模拟测试体验 税务师考试试题及答案

模拟测试体验税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的表述，错误的是：

A.增值税是对商品生产、流通、分配、消费各环节增值额课征的一个税种。

B.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C.增值税采用价外税的计税方法。

D.增值税分为增值税专用发票和普通发票两种。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的各类企业。

B.企业所得税的计税依据是企业的实际利润。

C.企业所得税的税率分为25%和20%两档。

D.企业所得税实行源泉扣缴。

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人。

B.个人所得税的计税依据是个人取得的收入扣除法定扣除额后的余额。

C.个人所得税的税率分为7级超额累进税率。

D.个人所得税实行按月预缴、按年汇算清缴。

4.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。

B.营业税的计税依据是营业额。

C.营业税的税率分为3%、5%和7%三档。

D.营业税实行按季申报、按月缴纳。

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对在中国境内转让土地使用权所取得的增值额征收的一种税。

B.土地增值税的计税依据是土地转让收入扣除土地成本后的余额。

C.土地增值税的税率分为4%、5%和6%三档。

D.土地增值税实行按次申报、按月缴纳。

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对在中国境内拥有房产的单位和个人征收的一种税。

B.房产税的计税依据是房产的评估价值。

C.房产税的税率分为1%、1.2%和1.5%三档。

D.房产税实行按年申报、按季缴纳。

7.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对在中国境内开采、生产、加工、销售和进出口自然资源的企业和个人征收的一种税。

B.资源税的计税依据是资源的销售额。

C.资源税的税率分为2%、3%和5%三档。

D.资源税实行按季申报、按月缴纳。

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对在中国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格。

C.车辆购置税的税率分为5%、10%和15%三档。

D.车辆购置税实行按次申报、按月缴纳。

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对在中国境内签订、领受、使用印花税凭证的单位和个人征收的一种税。

B.印花税的计税依据是印花税凭证的金额。

C.印花税的税率分为1‰、2‰和3‰三档。

D.印花税实行按次申报、按月缴纳。

10.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是对在中国境内签订房地产买卖合同、赠与合同、房屋租赁合同等合同征收的一种税。

B.契税的计税依据是合同的金额。

C.契税的税率分为1%、2%和3%三档。

D.契税实行按次申报、按月缴纳。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的免税收入包括：

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.政府债券利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

2.个人所得税的应税所得项目包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

3.增值税的征税范围包括：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出口货物

4.营业税的应税劳务包括：

A.交通运输业

B.建筑业

C.金融保险业

D.房地产业

5.土地增值税的纳税义务人包括：

A.土地使用权人

B.土地转让合同当事人

C.土地使用权转让人

D.土地使用权受让人

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的应税所得。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

4.营业税的税率分为3%、5%和7%三档。（）

5.土地增值税的税率分为4%、5%和6%三档。（）

6.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

7.资源税的计税依据是资源的销售额。（）

8.车辆购置税的税率分为5%、10%和15%三档。（）

9.印花税的税率分为1‰、2‰和3‰三档。（）

10.契税的税率分为1%、2%和3%三档。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其特点。

答案：

增值税采用价外税的计税方法，即在计算增值税时，先将增值税额从销售价格中分离出来，然后对销售额进行计税。其特点包括：

（1）计税基础为增值额，避免了重复征税；

（2）税率单一，便于计算；

（3）税负分配合理，有利于促进产业结构调整；

（4）税制结构简单，便于征管。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）企业根据财务会计制度编制企业所得税年度纳税申报表；

（2）企业向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表及相关资料；

（3）税务机关对企业报送的纳税申报表进行审核；

（4）税务机关根据审核结果，确定企业的应纳税所得额；

（5）企业按照税务机关确定的应纳税所得额，计算应纳税额；

（6）企业向税务机关缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的扣缴义务人及其扣缴义务。

答案：

个人所得税的扣缴义务人包括：

（1）支付工资、薪金所得的单位；

（2）支付劳务报酬所得的单位；

（3）支付稿酬所得的单位；

（4）支付特许权使用费所得的单位；

（5）支付利息、股息、红利所得的单位。

扣缴义务包括：

（1）依法扣缴税款；

（2）按时足额代扣代缴税款；

（3）及时报送扣缴税款情况；

（4）按规定进行纳税申报。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业技能：税务师具备丰富的税收知识和实践经验，能够准确理解和运用税法，为企业提供专业的税收筹划建议。

2.法律合规：税务师在税收筹划过程中，确保企业遵守税法规定，避免因税收筹划不当而导致的法律风险。

3.降低税负：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助企业合法合规地降低税负，提高企业的经济效益。

4.优化财务结构：税务师在税收筹划中，不仅关注税收成本，还关注企业的财务结构，通过优化财务安排，提高企业的整体运营效率。

5.提高企业竞争力：通过有效的税收筹划，企业可以在同行业中保持较低的成本，提高市场竞争力。

6.风险控制：税务师能够帮助企业识别和评估税收筹划中的潜在风险，制定相应的风险控制措施，确保企业稳健发展。

税收筹划的重要性体现在：

1.促进企业健康发展：合理的税收筹划有助于企业降低运营成本，提高盈利能力，从而促进企业的健康发展。

2.提高税收征管效率：企业通过税收筹划，能够提高税收申报的准确性和及时性，有利于税务机关提高征管效率。

3.优化税收环境：企业积极参与税收筹划，有助于推动税收环境的优化，促进税收法治建设。

4.促进经济结构调整：税收筹划有助于企业合理配置资源，推动产业结构调整，促进经济持续健康发展。

5.提升企业形象：企业通过合理的税收筹划，能够树立良好的企业形象，增强社会公众的信任度。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税对象是增值额，而不是商品本身，因此选项D正确。

2.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额，因此选项B正确。

3.B

解析思路：个人所得税的计税依据是个人取得的收入扣除法定扣除额后的余额，因此选项B正确。

4.A

解析思路：营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税，因此选项A正确。

5.A

解析思路：土地增值税是对在中国境内转让土地使用权所取得的增值额征收的一种税，因此选项A正确。

6.A

解析思路：房产税是对在中国境内拥有房产的单位和个人征收的一种税，因此选项A正确。

7.A

解析思路：资源税是对在中国境内开采、生产、加工、销售和进出口自然资源的企业和个人征收的一种税，因此选项A正确。

8.A

解析思路：车辆购置税是对在中国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税，因此选项A正确。

9.A

解析思路：印花税是对在中国境内签订、领受、使用印花税凭证的单位和个人征收的一种税，因此选项A正确。

10.A

解析思路：契税是对在中国境内签订房地产买卖合同、赠与合同、房屋租赁合同等合同征收的一种税，因此选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、金融债券利息收入、政府债券利息收入以及符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

2.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

3.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让土地使用权和出口货物。

4.ABCD

解析思路：营业税的应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业和房地产业。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税义务人包括土地使用权人、土地转让合同当事人、土地使用权转让人和土地使用权受让人。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票不仅由增值税一般纳税人领购使用，还可以由小规模纳税人领购使用。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是实际利润。

3.√

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同收入水平适用不同的税率。

4.×

解析思路：营业税的税率分为5%、10%和15%三档，不包括3%。

5.×

解析思路：土地增值税的税率分为30%、40%和50%三档，不包括4