2024年税务师精准复习试题及答案

2024年税务师精准复习试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租房屋

参考答案：D

2.企业销售自产的应税消费品，消费税的计税依据是：

A.销售价格

B.成本

C.组成计税价格

D.毛利率

参考答案：C

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

C.企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+允许弥补的以前年度亏损

D.企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-不允许弥补的以前年度亏损

参考答案：B

4.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：

A.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证

B.增值税专用发票是销售方收取增值税的凭证

C.增值税专用发票是销售方开具的，购买方收到的

D.增值税专用发票是税务机关监管的

参考答案：C

5.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：

A.按照规定计算的职工福利费

B.按照规定计算的职工教育经费

C.按照规定计算的职工工会经费

D.超过规定标准的职工福利费

参考答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租房屋

参考答案：ABC

7.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

C.企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+允许弥补的以前年度亏损

D.企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-不允许弥补的以前年度亏损

参考答案：AB

8.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证

B.增值税专用发票是销售方收取增值税的凭证

C.增值税专用发票是销售方开具的，购买方收到的

D.增值税专用发票是税务机关监管的

参考答案：ABCD

9.下列哪些支出不得在企业所得税前扣除？

A.按照规定计算的职工福利费

B.按照规定计算的职工教育经费

C.按照规定计算的职工工会经费

D.超过规定标准的职工福利费

参考答案：D

三、判断题（每题2分，共10分）

10.企业销售自产的应税消费品，消费税的计税依据是销售价格。（）

参考答案：×

11.企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+允许弥补的以前年度亏损。（）

参考答案：√

12.增值税专用发票是销售方开具的，购买方收到的。（）

参考答案：√

13.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是超过规定标准的职工福利费。（）

参考答案：√

14.企业发生的下列支出中，可以按照规定在企业所得税前扣除的是职工教育经费。（）

参考答案：√

15.企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-不允许弥补的以前年度亏损。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率分为三档，即13%、9%和6%。13%的税率适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物；9%的税率适用于纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物；6%的税率适用于纳税人销售农产品、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品，以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等。

17.简述企业所得税的纳税申报期限。

答案：企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度的次月15日内，即年度终了后5个月内申报纳税。对于季度预缴的企业，应在每个季度终了后的15日内申报预缴税款。

18.简述增值税专用发票的开具要求。

答案：增值税专用发票的开具要求包括：发票应当使用全国统一的发票监制章；发票内容应当真实、准确、完整；发票应当按照规定的顺序填写，不得涂改、挖补、撕毁；发票应当加盖开票单位发票专用章；发票应当按照规定的保存期限保存。

五、论述题

题目：论述企业所得税的纳税申报流程及注意事项。

答案：

企业所得税的纳税申报流程主要包括以下步骤：

1.收集整理资料：企业在申报企业所得税前，需要收集整理相关的财务报表、纳税申报表、税收政策依据等资料。

2.编制纳税申报表：企业根据税务机关提供的纳税申报表模板，结合自身实际情况，编制企业所得税纳税申报表。

3.计算应纳税所得额：根据企业所得税法及相关规定，企业需要计算当期的收入总额、成本费用、税金及附加、捐赠支出等，计算出应纳税所得额。

4.确定适用税率和速算扣除数：根据企业应纳税所得额和适用的税率和速算扣除数，计算出企业所得税应纳税额。

5.完成纳税申报：企业将编制好的纳税申报表及相关资料提交给税务机关，完成纳税申报。

注意事项：

1.严格按照规定的时间进行申报：企业所得税的申报时间有限，企业需按时完成申报，避免逾期申报带来的处罚。

2.申报资料要真实、准确、完整：申报资料的真实性、准确性、完整性是税务机关审核的重要依据，企业需确保申报资料的合规性。

3.注意纳税调整：企业在计算应纳税所得额时，需注意纳税调整事项，如捐赠支出、资产损失、折旧等，确保纳税调整的准确性。

4.关注税收优惠政策：企业应关注国家出台的税收优惠政策，充分利用政策红利，降低税负。

5.了解税收法律法规：企业应了解企业所得税的相关法律法规，确保申报过程中的合法性。

6.保持与税务机关的良好沟通：企业在申报过程中如遇问题，应及时与税务机关沟通，寻求解决方案。

7.做好申报资料的保存工作：企业应按照税务机关的要求，做好申报资料的保存工作，以备后续核查。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出租房屋属于营业税的征税范围，因此选项D不属于增值税的征税范围。

2.C

解析思路：消费税的计税依据是组成计税价格，即成本加成价，选项C正确。

3.B

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损，选项B正确。

4.C

解析思路：增值税专用发票是销售方开具，购买方收到的，因此选项C错误。

5.D

解析思路：企业所得税前扣除的职工福利费、职工教育经费、职工工会经费都有相应的规定标准，超过规定标准的部分不得扣除，选项D正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，选项A、B、C正确。

7.AB

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算公式为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损，选项A、B正确。

8.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括使用全国统一的发票监制章、内容真实准确完整、顺序填写不得涂改挖补撕毁、加盖开票单位发票专用章、按规定保存期限保存，选项A、B、C、D都正确。

9.D

解析思路：企业所得税前扣除的职工福利费、职工教育经费、职工工会经费都有相应的规定标准，超过规定标准的部分不得扣除，选项D正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

10.×

解析思路：企业销售自产的应税消费品，消费税的计税依据是销售价格，而非成本，因此选项错误。

11.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算公式为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损，选项正确。

12.√

解析思路：增值税专用发票是销售方开具，购买方收到的，因此选项正确