测试你的2024年税务师考试试题及答案

测试你的2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

参考答案：D

2.纳税人销售货物或者提供应税劳务，其营业税的纳税义务发生时间为：

A.收到预收款当天

B.货物发出的当天

C.收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

D.货物交付使用的当天

参考答案：C

3.下列哪种情况不属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额在500万元以下

B.不能按规定报送有关税务资料的

C.年应税销售额在1000万元以下

D.营业税纳税人

参考答案：B

4.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。组成计税价格是指：

A.进口货物的关税完税价格

B.进口货物的关税完税价格加上关税

C.进口货物的关税完税价格加上关税和消费税

D.进口货物的关税完税价格加上关税、消费税和增值税

参考答案：C

5.下列关于营业税的规定，正确的是：

A.营业税的纳税地点为纳税人所在地

B.营业税的纳税地点为应税行为发生地

C.营业税的纳税地点为货物交付地

D.营业税的纳税地点为货物生产地

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

参考答案：ABCD

2.纳税人享受以下哪些税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收加征

参考答案：ABC

3.下列哪些情况属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额在500万元以下

B.不能按规定报送有关税务资料的

C.年应税销售额在1000万元以下

D.营业税纳税人

参考答案：ABC

4.纳税人出口货物，以下哪些情况可以享受增值税退（免）税？

A.出口企业

B.出口货物退（免）税企业

C.出口货物生产企业

D.出口货物贸易公司

参考答案：AB

5.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票的开具和使用，由国家税务总局统一规定。（）

参考答案：√

2.纳税人享受税收优惠政策，需向税务机关提出申请。（）

参考答案：√

3.增值税小规模纳税人的认定标准由地方税务局规定。（）

参考答案：×

4.纳税人出口货物，一律享受增值税退（免）税。（）

参考答案：×

5.营业税的纳税期限为一个月或者一个季度，由税务机关确定。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、核算要求、发票管理等方面存在以下区别：

（1）税收政策：一般纳税人按照国家规定的税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额；小规模纳税人按照简易计税方法计算应纳税额，不能抵扣进项税额。

（2）核算要求：一般纳税人需建立健全的会计核算制度，准确核算增值税进项税额和销项税额；小规模纳税人可以简化会计核算，但需准确核算销售额和应纳税额。

（3）发票管理：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务发生时间。

答案：企业所得税的纳税义务发生时间主要包括以下几种情况：

（1）收入实现原则：企业取得收入时，即发生纳税义务。

（2）权责发生制原则：企业应按照权责发生制原则确认收入和费用，即收入实现或费用发生时，发生纳税义务。

（3）分期收款原则：企业采取分期收款方式销售商品、提供劳务的，按照合同约定的收款日期确认收入，发生纳税义务。

（4）分期付款原则：企业采取分期付款方式购买商品、接受劳务的，按照合同约定的付款日期确认费用，发生纳税义务。

3.题目：简述增值税发票管理的主要内容。

答案：增值税发票管理的主要内容如下：

（1）发票的种类：包括增值税专用发票、增值税普通发票等。

（2）发票的开具：纳税人应按照规定开具发票，确保发票的真实性、合法性。

（3）发票的保管：纳税人应妥善保管发票，不得擅自销毁、涂改、伪造。

（4）发票的查验：税务机关对发票的真实性、合法性进行查验，确保税收秩序。

（5）发票的报销：企业应按照规定报销发票，不得虚开发票、伪造发票。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，具有以下地位和作用：

1.地位：

（1）增值税是国家主体税种之一，占据税收收入的重要地位。随着我国经济的快速发展，增值税收入在税收总收入中的比重逐年提高。

（2）增值税是流转税的主要形式，与其他税种如消费税、营业税等共同构成了我国流转税体系。

（3）增值税是国家宏观调控的重要手段，通过税率、抵扣政策等手段，影响和引导经济运行。

2.作用：

（1）组织财政收入：增值税的征收范围广泛，涉及国民经济各个领域，有利于拓宽税收来源，增加财政收入。

（2）促进经济稳定：增值税的税负相对较轻，有利于激发企业活力，促进经济稳定增长。

（3）鼓励产业升级：通过增值税的抵扣机制，降低企业税负，有利于引导企业进行技术改造和产业升级。

（4）实现公平税负：增值税实行消费型征收方式，有利于消除重复征税，实现公平税负。

（5）推动经济全球化：增值税具有中性税收的特点，有利于我国企业在国际市场上公平竞争，推动经济全球化。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。出口货物通常享受增值税退（免）税政策，因此不属于征税范围。

2.C

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，其纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

3.B

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准通常由地方税务局规定，且不能按规定报送有关税务资料的纳税人可能不符合小规模纳税人的条件。

4.C

解析思路：增值税的组成计税价格是指进口货物的关税完税价格加上关税和消费税，因为增值税是建立在关税和消费税基础上的。

5.B

解析思路：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，营业税的纳税地点为应税行为发生地，即提供服务或销售不动产的地点。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让无形资产，这些都是增值税的基本征税对象。

2.ABC

解析思路：税收优惠政策包括税收减免、税收抵免和税收返还，这些措施旨在减轻纳税人负担，促进经济发展。税收加征不属于优惠政策。

3.ABC

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准通常包括年应税销售额在500万元以下、不能按规定报送有关税务资料的以及年应税销售额在1000万元以下。

4.AB

解析思路：出口企业出口货物和出口货物退（免）税企业出口货物都可以享受增值税退（免）税政策。出口货物生产企业出口货物也可以享受退（免）税，但出口货物贸易公司通常不具备出口退（免）税资格。

5.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、提供交通运输服务和提供金融服务，这些都是营业税的征税对象。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票的开具和使用确实由国家税务总局统一规定，这是确保发票规范性的重要措施。

2.√

解析思路：纳税人享受税收优惠政策通常需要向税务机关提出申请