努力向前的2024税务师考试试题及答案

努力向前的2024税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：C

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买固定资产支付的增值税

D.购买小汽车支付的增值税

参考答案：D

3.某企业2023年3月应纳增值税额为100万元，当月实际缴纳增值税为80万元，该企业应缴纳的城市维护建设税税率为7%，该企业当月应缴纳的城市维护建设税为？

A.5.6万元

B.7.0万元

C.8.4万元

D.10.0万元

参考答案：A

4.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？

A.利润所得

B.股息所得

C.资产转让所得

D.偶然所得

参考答案：D

5.某企业2023年度实现利润总额为500万元，其中含免税收入100万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税为？

A.100万元

B.125万元

C.150万元

D.175万元

参考答案：C

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.销售无形资产的企业

D.出口货物的小规模纳税人

参考答案：ABCD

2.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.免税收入

D.减半征收企业所得税

参考答案：ABCD

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

参考答案：ABCD

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

参考答案：ABC

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.劳动保护支出

C.广告费支出

D.业务招待费支出

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人。（）

参考答案：√

2.企业所得税的税率分为25%和20%两个档次。（）

参考答案：×

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

参考答案：√

4.增值税的纳税人可以自行选择简易计税方法。（）

参考答案：√

5.企业所得税的税收优惠可以同时享受多个优惠项目。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。简易计税方法是指以销售额乘以征收率直接计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程主要包括以下步骤：首先，企业应按照税法规定计算应纳税所得额；其次，根据计算出的应纳税所得额，确定适用的税率和速算扣除数；然后，根据税率和速算扣除数计算应纳税额；最后，企业应在规定的纳税申报期内，向税务机关报送纳税申报表和相关资料。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

答案：个人所得税的征收管理特点主要包括：一是源泉扣缴，即个人所得税由支付所得的单位代扣代缴；二是自行申报，即个人应自行申报其取得的各项所得；三是分类征收，即个人所得税根据所得类型分为工资、薪金所得、个体工商户所得等不同类别征收；四是累进税率，即个人所得税的税率随着所得额的增加而递增。

五、论述题（每题15分，共30分）

题目：结合当前经济形势，论述税收政策在促进经济发展中的作用。

答案：税收政策在促进经济发展中发挥着重要作用。首先，税收政策可以通过调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平。其次，税收政策可以引导资源配置，促进产业结构调整，推动经济转型升级。此外，税收政策还可以通过减税降费，减轻企业负担，激发市场活力，促进经济增长。在当前经济形势下，税收政策应更加注重以下方面：一是加大减税降费力度，降低企业成本；二是优化税收结构，提高税收政策的有效性；三是加强税收征管，确保税收政策的落实；四是发挥税收政策的引导作用，促进经济高质量发展。

五、论述题

题目：分析税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.优化企业财务结构：通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低税负，增加利润，从而优化财务结构，提高企业的经济效益。

2.提高资金使用效率：税收筹划有助于企业合理安排资金使用，通过延迟纳税、递延收益等手段，提高资金的使用效率。

3.增强企业竞争力：通过税收筹划，企业可以在一定程度上降低成本，提高产品价格竞争力，增强在市场上的竞争力。

4.风险管理：税收筹划可以帮助企业规避税收风险，如税务审计、税收争议等，保障企业的稳定发展。

实施税收筹划的策略包括：

1.了解税法：企业应深入了解国家税法及相关政策，掌握税收筹划的基本原则和方法。

2.建立专业团队：企业可以组建专业的税务团队，负责税收筹划工作，确保筹划工作的专业性和合规性。

3.合理规划业务：企业在经营活动中，应合理规划业务流程，如选择合适的经营模式、合同签订等，以降低税负。

4.利用税收优惠政策：企业应充分利用国家出台的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小微企业税收减免等。

5.加强税务风险管理：企业应建立健全税务风险管理体系，定期进行税务风险评估，防范税收风险。

6.与税务部门沟通：企业在进行税收筹划时，应与税务部门保持良好沟通，确保筹划方案符合税法规定。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

2.D

解析思路：增值税的进项税额是指企业购进货物、接受加工修理修配劳务或者进口货物支付的增值税额。购买固定资产支付的增值税不属于增值税进项税额抵扣范围，因为它不能直接用于生产或经营。

3.A

解析思路：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，税率一般为7%。所以，当月应缴纳的城市维护建设税为80万元×7%=5.6万元。

4.D

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业的利润所得、股息所得、资产转让所得和偶然所得。偶然所得不属于企业所得税的征税对象。

5.C

解析思路：企业所得税的税率为25%，但含免税收入100万元，因此应纳税所得额为500万元-100万元=400万元。应缴纳企业所得税为400万元×25%=100万元。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物的小规模纳税人、提供加工修理修配劳务的企业、销售无形资产的企业和出口货物的小规模纳税人。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠、免税收入和减半征收企业所得税。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

4.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，17%是原来的增值税税率，目前已调整。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、劳动保护支出、广告费支出和业务招待费支出。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人可以选择简易计税方法。

2.×

解析思路：企业所得税的税率分为25%和20%两个档次，其中25%适用于居民企业