2024年税务师考试内容概览试题答案

2024年税务师考试内容概览试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的表述，错误的是：

A.增值税是对商品在生产和流通环节增加的价值进行征税的一种税种

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税实行“先征后退”的税收政策

D.增值税的计税依据是增值额

2.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.企业为投资者或者职工支付的商业保险费

C.企业支付的环保设施运行费用

D.企业支付的工资、薪金

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税

B.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

D.个人所得税的征收范围包括个人取得的工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等

4.下列关于土地增值税的表述，错误的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税

B.土地增值税的纳税人是在我国境内转让房地产的单位和个人

C.土地增值税实行四级超额累进税率

D.土地增值税的计税依据是土地增值额

5.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税是对房产所有者征收的一种财产税

B.房产税的计税依据是房产原值

C.房产税的税率根据房产类型有所不同

D.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

6.下列关于资源税的表述，错误的是：

A.资源税是对开采和利用自然资源的单位和个人征收的一种税

B.资源税的计税依据是资源产品销售额

C.资源税的税率根据资源产品的种类和开采难度有所不同

D.资源税的征收范围包括矿产资源、水资源、土地资源等

7.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税是对房屋买卖、赠与、交换等行为征收的一种税

B.契税的计税依据是房屋交易价格

C.契税的税率根据房屋类型和交易价格有所不同

D.契税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

8.下列关于车辆购置税的表述，错误的是：

A.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

C.车辆购置税的税率根据车辆类型和排量有所不同

D.车辆购置税的征收范围包括各类机动车辆

9.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税是对凭证、合同等行为征收的一种税

B.印花税的计税依据是凭证、合同金额

C.印花税的税率根据凭证、合同类型和金额有所不同

D.印花税的征收范围包括各类经济活动中的凭证、合同

10.下列关于烟叶税的表述，错误的是：

A.烟叶税是对烟叶生产、收购、销售、加工等环节征收的一种税

B.烟叶税的计税依据是烟叶销售额

C.烟叶税的税率根据烟叶类型和等级有所不同

D.烟叶税的征收范围包括全国范围内的烟叶生产、收购、销售、加工等环节

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税纳税人的有：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非居民企业

D.个人

2.下列属于企业所得税的税前扣除项目有：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.企业为投资者或者职工支付的商业保险费

C.企业支付的环保设施运行费用

D.企业支付的工资、薪金

3.下列属于个人所得税的计税依据有：

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.税前扣除项目

D.税后所得

4.下列属于土地增值税的计税依据有：

A.土地增值额

B.土地转让价格

C.土地开发成本

D.土地购置成本

5.下列属于房产税的计税依据有：

A.房产原值

B.房产租金

C.房产折旧

D.房产重置成本

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的计税依据是增值额。（）

2.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率。（）

3.个人所得税的征收范围包括个人取得的工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。（）

4.土地增值税的税率根据土地增值额的不同而有所不同。（）

5.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。（）

6.资源税的征收范围包括矿产资源、水资源、土地资源等。（）

7.契税的计税依据是房屋交易价格。（）

8.车辆购置税的征收范围包括各类机动车辆。（）

9.印花税的征收范围包括各类经济活动中的凭证、合同。（）

10.烟叶税的征收范围包括全国范围内的烟叶生产、收购、销售、加工等环节。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收范围和税率结构。

答案：增值税的征收范围包括在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。增值税的税率结构分为基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于大部分货物和劳务；低税率为9%，适用于农产品、部分生活必需品等；零税率适用于出口货物、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人和税前扣除项目。

答案：企业所得税的纳税义务人为在我国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。税前扣除项目包括企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，如工资、薪金、折旧、利息、租金、业务招待费等。同时，还包括税法规定的其他扣除项目，如捐赠、研发费用、环保设施运行费用等。

3.题目：简述个人所得税的征收范围和税率结构。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，分为7个级距，税率分别为3%至45%；比例税率适用于其他所得，税率为20%。

4.题目：简述土地增值税的计税依据和税率结构。

答案：土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额。土地增值税的税率结构为四级超额累进税率，税率分别为30%、40%、50%、60%。增值额超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；超过扣除项目金额300%的部分，税率为60%。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济发展中的作用。

答案：税收政策在促进经济发展中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.调节经济总量和结构：税收政策可以通过调整税率、税基和税收优惠等手段，影响企业和个人的经济行为，进而调节社会总需求和社会总供给，实现经济总量和结构的平衡。

2.促进产业结构升级：通过差别化的税收政策，可以引导资源向高技术、高附加值产业转移，推动产业结构优化升级，提高国家经济的整体竞争力。

3.促进科技创新：税收优惠政策可以鼓励企业加大研发投入，推动科技创新，提高产品和服务的附加值，增强企业的核心竞争力。

4.促进就业和收入分配：税收政策可以通过调整个人所得税和企业所得税等，影响企业和个人的收入分配，从而促进就业和改善民生。

5.优化资源配置：税收政策可以通过对资源税、环境保护税等税种的征收，引导资源合理利用和环境保护，实现可持续发展。

6.维护国家主权和利益：税收政策是国家宏观调控的重要手段，通过税收收入，国家可以增强财政实力，维护国家主权和利益。

7.促进国际贸易和投资：税收优惠政策可以吸引外资，促进国际贸易发展，提高国家在国际市场的竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税是对商品在生产和流通环节增加的价值进行征税，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，实行“先征后退”政策，计税依据是增值额，因此选项C错误。

2.B

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理支出，如工资、薪金、折旧等，不包括商业保险费，因此选项B不属于税前扣除项目。

3.A

解析思路：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税，税率分为比例税率和超额累进税率，计税依据是应纳税所得额，征收范围包括工资、薪金所得等，因此选项A正确。

4.D

解析思路：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税，纳税人是在我国境内转让房地产的单位和个人，实行四级超额累进税率，计税依据是土地增值额，因此选项D错误。

5.C

解析思路：房产税是对房产所有者征收的一种财产税，计税依据是房产原值，税率根据房产类型有所不同，征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，因此选项C正确。

6.B

解析思路：资源税是对开采和利用自然资源的单位和个人征收的一种税，计税依据是资源产品销售额，税率根据资源产品的种类和开采难度有所不同，征收范围包括矿产资源、水资源、土地资源等，因此选项B错误。

7.B

解析思路：契税是对房屋买卖、赠与、交换等行为征收的一种税，计税依据是房屋交易价格，税率根据房屋类型和交易价格有所不同，征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，因此选项B正确。

8.D

解析思路：车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收的一种税，计税依据是车辆购置价格，税率根据车辆类型和排量有所不同，征收范围包括各类机动车辆，因此选项D错误。

9.C

解析思路：印花税是对凭证、合同等行为征收的一种税，计税依据是凭证、合同金额，税率根据凭证、合同类型和金额有所不同，征收范围包括各类经济活动中的凭证、合同，因此选项C正确。

10.A

解析思路：烟叶税是对烟叶生产、收购、销售、加工等环节征收的一种税，计税依据是烟叶销售额，税率根据烟叶类型和等级有所不同，征收范围包括全国范围内的烟叶生产、收购、销售、加工等环节，因此选项A错误。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、非居民企业和个人，因此选项A、B、C正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，商业保险费、环保设施运行费用、工资、薪金等，因此选项A、B、C、D正确。

3.ABC

解析思路：个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、收入总额和税前扣除项目，因此选项A、B、C正确。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的计税依据包括土地增值额、土地转让价格、土地开发成本和土地购置成本，因此选项A、B、C、D正确。

5.ABCD

解析思路：房产税的计税依据包括房产原值、房产租金、房产折旧和房产重置成本，因此选项A、B、C、D正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的计税依据是增值额，而不是销售额。

2.√

解析思路：企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率。

3.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括个人取得的工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。

4.×

解