完整2024年税务师复习试题及答案

完整2024年税务师复习试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税一般纳税人的规定，错误的是（）。

A.从事货物生产的纳税人，年应税销售额超过100万元的，为增值税一般纳税人。

B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额超过80万元的，为增值税一般纳税人。

C.提供加工、修理修配劳务的纳税人，年应税销售额超过50万元的，为增值税一般纳税人。

D.从事货物生产的纳税人，年应税销售额未超过100万元的，为增值税小规模纳税人。

2.下列关于企业所得税的纳税义务人的说法，正确的是（）。

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，仅就来源于境外且与该机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，就来源于中国境内外的全部所得缴纳企业所得税。

3.下列关于个人所得税的征税范围，不包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列关于土地增值税的规定，错误的是（）。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

B.土地增值税的计税依据是转让收入减去土地增值税应纳税额。

C.土地增值税实行超额累进税率。

D.土地增值税的纳税人是转让土地使用权的单位和个人。

5.下列关于印花税的规定，正确的是（）。

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证征收的一种税。

B.印花税的税率是固定的，按比例征收。

C.印花税的纳税人是经济活动和经济交往中的当事人。

D.印花税的计税依据是凭证的金额。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列属于企业所得税的免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.奖金

C.非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与其所设机构、场所有实际联系的境外所得

D.企业所得税法规定的其他免税收入

8.下列属于个人所得税的征税项目有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

9.下列属于土地增值税的计税依据的有（）。

A.转让收入

B.土地成本

C.建筑物成本

D.增值额

10.下列属于印花税的应税凭证有（）。

A.买卖合同

B.贷款合同

C.借款合同

D.捐赠合同

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，税率相同。（）

12.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

13.个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报。（）

14.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。（）

15.印花税的纳税人是经济活动和经济交往中的当事人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税的纳税人分类及其特点。

答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人，其特点包括可以抵扣进项税额，适用增值税专用发票，税负相对较轻；小规模纳税人是指年应税销售额未达到规定标准的纳税人，其特点包括不能抵扣进项税额，适用简易计税方法，税负相对较重。

17.简述企业所得税的纳税义务人的认定标准。

答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业和居民企业。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得以及来源于境外但与该机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税；居民企业则就其来源于中国境内外的全部所得缴纳企业所得税。

18.简述个人所得税的征收方式及其特点。

答案：个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴和自行申报两种。源泉扣缴是指扣缴义务人在支付应税所得时，依法代扣代缴税款；自行申报是指纳税人自行计算应纳税所得额，并按期向税务机关申报纳税。源泉扣缴的特点是便于税务机关掌握税源，提高征管效率；自行申报的特点是纳税人自主性强，有利于保障纳税人的合法权益。

五、论述题

题目：论述税收政策在调节经济中的作用及局限性。

答案：税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对调节经济具有显著作用。首先，税收政策可以通过影响企业的税负，调节企业的投资行为，从而影响经济增长。具体作用如下：

1.调节资源配置：通过调整税率、税种和税收优惠政策，引导资源向国家鼓励发展的行业和领域流动，优化产业结构。

2.调节收入分配：通过个人所得税、企业所得税等税种的调节，缩小贫富差距，实现社会公平。

3.调节经济周期：在经济过热时，通过提高税率、增加税收等措施，抑制投资和消费，减缓经济增长速度；在经济低迷时，通过降低税率、减税等措施，刺激投资和消费，促进经济增长。

4.调节外部经济环境：通过税收优惠政策，吸引外资，促进对外贸易，提高国际竞争力。

然而，税收政策在调节经济过程中也存在一定的局限性：

1.税收政策传导时滞：税收政策的制定和实施需要一定的时间，可能无法及时应对经济形势的变化。

2.税收政策效应的不确定性：税收政策的效果受多种因素影响，如企业行为、市场反应等，难以准确预测。

3.税收政策与其他政策的协调问题：税收政策与其他宏观经济政策（如货币政策、财政政策）的协调，需要综合考虑，否则可能导致政策效果相互抵消。

4.税收政策对经济主体的负面影响：税收政策可能对某些行业或企业产生负面影响，如增加企业负担、抑制创新等。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过规定标准，而选项D正确地描述了未达到标准的情况。

2.C

解析思路：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得以及来源于境外且与该机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税，因此选项C正确。

3.D

解析思路：个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得，选项D正确地列出了所有征税项目。

4.B

解析思路：土地增值税的计税依据是转让收入减去土地增值税应纳税额，而不是转让收入本身，因此选项B错误。

5.A

解析思路：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证征收的一种税，选项A正确描述了印花税的征税范围。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，所有选项均正确。

7.ACD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与其所设机构、场所有实际联系的境外所得和法定的其他免税收入，选项B错误。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得，所有选项均正确。

9.AB

解析思路：土地增值税的计税依据包括转让收入和土地成本，因此选项A和B正确，建筑物成本属于扣除项，而非计税依据。

10.ABC

解析思路：印花税的应税凭证包括买卖合同、贷款合同和借款合同，捐赠合同通常不涉及印花税，因此选项D错误。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，税率可能不同，因为小规模纳税人可能适用简易计税方法。

12.√

解析思路：企业