2024年税务师考试全真试题及答案

2024年税务师考试全真试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.销售不动产

C.提供加工修理修配劳务

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.按规定缴纳的增值税

B.按规定缴纳的营业税

C.按规定缴纳的城市维护建设税

D.按规定缴纳的教育费附加

3.下列各项中，不属于企业所得税的征税对象的是（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.非货币性资产交换收入

4.企业发生的下列支出中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产产品用于职工福利

B.将外购货物用于在建工程

C.将外购货物用于对外投资

D.将外购货物用于生产应税货物

5.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.一般纳税人兼小规模纳税人

D.一般纳税人兼小规模纳税人兼个体工商户

6.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的是（）。

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

7.下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.财产转让收入

D.财产出租收入

8.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供金融服务

10.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供咨询服务

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列各项中，属于企业所得税的征税对象的有（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.财产出租收入

3.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产产品用于职工福利

B.将外购货物用于在建工程

C.将外购货物用于对外投资

D.将外购货物用于生产应税货物

4.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.一般纳税人兼小规模纳税人

D.一般纳税人兼小规模纳税人兼个体工商户

5.下列各项中，属于增值税简易计税方法的有（）。

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的行为征收的一种流转税。（）

2.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（）

3.增值税一般纳税人可以采用简易计税方法计算应纳税额。（）

4.企业发生的捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.增值税一般纳税人可以将自产产品用于职工福利，不视同销售。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：

（1）税率和征收率不同：一般纳税人适用正常税率，小规模纳税人适用简易征收率。

（2）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以凭增值税专用发票等合法凭证抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（3）增值税专用发票管理不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。

（4）纳税申报方式不同：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。

（5）税收优惠政策不同：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）纳税人按照税法规定计算应纳税所得额。

（2）纳税人根据应纳税所得额确定适用税率，计算应纳税额。

（3）纳税人按照规定报送企业所得税纳税申报表和相关资料。

（4）税务机关对纳税人的申报进行审核，确认应纳税额。

（5）纳税人缴纳企业所得税。

（6）税务机关对纳税人的纳税情况进行检查，确保税收政策得到执行。

3.题目：简述增值税纳税人在进行会计核算时应注意的事项。

答案：增值税纳税人在进行会计核算时应注意以下事项：

（1）严格按照税法规定进行会计核算，确保会计核算的真实性、准确性和完整性。

（2）建立健全会计制度，规范会计核算程序，确保会计核算的合规性。

（3）对增值税应税行为进行正确的会计处理，如销售货物、提供加工修理修配劳务等。

（4）对增值税进项税额进行正确的会计处理，确保进项税额抵扣的准确性。

（5）对增值税销项税额进行正确的会计处理，确保销项税额申报的准确性。

（6）定期进行财务报表分析，及时发现和纠正会计核算中的错误。

五、论述题

题目：论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

答案：增值税发票管理是税收征管工作的重要组成部分，其重要性体现在以下几个方面：

1.发票是增值税链条中重要的凭证。增值税是以增值额为征税对象的一种流转税，发票作为记录商品或劳务交易的重要凭证，能够清晰地反映商品的流转过程和增值额，是确保增值税征收公平、合理的基础。

2.发票管理有助于防止偷税漏税。通过严格发票管理，可以加强对企业销售收入的监控，防止企业通过虚开发票、隐瞒销售收入等手段进行偷税漏税。

3.发票管理有助于规范市场经济秩序。发票作为市场交易的重要凭证，其规范管理有助于维护市场交易秩序，促进企业诚信经营，提高市场竞争力。

4.发票管理在税收征管中的作用主要体现在以下几个方面：

（1）便于税务机关进行税收核算。通过发票管理，税务机关可以准确掌握企业的销售收入、成本费用等情况，为税收核算提供依据。

（2）有助于税务机关进行税收检查。发票可以作为税务机关检查企业纳税情况的重要依据，通过检查发票的真伪、开具情况等，发现税收违法行为。

（3）促进税收政策的实施。发票管理有助于税务机关了解税收政策的执行情况，对税收政策进行调整和完善。

（4）提高税收征管效率。通过发票管理，可以简化税收征管程序，提高税收征管效率，降低税收成本。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产属于增值税征收范围。

2.A

解析思路：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的行为征收的一种流转税。按规定缴纳的增值税属于增值税本身，不属于不得扣除的支出。

3.D

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业的生产经营所得和其他所得。非货币性资产交换收入属于企业所得，应缴纳企业所得税。

4.A

解析思路：增值税视同销售行为包括将自产产品用于职工福利、对外投资等。将自产产品用于职工福利属于视同销售行为。

5.A

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人。小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人。因此，小规模纳税人不属于增值税一般纳税人。

6.D

解析思路：增值税简易计税方法包括3%、5%、6%和10%征收率。10%征收率不属于简易计税方法。

7.C

解析思路：企业所得税免税收入包括国债利息收入、捐赠收入等。财产转让收入不属于免税收入。

8.C

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产属于增值税应税行为。

9.D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。提供咨询服务不属于增值税应税行为。

10.D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。提供咨询服务不属于增值税应税行为。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括利息收入、股息收入、财产转让收入和财产出租收入。

3.ABC

解析思路：增值税视同销售行为包括将自产产品用于职工福利、将外购货物用于对外投资等。

4.BD

解析思路：增值税一般纳税人包括一般纳税人和一般纳税人兼小规模纳税人。

5.ABCD

解析思路：增值税简易计税方法包括3%、5%、6%和10%征收率。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的行为征收的一种流转税，但不包括进口环节。

2.√

解析思