2024年税务师考试时事热点试题及答案

2024年税务师考试时事热点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据我国相关法律法规，以下哪项不属于税务师事务所的执业范围？

A.提供税务咨询服务

B.代为办理税务登记

C.代表纳税人参加税务行政复议

D.代为办理企业破产清算

2.在税务师考试报名过程中，以下哪项不属于报名条件？

A.具有完全民事行为能力

B.具有国家承认的大学本科及以上学历

C.具有税务师事务所工作经验

D.具有注册会计师资格证书

3.关于税务师事务所的合伙人，以下哪项说法正确？

A.合伙人必须具备税务师事务所的高级合伙人资格

B.合伙人可以不是税务师

C.合伙人应当具备丰富的税务师事务所工作经验

D.合伙人必须具备注册税务师资格证书

4.以下哪项不属于税务师事务所的内部控制制度？

A.内部审计制度

B.保密制度

C.业务档案管理制度

D.合伙人管理制度

5.在税务师考试中，以下哪项不属于考试内容？

A.税法理论

B.税务会计

C.税务审计

D.企业财务管理

6.税务师事务所应当对哪些业务进行风险提示？

A.税务代理业务

B.税务咨询服务

C.税务筹划服务

D.以上都是

7.税务师事务所的合伙人离职后，以下哪项说法正确？

A.离职合伙人不再享有合伙人权益

B.离职合伙人继续享有合伙人权益

C.离职合伙人应当退回其出资额

D.离职合伙人应当承担合伙债务

8.以下哪项不属于税务师事务所的财务管理职责？

A.确保事务所财务状况的真实、完整

B.确保事务所财务报告的及时、准确

C.确保事务所内部控制制度的完善

D.确保事务所业务档案的妥善保管

9.税务师事务所的内部控制制度应当包括哪些方面？

A.业务风险控制

B.财务风险控制

C.人员风险控制

D.以上都是

10.以下哪项不属于税务师事务所的执业风险？

A.业务风险

B.法规风险

C.技术风险

D.信用风险

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的执业范围包括：

A.税务代理

B.税务咨询服务

C.税务筹划

D.税务审计

2.税务师事务所的内部控制制度应当包括：

A.业务风险控制

B.财务风险控制

C.人员风险控制

D.风险评估

3.税务师事务所的合伙人应当具备以下哪些条件？

A.具有完全民事行为能力

B.具有丰富的税务师事务所工作经验

C.具有注册税务师资格证书

D.具有良好的职业道德

4.税务师事务所的财务管理职责包括：

A.确保事务所财务状况的真实、完整

B.确保事务所财务报告的及时、准确

C.确保事务所内部控制制度的完善

D.确保事务所业务档案的妥善保管

5.税务师事务所的执业风险包括：

A.业务风险

B.法规风险

C.技术风险

D.信用风险

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的合伙人必须是税务师。（）

2.税务师事务所的业务档案应当保存10年。（）

3.税务师事务所的内部控制制度应当由合伙人负责制定。（）

4.税务师事务所的合伙人离职后，其出资额不再退还。（）

5.税务师事务所的财务管理职责包括确保事务所财务报告的真实、完整。（）

6.税务师事务所的内部控制制度应当包括风险评估。（）

7.税务师事务所的合伙人应当具备良好的职业道德。（）

8.税务师事务所的执业风险包括业务风险、法规风险、技术风险、信用风险。（）

9.税务师事务所的合伙人离职后，其出资额应当退还。（）

10.税务师事务所的业务档案应当妥善保管，不得遗失、毁损。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师事务所内部控制制度的基本原则。

答案：税务师事务所内部控制制度的基本原则包括：合法性原则、真实性原则、完整性原则、及时性原则、有效性原则、责任性原则和保密性原则。

2.题目：阐述税务师在税务筹划中的职责。

答案：税务师在税务筹划中的职责包括：了解和掌握税收法律法规，为客户提供合理的税务筹划建议；分析客户的财务状况和经营情况，为客户制定符合税法规定的税务筹划方案；协助客户实施税务筹划方案，确保方案的有效执行；跟踪税务筹划效果，对方案进行必要的调整。

3.题目：解释税务师事务所业务档案管理制度的重要性。

答案：税务师事务所业务档案管理制度的重要性体现在：保障业务档案的完整性和安全性，便于后续查阅和审计；提高业务处理效率，减少重复工作；维护客户隐私，防止信息泄露；为税务师事务所提供法律依据，应对可能的诉讼风险。

五、论述题

题目：论述税务师在税收风险管理中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收风险管理中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

首先，税务师具备专业的税收知识和实践经验，能够帮助企业和个人识别潜在的税收风险。通过深入分析企业的经营状况、财务报表以及相关法律法规，税务师能够发现可能存在的税务风险点，从而提前预警并采取措施规避。

其次，税务师在税收风险管理中起到咨询和指导作用。面对复杂的税收环境，企业往往需要专业的税务师提供咨询服务，以确保其税务处理符合法律法规的要求。税务师能够为企业提供个性化的税务风险管理方案，帮助企业在合法合规的前提下实现税收效益最大化。

再次，税务师在税收风险管理中具有协调和沟通能力。在处理税务争议、税务检查等环节，税务师能够代表企业与税务机关进行有效沟通，争取合理的处理结果。同时，税务师还能够协助企业与其他相关方进行协调，如银行、供应商等，以降低税收风险。

此外，税务师在税收风险管理中还能够发挥监督和评估作用。通过对企业税务处理过程的监督，税务师能够确保税收风险管理的有效性。同时，税务师还能够对企业税收风险管理体系进行评估，提出改进建议，提升企业的税收风险管理水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税务师事务所的执业范围包括税务代理、税务咨询服务、税务筹划和税务审计等，而企业破产清算不属于税务师事务所的执业范围。

2.C

解析思路：税务师考试报名条件通常包括具有完全民事行为能力、国家承认的大学本科及以上学历、一定的税务师事务所工作经验，而注册会计师资格证书并非必要条件。

3.D

解析思路：税务师事务所的合伙人必须具备注册税务师资格证书，这是税务师事务所合伙人资格的基本要求。

4.D

解析思路：税务师事务所的内部控制制度包括内部审计制度、保密制度、业务档案管理制度等，合伙人管理制度不属于此范畴。

5.D

解析思路：税务师考试内容主要包括税法理论、税务会计、税务审计和税务筹划等，企业财务管理不属于考试内容。

6.D

解析思路：税务师事务所的执业范围涵盖了税务代理、税务咨询服务、税务筹划和税务审计等多个方面，因此都应进行风险提示。

7.A

解析思路：合伙人离职后，不再享有合伙人权益，但根据具体协议，可能需要退回其出资额或承担合伙债务。

8.D

解析思路：税务师事务所的财务管理职责包括确保财务状况的真实、完整，财务报告的及时、准确，以及业务档案的妥善保管，但不涉及内部控制制度的完善。

9.D

解析思路：税务师事务所的内部控制制度应当包括业务风险控制、财务风险控制、人员风险控制和风险评估等多个方面。

10.D

解析思路：税务师事务所的执业风险包括业务风险、法规风险、技术风险和信用风险等多个方面。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业范围包括税务代理、税务咨询服务、税务筹划和税务审计等多个方面。

2.ABCD

解析思路：税务师事务所的内部控制制度应当包括业务风险控制、财务风险控制、人员风险控制和风险评估等多个方面。

3.ABCD

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具备完全民事行为能力、丰富的税务师事务所工作经验、注册税务师资格证书和良好的职业道德。

4.ABCD

解析思路：税务师事务所的财务管理职责包括确保财务状况的真实、完整，财务报告的及时、准确，内部控制制度的完善，以及业务档案的妥善保管。

5.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业风险包括业务风险、法规风险、技术风险和信用风险等多个方面。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师事务所的合伙人必须是具备税务师资格的人员。

2.×

解析思路：税务师事务所的业务档案应当保存的时间长度根据具体法律法规规定，通常为5-10年。

3.×

解析思路：税务师事务所的内部控制制度应当由董事会或管理层负责制定，而非合伙人。

4.×

解析思路：税务师事务所的合伙人离职后，其出资额通常情况下不再退还，但具体情况需参照合伙协议。

5.×

解析思路：税务师事务所的财务管理职责包括确保财务报告的真实、完整，但内部控制制度的完善并非财务管理职责的全部。

6.√

解析思路：税务师事务所的内部控制制度应当包括风险评估，以便及时发现和解决潜在的风险问题。

7.√