出，而且有助于行政事业单位行政工作的公开性和透明度，全面增强内部人员的责任感，不断朝着公共利益的目标前进。有利于政府采购管理制度的实施不断变化的市场环境也给行政事业单位各项工作的发展带来了新的挑战。近年来，中国政府采购机制与过去相比发生了很大变化。无论是从采购规模还是采购机制的完善程度来看，都出现了许多亮点，政府采购已成为行政事业单位日常工作的主要内容之一。员工可以通过不断改进本单位的内部政府采购活动来加强内部控制管理效果，这不仅是全体员工执行政府法规的重要手段，也是深化政府采购制度的必然要求。在内部控制管理过程中，行政事业单位可以促进政府采购的合理化，在具体实施过程中，还可以提供与政府采购相关的信息，以反映其真实性和客观性，并确保采购活动趋于透明。这样，不仅可以全面提高行政事业单位的管理水平，还可以促进其考核制度的全面实施，确保事业单位继续朝着健康发展的道路前进。有利于权力监督工作的进一步开展行政事业单位的公益属性和工作范围要求内部工作人员履行职责，确保其工作的实施符合人民的实际需要。行政事业单位应坚持良好的服务理念，在业务运营、工作内容实施等方面提供服务，切实提高人民生活水平。行政事业单位各项管理工作的实施情况和最终工作效果是否符合要求，应接受有关部门的监督检查。近年来，全面实施廉政建设，促进了行政机关廉政工作效果的提高。然而，一些滥用资金和徇私舞弊的案件在单位内部仍然很常见，这不仅与内部员工的职业素质和道德意识有关，而且也是监管效力不足的结果。通过不断加强内部控制，行政事业单位权力的监督效果不断增强，有利于净化内部工作环境。这是因为内控工作对监督管理工作进行了具体的描述，使管理者能够更全面地了解资金的使用和各项工作的实施情况，并通过加强奖惩机制来约束员工的不当行为，有利于本单位各项工作的全面实施。行政事业单位内控管理制度建立中存在的问题内控管理制度缺乏完善性自我国出台关于行政事业单位内控管理制度的政策以来，许多行政事业单位基本形成了自己的内部控制管理制度，但这些制度与本单位的实际发展不一致。它们只是从其他单位抄袭过来的，需要上级部门检查，系统设计工作没有得到有效实施。行政事业单位内部控制管理制度的不完善主要体现在以下几点。一是内控管理体系建设不系统，设计中没有充分考虑本单位所覆盖的行业，导致管理体系重复重叠现象严重。同时，部门行业管理体系未被覆盖，导致内部控制管理体系存在诸多疏漏和缺陷，管理体系建设存在一定风险。其次，行政事业单位内部控制体系不能完全梳理具体的工作流程，准确把握工作流程中的重要环节，风险控制点的分类也缺乏准确性，导致所制定的风险管理措施缺乏有效性。最后，通过行政事业单位内部控制制度构建的企业内部控制管理制度没有执行权。由于系统的总体设计以及缺乏具体性和清晰性，内部控制管理体系无法有效实施。无法全方位地落实内控管理制度目前，全国各地的行政事业单位普遍过于重视内部控制管理体系的建立，忽视内部控制管理体系的实施。主要原因分为以下几点。首先，内部控制管理体系的实施严重缺乏内生动力。与公司不同的是，在零基预算的指导下，行政事业单位内控系统的剩余费用将不会结转至明年年中。在这种情况下，在确保资金使用准确的基础上，行政事业单位的内控制度不会过于注重支出产生的效益，从而忽视了公司内控制度的实施和落实。第二，由于人为因素的影响太多，内部控制管理体系的实施力度不够大。在内控管理体系实施过程中，由于人为因素的干扰和影响，相关管理者会有选择地实施内部管理体系。例如，它将实施有利于自身利益的内部控制制度，而不会实施对自身不利或难以实施的内部控制制度，这在一定程度上削弱了内部控制管理制度的实施。第三，行政事业单位没有积极开展内部监督，落实内部控制制度。监管部门和许多行政事业单位的监事对内部控制管理的监督不全面。既不能定期或不定期抽查内控管理制度的执行情况，也不能及时发现问题，提出具体的改进办法。一些行政事业单位甚至没有设立专门的内部监督部门和岗位。内控管理人员的业务能力不高目前，行政事业单位内部控制人员尤其是财务会计人员普遍存在业务能力不足的问题。主要原因如下。首先，企业内部控制管理专业培训活动不够深入、针对性和系统性。随着社会经济的发展和管理水平的不断提高，企业内部控制管理也需要不断更新和储备知识。然而，事实上，许多内部控制管理人员并没有学到很多专业知识，行政事业单位也没有开展相应的培训活动。第二，内部控制管理者的学习意识较差。由于成长空间有限，内控管理人员对自身业务能力要求不高，缺乏学习内控管理体系相关知识的意识。第三，内部控制经理任务繁重，没有更多时间学习新知识。在行政事业单位中，内部控制经理扮演着多重角色。随着国家对内部控制管理重视程度的不断提高，内部控制人员的负担越来越重。然而，由于工作时间和精力有限，他们无法保证工作质量，没有时间学习相关知识以提高专业能力。行政事业单位建立内控管理制度建立的完善对策增强设计的精准性，不断完善内控管理制度首先，行政事业单位在内部控制制度设计中要充分把握企业业务，真正实现制度设计的全面覆盖。在此过程中，本单位各部门应有效整合各自业务，制定详细清单。如果经济业务涉及多个政府部门，要加强各部门之间的信息沟通与交流，各部门共同整理明细清单。在行政单位层面，有必要有效地梳理全局，防止重大业务流失，进行全方位的经营管理服务，为内部控制管理系统的系统设计打下坚实的基础。真正实现内部控制管理体系的准确无繁琐设计。其次，行政事业单位要准确发现和完善业务流程中存在的风险点，确保内控管理体系设计的准确性和全面性。在业务流程的科学整合过程中，行政事业单位应明确每个业务环节，系统、全面地分析业务活动中的业务风险，正确发现风险点，从而提出科学合理的业务风险处理对策。最后，在设计内部控制管理制度的过程中，行政机关应充分考虑实际情况，对具体负责人履行工作职责，确保责任明确，提高奖惩措施的科学性和可操作性。全方位落实内控管理制度首先，行政事业单位的财务管理要加强绩效管理，以提高行政事业单位实施内部控制管理制度的主动性和积极性。在绩效管理过程中，相关人员应调查本单位使用资金产生的经济效益，并引起本单位对资金使用的科学性和有效性的重视，积极加强内控管理，实现自身经济效益的最大化。其次，行政事业单位应提高内部控制和信息化建设的管理水平，逐步从人控向机控转变。在企业信息化建设和管理过程中，行政事业单位的内部控制制度应以手工管理为主要参考手段，在企业的潜移默化影响下，实现整个企业内部控制管理制度的信息化，从而最大限度地减少人为因素的干扰，使行政事业单位的内部控制制度全面、认真地执行内部控制管理制度。最后，行政事业单位内部控制制度应有效落实企业内部制度管理和监督机制。行政事业单位内部控制制度应当根据企业发展的实际情况，单独设立专门的审计机构，建立内部控制和监督管理的联合工作机构，全面承担企业内部控制的责任，监督管理。同时，行政事业单位内部控制制度还应根据本单位的实际发展情况，建立科学合理的内部监督检查方法，确定检查范围，保持检查频率的合理性，确保每年检查一次以上。财务人员根据本单位去年提交的《内部控制管理报表》，对企业内部控制管理的实施情况进行现场监督抽查，针对企业内部控制管理中存在的问题，提出有针对性的改进措施，督促限期改正。审计机关应当将行政事业单位的党内制度管理纳入内部审计范围，真正实现内外监督相结合，共同推动内部控制管理制度在行政事业单位扎根。加强培训，提升内控管理人员的业务水平首先，行政事业单位要做好企业内部控制人员的培训工作，实现培训方式的多样化，提高对培训教学质量的重视。因此，行政事业单位可以增加内部控制管理领导者的培训，提高领导者的黄金含量，加强内部控制管理人员的继续教育。我们还可以定期组织内部控制管理人员到更高的地区进行培训和交流活动，不断拓宽他们的视野。二是在行政事业单位财务管理方面，要进一步拓展内部控制管理的发展空间，加强行政事业单位财务范围内公务员的分类管理，将内控管理人员纳入专业技术类和公务员队伍，打破人才流动的传统壁垒，为专业人员提供更多选择。最后，行政事业单位应当设立独立的内控管理部门，不断充实人才队伍，使内控管理人员有更多的时间和精力投入到自己的工作中，真正把自己的工作做细。

结束语综上所述，作为一个典型的公共服务组织，行政事业单位的内部管理水平和管理效率是关键。行政事业单位资金的使用关系到后续工作的实施效果。有效的绩效考核能够激发员工的积极性和创造性思维，确保绩效考核能够促进行政事业单位的高效运作，使行政事业单位的内控工作能够更好地适应新形势下的各种变化，全面提高管理水平。致谢在本次论文写作过程中，指导老师对该论文从选题，构思到最后定稿的各个环节给予细心指引与教导，使我得以最终完成毕业论文。在学习中，老师严谨的治学态度、丰富渊博的知识、敏锐的学术思维、精益求精的工作态度以及侮人不倦的师者风范是我终生学习的楷模，导师们的高深精湛的造诣与严谨求实的治学精神，将永远激励着我。

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