2024年税务师课程框架试题及答案

2024年税务师课程框架试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是（）。

A.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证。

B.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。

C.增值税专用发票只限于国内使用。

D.增值税专用发票是销售方开具给购买方的一种专用发票。

2.企业因购进货物、接受服务等原因取得的进项税额，应当计入（）。

A.销售费用

B.营业外收入

C.税金及附加

D.购买成本

3.下列关于企业所得税的税收优惠政策中，不属于法定减免税的是（）。

A.国家重点扶持的高新技术企业减免所得税

B.符合条件的小型微利企业减免所得税

C.转让固定资产取得的收入减免所得税

D.非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益减免所得税

4.企业转让土地使用权，按照（）缴纳增值税。

A.土地使用权的购买价格

B.土地使用权的出让价格

C.土地使用权的转让价格

D.土地增值额

5.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额转出的是（）。

A.因货物被盗而发生的损失

B.因货物质量不合格而发生的退货

C.因货物不符合规定而被海关退运

D.因货物质量问题而发生的维修费用

6.企业发生的下列费用中，属于增值税应税服务的是（）。

A.雇员工资

B.广告费

C.建筑物折旧

D.研发费用

7.下列关于企业所得税纳税申报的说法中，错误的是（）。

A.企业应当在纳税年度终了之日起5个月内办理纳税申报。

B.企业应当如实报送纳税申报表、财务会计报表和其他有关资料。

C.企业可以委托代理人办理纳税申报。

D.企业应当向税务机关报送纳税申报表，但不需报送其他资料。

8.下列关于增值税纳税申报的说法中，正确的是（）。

A.纳税人应当在纳税义务发生之日起15日内申报纳税。

B.纳税人应当在纳税义务发生之日起30日内申报纳税。

C.纳税人应当在纳税义务发生之日起60日内申报纳税。

D.纳税人应当在纳税义务发生之日起90日内申报纳税。

9.下列关于个人所得税的征收范围中，不属于个人所得税征收范围的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.企业所得税所得

10.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的是（）。

A.增值税专用发票由税务机关免费提供。

B.增值税专用发票由企业自行购买。

C.增值税专用发票由税务机关统一印制。

D.增值税专用发票由企业自行印制。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？（）

A.职工工资及福利费

B.税金及附加

C.业务招待费

D.工会经费

2.下列哪些行为属于增值税视同销售？（）

A.销售自己使用过的物品

B.销售免税货物

C.销售外购货物

D.将自产货物用于对外投资

3.企业发生的下列支出中，属于增值税应税项目的是（）

A.销售货物

B.出租不动产

C.提供咨询服务

D.出售土地使用权

4.下列哪些收入属于增值税应税收入？（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出租不动产

D.出售土地使用权

5.下列关于增值税纳税申报的说法中，正确的是（）

A.纳税人应当在纳税义务发生之日起15日内申报纳税。

B.纳税人应当在纳税义务发生之日起30日内申报纳税。

C.纳税人应当在纳税义务发生之日起60日内申报纳税。

D.纳税人应当在纳税义务发生之日起90日内申报纳税。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只限于国内使用。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除业务招待费。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）

4.增值税的纳税期限为一个月或一个季度。（）

5.企业因购进货物、接受服务等原因取得的进项税额，应当计入销售成本。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税专用发票的管理要求。

答案：

增值税专用发票的管理要求包括：

（1）专用发票的印制：专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；禁止私自印制、伪造、变造专用发票。

（2）专用发票的开具：销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票；销售免税货物或提供免税劳务，不得开具专用发票。

（3）专用发票的保管：开具专用发票的单位和个人应当妥善保管专用发票，不得擅自损毁。

（4）专用发票的报送：开具专用发票的单位和个人应当按期向主管税务机关报送专用发票的使用情况。

（5）专用发票的缴销：专用发票使用完毕后，应当及时缴销。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程包括：

（1）纳税申报表填写：企业根据实际情况填写企业所得税纳税申报表。

（2）附报资料准备：准备与纳税申报表相关的附报资料，如财务会计报表、纳税凭证等。

（3）申报方式选择：企业可以选择自行申报、邮寄申报、网上申报等方式进行纳税申报。

（4）申报期限遵守：企业应在规定的申报期限内完成纳税申报。

（5）申报结果确认：税务机关对申报资料进行审核，确认申报结果。

3.简述个人所得税的征收管理措施。

答案：

个人所得税的征收管理措施包括：

（1）源泉扣缴：对支付个人所得的单位和个人，应当按照规定源泉扣缴个人所得税。

（2）自行申报：纳税人应当按照规定自行申报个人所得税。

（3）纳税期限：纳税人应当按期缴纳个人所得税。

（4）纳税申报：纳税人应当如实报送个人所得税纳税申报表及相关资料。

（5）纳税评估：税务机关对纳税人的个人所得税申报情况进行评估，确保税收收入。

（6）税收处罚：对违反个人所得税征收管理规定的纳税人，依法进行处罚。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：

增值税作为一种重要的流转税，在我国的税收体系中占据着重要的地位，发挥着多重作用。

首先，增值税在税收体系中的地位体现在以下几个方面：

1.增值税是财政收入的重要来源。由于增值税是对商品和劳务的增值额征税，因此，它能够覆盖国民经济中的广泛领域，征收范围广泛，税源稳定，对财政收入的贡献较大。

2.增值税是调节经济的重要手段。通过调整增值税税率，可以影响企业的生产和消费行为，进而调节经济运行。例如，提高税率可以抑制过快的消费增长，降低税率可以刺激内需。

3.增值税是促进公平竞争的保障。由于增值税只对增值额征税，避免了重复征税，有利于企业公平竞争。这有助于打破地区封锁，促进全国统一市场的形成。

其次，增值税在税收体系中的作用主要包括：

1.税收中性。增值税作为一种中性税收，能够避免对生产和消费的扭曲，有利于资源的优化配置。

2.税负转嫁。增值税的税负可以部分转嫁给消费者，从而减轻企业的税负，促进企业投资。

3.税收透明。增值税的征收过程相对透明，有利于提高税收征管的效率和公正性。

4.促进税收法治。增值税的征收和管理严格遵循法律法规，有利于增强税收法治观念。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，用于购买方抵扣进项税额，因此A、B、C选项描述不准确。

2.D

解析思路：进项税额是指企业购进货物、接受服务等所支付的增值税，应计入购买成本。

3.C

解析思路：法定减免税是指税法规定的减免税项目，转让固定资产取得的收入不属于法定减免税范畴。

4.C

解析思路：增值税的计税依据是销售额，即土地使用权的转让价格。

5.D

解析思路：增值税进项税额转出是指因非经营性原因导致进项税额无法抵扣，而需要转出的情况。维修费用不属于此类情况。

6.B

解析思路：增值税应税服务是指提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产等，广告费属于此类服务。

7.D

解析思路：企业应当向税务机关报送纳税申报表，并附送财务会计报表和其他有关资料。

8.A

解析思路：增值税纳税申报期限为纳税义务发生之日起15日内。

9.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，不包括企业所得税所得。

10.A

解析思路：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，并免费提供给纳税人。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：职工工资及福利费、税金及附加、工会经费可以在税前扣除。

2.BCD

解析思路：销售免税货物、销售外购货物、将自产货物用于对外投资属于增值税视同销售。

3.ABCD

解析思路：销售货物、出租不动产、提供咨询服务、出售土地使用权均属于增值税应税项目。

4.ABCD

解析思路：销售货物、提供应税服务、出租不动产、出售土地使用权均属于增值税应税收入。

5.AB

解析思路：纳税人应当在纳税义务发生之日起15日内申报纳税，并可以选择自行申报、邮寄申报、网上申报等方式。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票不仅限于国内使用，出口货物也可以开具增值税专用发票。

2.×

解析思路：业务招待费超过规定标准的部分不得在税前