2024年税务师考试解题技巧试题及答案

2024年税务师考试解题技巧试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的纳税人身份，说法正确的是：

A.小规模纳税人可以申请转为一般纳税人

B.一般纳税人不能申请转为小规模纳税人

C.小规模纳税人不得申请转为一般纳税人

D.一般纳税人可以申请转为小规模纳税人

参考答案：A

2.企业发生的下列支出中，不计入成本费用的是：

A.办公费

B.折旧费

C.税金

D.利息

参考答案：C

3.按照我国相关法律法规，下列属于企业所得税的征税对象的是：

A.股息

B.利息

C.租金

D.资产转让收益

参考答案：D

4.在我国，下列属于增值税的征税范围的是：

A.转让不动产

B.出口货物

C.购进原材料

D.销售自用固定资产

参考答案：B

5.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目金额

B.应纳税所得额=收入总额+准予扣除的项目金额

C.应纳税所得额=收入总额-不得扣除的项目金额

D.应纳税所得额=收入总额+不得扣除的项目金额

参考答案：A

6.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.一次性奖金适用10%的税率

B.一次性奖金适用20%的税率

C.一次性奖金适用25%的税率

D.一次性奖金适用30%的税率

参考答案：C

7.企业购买固定资产发生的进项税额，在增值税专用发票上应如何体现：

A.明确标注“进项税额”

B.明确标注“销项税额”

C.不需标注

D.以上均不是

参考答案：A

8.下列关于营业税改征增值税（营改增），说法正确的是：

A.营改增是对原有增值税的简化

B.营改增是对原有营业税的简化

C.营改增是对原有增值税和营业税的综合改革

D.营改增是对原有增值税和营业税的合并

参考答案：C

9.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.每季度终了后15日内申报纳税

B.每年度终了后30日内申报纳税

C.每年度终了后45日内申报纳税

D.每年度终了后60日内申报纳税

参考答案：C

10.下列关于增值税发票，说法正确的是：

A.增值税发票是增值税纳税人销售货物、提供应税劳务或者出租、出借有形动产的凭证

B.增值税发票是增值税纳税人购买货物、接受应税劳务或者取得出租、出借有形动产的凭证

C.增值税发票是增值税纳税人销售货物、提供应税劳务或者出租、出借有形动产的收据

D.增值税发票是增值税纳税人购买货物、接受应税劳务或者取得出租、出借有形动产的收据

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.下列属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式中的项目有：

A.销售额

B.进项税额

C.税率

D.减免税额

参考答案：ABCD

12.企业所得税的计税依据包括：

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本费用

D.所得额

参考答案：ABC

13.下列关于个人所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.财产转让所得免征个人所得税

B.养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险费免征个人所得税

C.工资、薪金所得免征个人所得税

D.税法规定的其他免税所得

参考答案：BD

14.下列关于增值税专用发票，说法正确的是：

A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供应税劳务或者出租、出借有形动产的凭证

B.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物、接受应税劳务或者取得出租、出借有形动产的凭证

C.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供应税劳务或者出租、出借有形动产的收据

D.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物、接受应税劳务或者取得出租、出借有形动产的收据

参考答案：AB

15.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.企业应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报

B.企业应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关办理纳税申报

C.企业应当自纳税义务发生之日起45日内，向税务机关办理纳税申报

D.企业应当自纳税义务发生之日起60日内，向税务机关办理纳税申报

参考答案：C

三、判断题（每题2分，共10分）

16.增值税一般纳税人可以自行决定是否开具增值税专用发票。（）

参考答案：×

17.企业发生的广告费支出，可以全额扣除。（）

参考答案：√

18.个人所得税的纳税人，可以同时享受多个免税所得政策。（）

参考答案：×

19.增值税专用发票可以作为企业所得税的计税依据。（）

参考答案：×

20.企业发生的职工福利费支出，可以全额扣除。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

21.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：

（1）纳税申报期限不同：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。

（2）计税方法不同：一般纳税人采用增值税专用发票核算，小规模纳税人采用简易计税方法。

（3）税率不同：一般纳税人适用多种税率，小规模纳税人适用统一税率。

（4）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（5）增值税专用发票管理不同：一般纳税人需按规定开具、保管增值税专用发票，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。

22.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）企业根据税法规定，计算应纳税所得额。

（2）企业填写企业所得税纳税申报表，并附相关资料。

（3）企业在规定的时间内，向税务机关报送纳税申报表及附报资料。

（4）税务机关对企业纳税申报进行审核。

（5）税务机关根据审核结果，确定企业的应纳税额。

（6）企业按照税务机关确定的应纳税额，缴纳企业所得税。

23.简述个人所得税的征收管理措施。

答案：

个人所得税的征收管理措施包括：

（1）建立个人所得税征收管理系统，实现税收征管信息化。

（2）加强个人所得税源泉扣缴，确保税款及时足额入库。

（3）开展个人所得税专项检查，严厉打击偷税、逃税等违法行为。

（4）完善个人所得税纳税申报制度，提高纳税申报的准确性和及时性。

（5）加强个人所得税宣传，提高纳税人的税收法律意识和自觉纳税意识。

五、论述题

题目：论述增值税在我国的经济发展中的作用及存在的问题。

答案：

增值税作为我国现行税制的重要组成部分，自1994年实施以来，对促进我国经济发展起到了积极作用。以下是增值税在我国的经济发展中的作用及存在的问题：

一、增值税在我国的经济发展中的作用：

1.促进产业结构调整：增值税的实行，有利于推动我国产业结构向高附加值、高技术含量方向发展，提高企业竞争力。

2.优化资源配置：增值税通过抵扣机制，鼓励企业加强内部管理，提高生产效率，实现资源的优化配置。

3.促进公平竞争：增值税的普遍征收，使得各类企业在税收待遇上趋于公平，有利于打破地方保护主义，促进全国统一市场的形成。

4.增强财政实力：增值税作为我国最主要的税种之一，为各级政府提供了稳定的财政收入，有力地支持了国家基础设施建设和社会事业发展。

二、增值税存在的问题：

1.税制设计不完善：我国增值税税制存在税率档次过多、税率结构复杂等问题，不利于税收政策的调整和实施。

2.增值税抵扣链条不完整：部分行业和企业的进项税额难以抵扣，导致企业税负过重，不利于企业发展和市场竞争。

3.增值税征管难度较大：增值税的征收管理涉及众多环节，存在一定程度的税收流失风险，需要进一步加强征管。

4.增值税政策调整不及时：随着经济形势的变化，增值税政策调整滞后，难以适应经济发展的新需求。

针对以上问题，我国应进一步优化增值税税制，加强税收征管，完善政策调整机制，以充分发挥增值税在经济发展中的作用。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A.小规模纳税人可以申请转为一般纳税人

解析思路：根据增值税相关法规，小规模纳税人可以申请转为一般纳税人，以享受更多的税收优惠政策。

2.C.税金

解析思路：成本费用是指企业在生产、经营过程中发生的各项支出，不包括税金，税金属于企业的义务性支出。

3.D.资产转让收益

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业的各种收入，资产转让收益属于企业的收入范畴。

4.B.出口货物

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和出租、出借有形动产，出口货物属于增值税的征税范围。

5.A.应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目金额

解析思路：根据企业所得税法，应纳税所得额的计算公式为收入总额减去准予扣除的项目金额。

6.C.一次性奖金适用25%的税率

解析思路：个人所得税的税率分为多个档次，一次性奖金通常适用较高的税率，一般为25%。

7.A.明确标注“进项税额”

解析思路：增值税专用发票上应明确标注进项税额，以便于纳税人进行抵扣。

8.C.营改增是对原有增值税和营业税的综合改革

解析思路：营改增是对原有增值税和营业税进行综合改革，旨在简化税制，提高税收效率。

9.C.每年度终了后45日内申报纳税

解析思路：企业所得税的申报纳税期限为每年度终了后45日内。

10.A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供应税劳务或者出租、出借有形动产的凭证

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供应税劳务或者出租、出借有形动产的凭证，用于纳税人和购买方之间的交易。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的应纳税额计算公式包括销售额、进项税额、税率、减免税额等要素。

12.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、成本费用和所得额。

13.BD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括财产转让所得、社会保险费等免税所得。

14.AB

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供应税劳务或者出租、出借有形动产的凭证，购买方和接受方使用。

15.C

解析思路：企业所得税的纳税申报期限