2025年税收宣传月主题知识竞答考试题库（含答案）

PAGEPAGE12025年税收宣传月主题知识竞答考试题库（含答案）一、单选题1.税收文化的表现形式不包括（）A、税收宣传口号B、税务机关的工作制度C、税务人员的行为规范D、纳税人的偷税漏税行为答案：D2.税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A、一个月B、三个月C、六个月D、一年答案：B3.我国税收制度中，属于行为税的是（）A、土地增值税B、城市维护建设税C、车船税D、印花税答案：D4.城市维护建设税的计税依据不包括（）。A、纳税人实际缴纳的增值税税额B、纳税人实际缴纳的消费税税额C、纳税人被查补的增值税、消费税税额D、纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款答案：D5.下列关于发票使用的说法，错误的是（）A、不得转借、转让、代开发票B、未经税务机关批准，不得拆本使用发票C、可以自行扩大发票使用范围D、开具发票要按照规定的时限、顺序、栏目如实开具答案：C6.税收法律关系产生的标志是（）A、纳税人办理税务登记B、纳税人开业经营C、税收法律事实的发生D、税务机关进行税款征收答案：C7.税收筹划的基本步骤不包括（）A、收集税收相关信息B、制定税收筹划方案C、实施税收筹划方案并监控D、随意调整税收筹划方案答案：D8.税收宣传的主要目的不包括（）A、提高纳税人的税法遵从度B、增强全社会的税收意识C、增加税务机关的收入D、营造良好的税收法治环境答案：C9.税收文化的核心是（）A、税收价值观念B、税收制度C、税收征管方式D、税务人员形象答案：A10.税收法律关系的主体包括（）A、征税主体和纳税主体B、征税主体和征税客体C、纳税主体和征税客体D、征税主体、纳税主体和征税客体答案：A11.下列税种中，采用超率累进税率的是（）。A、土地增值税B、个人所得税C、企业所得税D、资源税答案：A12.税收制度的核心要素是（）A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限答案：C13.我国税收征管的主管机关是（）A、财政部B、国家税务总局C、中国人民银行D、审计署答案：B14.企业所得税的纳税地点一般为（）A、企业登记注册地B、企业实际经营管理地C、企业主要办事机构所在地D、以上都有可能，根据企业具体情况确定答案：D15.下列关于印花税计税依据的说法，错误的是（）。A、购销合同的计税依据为合同记载的购销金额B、加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C、财产租赁合同的计税依据为租赁金额D、借款合同的计税依据为借款利息答案：D16.下列属于税收负担转嫁方式的是（）A、前转B、后转C、混转D、以上都是答案：D17.下列属于税收程序法的是（）A、《中华人民共和国企业所得税法》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：C18.某企业将自产的产品用于本企业的办公楼建设，该行为在增值税上应（）A、视同销售，计算销项税额B、不视同销售，不计算销项税额C、按成本价计算缴纳增值税D、按组成计税价格计算缴纳增值税答案：A19.个人所得税专项附加扣除中的住房租金扣除标准，根据城市不同分为（）档。A、2B、3C、4D、5答案：B20.税收优惠政策的实施目的不包括（）A、促进经济发展B、调节产业结构C、增加财政收入D、扶持特定群体答案：C21.税收滞纳金的比例是（）A、每日万分之一B、每日万分之三C、每日万分之五D、每日千分之一答案：C22.消费税的纳税环节不包括（）A、生产环节B、进口环节C、零售环节D、消费环节答案：D23.下列关于税务登记证件的说法，正确的是（）A、税务登记证件每年都需要更换B、纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废C、税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造D、税务登记证件只在办理税务事项时使用，平时无需妥善保管答案：C24.税收的横向公平要求（）。A、不同收入水平的人缴纳相同数额的税B、相同收入水平的人缴纳相同数额的税C、不同收入水平的人缴纳不同比例的税D、相同收入水平的人缴纳不同比例的税答案：B25.个人所得税中，财产转让所得应纳税所得额为（）。A、转让财产的收入额B、转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额C、转让财产的收入额减除财产原值后的余额D、转让财产的收入额减除合理费用后的余额答案：B26.税收信用体系建设的主要内容不包括（）A、建立纳税人信用评价机制B、实施信用分类管理C、对失信纳税人进行刑事处罚D、加强信用信息共享与应用答案：C27.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，正确的是（）A、税收协定优先于国内税法执行B、国内税法优先于税收协定执行C、税收协定与国内税法具有同等效力D、税收协定与国内税法效力视具体情况而定答案：A28.税收信用等级最高的是（）A、级B、级C、级D、级答案：A29.下列关于税收信息化的说法，正确的是（）A、税收信息化就是购买计算机设备B、税收信息化主要是为了提高税务人员的办公效率C、税收信息化有助于提升税收征管质量和效率D、税收信息化对纳税人没有影响答案：C30.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A、10B、15C、30D、60答案：B31.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）征收企业所得税。A、第一年至第三年免征，第四年至第六年减半B、第一年至第二年免征，第三年至第五年减半C、第一年免征，第二年至第四年减半D、第一年至第五年免征，第六年至第十年减半答案：A32.下列关于税收会计的说法，错误的是（）A、税收会计是一种专业会计B、税收会计核算的对象是税收资金及其运动C、税收会计的记账基础采用权责发生制D、税收会计主要为税收征管和税收决策服务答案：C33.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为属于（）A、偷税B、漏税C、骗税D、抗税答案：A34.下列关于税收执法的说法，正确的是（）。A、税收执法具有被动性B、税收执法具有可协商性C、税收执法必须依据法律、法规进行D、税收执法的主体只能是税务机关答案：C35.下列关于税收协定的说法，正确的是（）。A、税收协定可以解决所有的国际税收问题B、税收协定与国内税法具有同等法律效力C、税收协定主要是为了避免国际重复征税和防止国际偷漏税D、税收协定只对缔约国一方的纳税人有利答案：C36.税收的首要职能是（）A、财政职能B、经济职能C、监督职能D、调节职能答案：A37.税务代理的特点不包括（）A、公正性B、自愿性C、有偿性D、强制性答案：D38.我国税收制度的核心是（）。A、税收法律法规B、税收征管体制C、税收政策D、税收管理机构答案：A39.税收法律关系的客体不包括（）A、货币B、实物C、行为D、纳税人答案：D40.企业所得税的收入总额包括（）。A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、以上都是答案：D41.耕地占用税的计税依据是（）A、纳税人实际占用的耕地面积B、纳税人计划占用的耕地面积C、纳税人申请占用的耕地面积D、纳税人拥有的耕地面积答案：A42.税收负担的衡量指标不包括（）A、宏观税负B、中观税负C、微观税负D、个体税负答案：D43.个人所得税中，稿酬所得在计算应纳税所得额时，按收入额减按（）计算。A、50%B、70%C、80%D、90%答案：B44.税收征管信息化建设中，金税工程目前已发展到（）阶段。A、金税三期B、金税四期C、金税五期D、金税六期答案：B45.下列不属于税收职能的是（）A、组织财政收入B、调节收入分配C、稳定经济D、促进就业答案：D46.纳税申报的方式不包括（）A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、口头申报答案：D47.我国税收立法的程序不包括（）A、提议阶段B、审议阶段C、执行阶段D、通过和公布阶段答案：C48.消费税中，实行从量定额计征的消费品是（）A、卷烟B、白酒C、啤酒D、高档手表答案：C49.个人所得税中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除（）的费用后的余额为收入额。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：C50.下列不属于税收征收管理主体的是（）A、税务机关B、海关C、财政机关D、审计机关答案：D51.税务行政处罚的种类不包括（）A、罚款B、没收违法所得C、停止出口退税权D、行政拘留答案：D52.资源税的计税依据是（）A、应税产品的销售数量B、应税产品的自用数量C、应税产品的销售额或销售数量D、应税产品的开采数量答案：C53.城市维护建设税根据纳税人所在地的不同，设置了不同的税率，纳税人所在地在市区的，税率为（）。A、7%B、5%C、3%D、1%答案：A54.个人所得税中，偶然所得适用的税率为（）。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：C55.耕地占用税的纳税义务发生时间为（）A、纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日B、纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的次日C、纳税人占用耕地的当日D、纳税人占用耕地的次日答案：A56.税收征管质量评价指标体系不包括（）A、申报征收指标B、欠税管理指标C、税务稽查指标D、税收宣传指标答案：D57.税收征管体制改革的主要内容不包括（）A、机构改革B、职能转变C、信息化建设D、税收立法权调整答案：D解析：难度、知识点分布等方面有调整意见，或者还想继续增加题目数量，都可以随时跟我说，我来进一步优化。58.税收的固定性是指（）A、税收制度永远固定不变B、税收的征收对象、征收比例等以法律形式预先规定，在一定时期内相对稳定C、税收的征收对象、征收比例等一经确定，就不能改变D、税收的征收主体固定不变答案：B59.个人所得税中，财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用（）元；4000元以上的，减除（）的费用，其余额为应纳税所得额。A、800；20%B、1000；20%C、800；30%D、1000；30%答案：A60.下列关于地方教育附加的说法，正确的是（）A、地方教育附加的征收率为1%B、地方教育附加的计税依据与增值税、消费税的计税依据相同C、地方教育附加属于中央税D、缴纳增值税、消费税的纳税人无需缴纳地方教育附加答案：B61.税收宣传的主要内容包括（）。A、税收政策法规B、税收征管流程C、纳税服务举措D、以上都是答案：D62.个人所得税专项附加扣除中的大病医疗扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A、10000；60000B、15000；80000C、20000；100000D、25000；120000答案：B63.税收文化的功能包括（）。A、导向功能B、凝聚功能C、激励功能D、以上都是答案：D64.税务稽查的基本任务不包括（）A、依法查处税收违法行为B、保障税收收入C、维护税收秩序D、进行税收宣传答案：D65.税务行政复议的管辖原则不包括（）A、对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B、对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D、对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议答案：C66.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）A、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天答案：B67.企业所得税应纳税所得额的计算原则不包括（）A、权责发生制原则B、税法优先原则C、收付实现制原则D、实质重于形式原则答案：C68.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是（）A、合理的工资薪金支出B、公益性捐赠支出C、税收滞纳金D、业务招待费支出答案：C69.环境保护税的计税依据中，应税大气污染物按照（）确定。A、污染物排放量折合的污染当量数B、污染物排放量C、污染危害程度D、污染持续时间答案：A70.我国税收征管的信息化建设经历的阶段不包括（）A、起步阶段B、发展阶段C、成熟阶段D、衰退阶段答案：D71.下列关于关税的说法，正确的是（）。A、关税只对进口货物征收B、关税的税率只有一种C、关税的完税价格只包括货物的货价D、关税具有调节进出口贸易的作用答案：D72.下列关于税收政策效应的说法，错误的是（）A、税收政策效应包括收入效应和替代效应B、税收政策的收入效应会改变纳税人的经济行为C、税收政策的替代效应会使纳税人改变消费选择D、税收政策效应只对纳税人有影响答案：D73.企业所得税中，固定资产的折旧方法不包括（）。A、直线法B、双倍余额递减法C、年数总和法D、平均年限法答案：D74.印花税中，加工承揽合同的税率是（）A、万分之三B、万分之五C、千分之一D、千分之三答案：B75.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A、万分之一B、万分之三C、万分之五D、千分之一答案：C76.下列关于税收立法权的说法，正确的是（）A、税收立法权只能由中央政府行使B、地方政府没有任何税收立法权C、我国税收立法权实行的是中央与地方适当分权D、税收立法权的划分没有明确的法律规定答案：C77.车辆购置税实行（）征收制度。A、多次课征B、两次课征C、一次课征D、定期课征答案：C78.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A、50%B、75%C、100%D、150%答案：C79.税收执法责任制的主要内容包括（）。A、明确税收执法责任B、规范税收执法程序C、建立健全评议考核机制D、以上都是答案：D80.税务机关对纳税人实施税收检查时，有权查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户，但须经（）批准。A、县以上税务局（分局）局长B、市以上税务局（分局）局长C、省以上税务局（分局）局长D、国家税务总局局长答案：A81.税收的公平原则不包括（）A、横向公平B、纵向公平C、机会公平D、结果公平答案：D82.个人所得税中，劳务报酬所得一次收入畸高的，实行（）征收。A、加成B、加倍C、减征D、免征答案：A83.我国对小型微利企业在企业所得税方面有税收优惠政策，小型微利企业的应纳税所得额上限在不断提高，截至目前，小型微利企业年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过（）万元但不超过（）万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A、100；100；300B、200；200；500C、300；300；500D、500；500；1000答案：A84.税务机关对纳税人实施税收检查的形式不包括（）A、日常检查B、专项检查C、重点检查D、随机抽查E、全面普查答案：E85.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A、30B、45C、60D、90答案：C86.税务行政复议的申请期限一般为自知道该具体行政行为之日起（）日内。A、15B、30C、60D、90答案：C87.税收信用评价的指标体系包括（）。A、纳税人的纳税申报情况B、税款缴纳情况C、发票使用情况D、以上都是答案：D88.税收征管法规定，纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（）账号向税务机关报告。A、基本存款B、一般存款C、全部D、主要答案：C89.税务代理机构从事税务代理业务，应当遵循的原则不包括（）。A、依法代理原则B、自愿有偿原则C、独立公正原则D、无条件满足委托人要求原则答案：D90.税收筹划的关键在于（）A、利用税收漏洞B、熟悉税收政策，合理安排经济活动C、与税务机关搞好关系D、少做收入，多列支出答案：B91.消费税在（）环节征收。A、生产B、委托加工C、进口D、以上都是答案：D92.烟叶税的税率为（）A、10%B、15%C、20%D、25%答案：C93.纳税人办理注销税务登记的原因不包括（）A、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务B、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记D、纳税人经营范围扩大答案：D94.下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）A、高档化妆品B、实木地板C、电动汽车D、烟丝答案：C95.个人所得税专项附加扣除不包括（）A、子女教育B、继续教育C、住房贷款利息D、养老保险答案：D96.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税答案：B97.个人转让自用达（）年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。A、2B、3C、5D、10答案：C98.以下关于税收的说法，错误的是（）A、税收是国家财政收入的主要来源B、税收可以调节经济C、税收具有随意性D、税收能监督经济活动答案：C99.下列关于发票领购的说法，正确的是（）A、纳税人首次领购发票，需要向税务机关提交营业执照、经办人身份证明、发票专用章印模等资料B、纳税人领购发票后，无需进行任何管理C、纳税人可以向任何单位和个人领购发票D、纳税人领购发票只能使用一次答案：A100.我国对税收犯罪行为进行制裁的法律是（）A、《中华人民共和国税收征收管理法》B、《中华人民共和国刑法》C、《中华人民共和国行政处罚法》D、《中华人民共和国民法典》答案：B101.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、2%B、2.5%C、8%D、10%答案：C102.下列关于税收政策与社会公平关系的说法，正确的是（）。A、税收政策可以通过调节收入分配促进社会公平B、税收政策与社会公平没有关系C、税收政策只能使富者更富，穷者更穷D、税收政策对社会公平的影响很小答案：A103.税务机关对纳税人的纳税信用评价周期为（）A、半年B、一年C、两年D、三年答案：B104.烟叶税的纳税人是（）A、种植烟叶的单位和个人B、收购烟叶的单位C、销售烟叶的单位和个人D、加工烟叶的单位答案：B105.车辆购置税的纳税义务发生时间为（）A、纳税人购置应税车辆的当日B、纳税人购置应税车辆的次日C、纳税人购置应税车辆后的一周内D、纳税人购置应税车辆后的一个月内答案：A106.下列属于税收国际协调形式的是（）A、税收情报交换B、税务合作C、签订税收协定D、以上都是答案：D107.税收大数据在税收征管中的作用不包括（）A、风险预警B、纳税评估C、税务稽查选案D、制定税收法律答案：D108.税收宣传的方式不包括（）。A、举办税收知识讲座B、发放税收宣传资料C、在媒体上发布税收广告D、强制纳税人学习税收知识答案：D109.企业所得税中，对于符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：C110.税收的横向公平是指（）A、对相同纳税能力的纳税人同等课税B、对不同纳税能力的纳税人区别课税C、对高收入者多课税，对低收入者少课税D、对所有纳税人按相同比例课税答案：A111.企业发生的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A、1%B、2%C、3%D、4%答案：B112.以下不属于税收特征的是（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、灵活性答案：D113.个人所得税的纳税年度是（）A、公历1月1日起至12月31日止B、农历1月1日起至12月31日止C、企业财务年度D、任意12个月答案：A114.纳税人享受税收减免优惠政策，需要向税务机关履行的手续是（）A、自行享受，无需备案或申报B、向税务机关备案C、向税务机关申请审批D、根据不同优惠政策，有的需备案，有的需审批，有的可自行申报享受答案：D多选题1.以下关于土地增值税纳税申报的说法正确的有（）A、纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报B、纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报C、纳税人在办理纳税申报时，应如实填写《土地增值税纳税申报表》，并提交相关资料D、土地增值税纳税申报的时间和要求可能因地区不同而有所差异答案：ABCD2.以下属于流转税的有（）A、增值税B、消费税C、关税D、企业所得税答案：ABC3.税收风险管理中风险评估的方法有（）A、定性评估B、定量评估C、综合评估D、主观评估答案：ABC4.税收信息化建设的原则有（）A、统筹规划B、分步实施C、整合资源D、注重实效答案：ABCD5.税收信息化建设中数据治理的主要内容包括（）A、数据标准制定B、数据质量管理C、数据安全管理D、数据共享与开放答案：ABCD6.以下关于房产税计税依据的特殊规定说法正确的有（）A、对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待B、对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收C、对于居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D、对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价答案：ABCD7.税收宣传的创新途径有（）A、利用社交媒体平台开展互动式宣传B、制作税收动漫、短视频等新颖的宣传作品C、举办税收主题的线上线下活动D、与其他部门或机构合作开展联合宣传答案：ABCD8.以下属于税收程序法的有（）A、《税收征管法》B、《发票管理办法》C、《海关法》D、《企业所得税法》答案：ABC9.税收信息化的意义在于（）A、提高税收征管效率B、提升纳税服务水平C、加强税收风险管理D、降低税收成本答案：ABCD10.关税的减免类型有（）A、法定减免税B、特定减免税C、临时减免税D、一般减免税答案：ABC11.以下关于城镇土地使用税减免税的说法正确的有（）A、国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征城镇土地使用税C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税D、对企业厂区以内的绿化用地，免征城镇土地使用税答案：ABC12.关税的征收管理包括（）A、关税缴纳B、关税的强制执行C、关税退还D、关税补征和追征答案：ABCD13.资源税的计税方法有（）A、从价定率计征B、从量定额计征C、复合计征D、按面积计征答案：AB14.下列关于税务行政赔偿的说法正确的有（）A、税务行政赔偿的主体是税务机关B、税务行政赔偿的前提是税务机关及其工作人员违法行使职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害C、税务行政赔偿的方式包括支付赔偿金、返还财产、恢复原状等D、赔偿请求人要求赔偿应当先向赔偿义务机关提出，也可以在申请行政复议和提起行政诉讼时一并提出答案：ABCD15.个人所得税专项附加扣除包括（）A、子女教育B、继续教育C、大病医疗D、住房贷款利息答案：ABCD16.税收政策对农业发展的支持措施有（）A、对农业生产资料给予税收优惠B、对农产品初加工企业税收优惠C、对农民专业合作社税收优惠D、农业灌溉用水免征水资源税答案：ABCD17.税收筹划在企业设立阶段的应用有（）A、企业性质选择B、注册地点选择C、组织形式选择D、经营范围确定答案：ABC18.税务代理机构的设立条件有（）A、有3名以上符合规定条件的发起人B、有10名以上专职从业人员，其中有5名以上取得《中华人民共和国注册税务师执业注册证书》者C、注册资本在10万元以上D、有固定的办公场所和必要的设施答案：ABD19.税务行政处罚的种类有（）A、罚款B、没收违法所得C、停止出口退税权D、吊销税务行政许可证件答案：ABCD20.城市维护建设税的计税依据是（）A、增值税B、消费税C、营业税（现已营改增）D、关税答案：ABC21.以下关于耕地占用税的说法正确的有（）A、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据B、耕地占用税实行地区差别定额税率C、建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税D、纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税答案：ABCD22.税务行政处罚的程序包括（）A、简易程序B、一般程序C、听证程序D、复议程序答案：ABC23.企业在进行税收筹划时，需要考虑的非税成本有（）A、交易成本B、组织协调成本C、财务报告成本D、声誉损失成本答案：ABCD24.税收风险管理中风险监控的内容包括（）A、监控风险应对措施的执行情况B、评估风险应对效果C、跟踪风险变化情况D、及时调整风险应对策略答案：ABCD25.以下关于税收滞纳金的说法正确的有（）A、从滞纳税款之日起计算B、按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金C、滞纳金可以超过应纳税款D、滞纳金是一种行政处罚答案：AB26.税收征管质量评价指标体系包括（）A、申报征收类指标B、欠税管理类指标C、发票管理类指标D、税务检查类指标答案：ABCD27.税收征管体制改革的目标包括（）A、提高税收征管效率B、提升纳税服务水平C、增强税收治理能力D、促进税收法治建设答案：ABCD28.下列关于税收协定待遇的说法正确的有（）A、纳税人符合享受税收协定待遇条件的，可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，自行享受协定待遇，并接受税务机关的后续管理B、纳税人享受税收协定待遇，需要向税务机关提交相关资料进行备案或审批C、税务机关对纳税人享受税收协定待遇情况进行后续管理，发现不符合享受协定待遇条件的，将依法追缴税款、加收滞纳金D、税收协定待遇有助于避免纳税人在跨国经济活动中双重征税，减轻税收负担答案：ABCD29.税务行政许可的实施程序包括（）A、申请B、受理C、审查D、决定答案：ABCD30.税收风险管理中风险识别的方法有（）A、财务指标分析法B、行业税负比较法C、数据挖掘技术应用D、专家经验判断法答案：ABCD31.税收信用体系建设包括（）A、纳税信用等级评定B、税收信用信息共享C、对守信纳税人的激励措施D、对失信纳税人的惩戒措施答案：ABCD32.税务登记包括（）A、开业登记B、变更登记C、注销登记D、停业复业登记答案：ABCD33.税收筹划在跨国企业中的应用策略有（）A、利用不同国家税收政策差异B、选择合适的企业组织形式C、合理安排关联交易D、运用国际税收协定答案：ABCD34.税收信息化建设中的人才培养措施有（）A、开展专业培训B、鼓励员工自学C、引进信息技术人才D、建立人才激励机制答案：ABCD35.消费税的征税范围包括（）A、烟B、酒C、化妆品D、实木地板答案：ABCD36.以下关于印花税纳税地点的说法正确的有（）A、一般实行就地纳税B、对于全国性商品物资订货会（包括展销会、交易会等）上所签订合同应纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续C、对地方主办、不涉及省际关系的订货会、展销会上所签合同的印花税，其纳税地点由各省、自治区、直辖市人民政府自行确定D、国外签订的合同，应在国内使用时贴花答案：ABCD37.税收宣传活动策划的要点有（）A、明确宣传目标B、确定宣传对象C、选择合适的宣传渠道和方式D、制定详细的宣传计划和预算答案：ABCD38.税收与经济的关系是（）A、税收影响经济B、经济决定税收C、两者相互独立D、税收促进经济发展答案：ABD39.税收征管现代化的主要内容包括（）A、征管理念现代化B、征管制度现代化C、征管手段现代化D、征管组织现代化答案：ABCD40.下列属于税收执法过错责任追究形式的有（）A、批评教育B、责令作出书面检查C、通报批评D、取消执法资格答案：ABCD41.下列关于税务行政处罚听证程序的说法正确的有（）A、税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件B、当事人要求听证的，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内提出C、税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证D、听证由税务机关指定的非本案调查机构的人员主持答案：ABCD42.税务行政许可的范围包括（）A、企业印制发票审批B、对纳税人延期缴纳税款的核准C、对纳税人延期申报的核准D、对纳税人变更纳税定额的核准答案：ABCD43.税收法律体系包括（）A、税收法律B、税收行政法规C、税收地方性法规D、税收规章答案：ABCD44.以下关于资源税纳税地点的说法正确的有（）A、凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款B、如果纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在省、自治区、直辖市税务机关决定C、如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税D、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳答案：ABCD45.车辆购置税的征税范围包括（）A、汽车B、摩托车C、电车D、挂车答案：ABCD46.以下关于契税的说法正确的有（）A、以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人B、契税实行3%-5%的幅度税率C、契税的计税依据为不动产的价格D、婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税答案：ABCD47.下列关于税收法律关系变更原因的说法正确的有（）A、由于纳税人自身的组织状况发生变化，如企业合并、分立等，可能导致税收法律关系变更B、由于纳税人的经营或财产情况发生变化，如经营范围改变、财产增减等，可能引起税收法律关系变更C、由于税法的修订或调整，会导致税收法律关系变更D、因不可抗力造成的破坏，可能使税收法律关系变更答案：ABCD48.印花税的征税范围包括（）A、合同B、产权转移书据C、营业账簿D、权利、许可证照答案：ABCD49.税收风险管理的主要方法有（）A、数据分析法B、模型构建法C、经验判断法D、专家咨询法答案：ABCD50.以下关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法正确的有（）A、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税B、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税C、出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税D、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税答案：ABCD51.税务行政处罚的原则包括（）A、法定原则B、公正、公开原则C、以事实为依据原则D、过罚相当原则答案：ABCD52.税收信息化建设对纳税服务的提升作用体现在（）A、提供多元化办税渠道B、实现办税流程简化和自动化C、提供个性化纳税服务D、及时推送税收政策信息答案：ABCD53.税收文化建设的实施途径有（）A、开展税收文化活动B、加强税务机关内部文化建设C、推进税收文化研究D、营造良好的税收文化氛围答案：ABCD54.税收筹划在企业筹资活动中的应用有（）A、合理选择债务筹资与股权筹资比例B、利用融资租赁进行税收筹划C、考虑借款利息的扣除规定D、选择合适的筹资渠道答案：ABCD55.以下关于车辆购置税计税依据的说法正确的有（）A、纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款B、纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税C、纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款D、纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款答案：ABCD56.税收协定的作用主要体现在（）A、避免双重征税B、防止偷漏税C、促进国际经济合作与交流D、协调国家间税收管辖权答案：ABCD57.税收的效率原则包括（）A、经济效率B、行政效率C、资源配置效率D、社会效率答案：AB58.企业所得税的税收优惠方式有（）A、免税收入B、减计收入C、加计扣除D、加速折旧答案：ABCD59.企业所得税的税率通常有（）A、25%B、20%C、15%D、10%答案：ABC60.税收政策对科技创新的支持方式有（）A、研发费用加计扣除B、高新技术企业税收优惠C、软件企业税收优惠D、科技成果转化税收优惠答案：ABCD61.以下关于印花税计税依据的说法正确的有（）A、购销合同的计税依据为合同记载的购销金额B、加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C、财产租赁合同的计税依据为租赁金额D、借款合同的计税依据为借款金额答案：ABCD62.税收的公平与效率的关系是（）A、公平是效率的前提B、效率是公平的基础C、两者相互矛盾，无法兼顾D、应在公平与效率之间寻求平衡答案：ABD63.税收法律关系的客体包括（）A、货币B、实物C、行为D、智力成果答案：ABC64.城市维护建设税的税率有（）A、7%（市区）B、5%（县城、镇）C、1%（不在市区、县城或镇的）D、3%答案：ABC65.税收的稳定职能是通过（）来实现的。A、相机抉择的税收政策B、自动稳定器作用C、税收的征收管理D、税收的分配答案：AB66.税收风险管理的流程包括（）A、风险识别B、风险评估C、风险应对D、风险监控答案：ABCD67.税收与社会发展的关系是（）A、税收促进社会公平B、税收支持社会事业发展C、社会发展影响税收政策D、两者没有直接联系答案：ABC68.税收征管模式包括（）A、以申报纳税和优化服务为基础B、以计算机网络为依托C、集中征收D、重点稽查答案：ABCD69.下列关于税收执法监督的形式说法正确的有（）A、上级税务机关对下级税务机关的执法监督属于层级监督B、税务机关内部的法制部门对其他部门的执法监督属于职能监督C、税收执法监督可以通过税收执法检查、复议应诉等方式进行D、纳税人对税务机关执法行为的监督属于外部监督答案：ABC70.以下关于土地增值税清算的说法正确的有（）A、符合规定的清算条件的，纳税人应当进行土地增值税的清算B、税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有多种C、清算时要准确核算收入、扣除项目等D、土地增值税清算申报期限有明确规定答案：ABCD71.以下关于房产税纳税义务发生时间的说法正确的有（）A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税答案：ABCD72.增值税的纳税人分为（）A、一般纳税人B、小规模纳税人C、普通纳税人D、特殊纳税人答案：AB73.以下属于税收优惠政策的有（）A、免税B、减税C、出口退税D、税收抵免答案：ABCD74.资源税改革的意义在于（）A、促进资源节约集约利用B、推动经济结构调整和发展方式转变C、增加财政收入D、促进资源产业可持续发展答案：ABCD75.以下关于城镇土地使用税的说法正确的有（）A、以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B、实行定额税率C、对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税D、纳税义务发生时间有多种情况，根据不同情形确定答案：ABCD76.税收信息化系统中的数据采集方式有（）A、纳税人自行申报录入B、税务机关从第三方获取数据C、系统自动采集业务数据D、手工录入历史数据答案：ABCD77.以下关于资源税扣缴义务人的说法正确的有（）A、独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天C、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳D、扣缴义务人代扣代缴资源税的计税依据是收购未税矿产品的数量答案：ABC78.税收宣传的对象包括（）A、纳税人B、扣缴义务人C、社会公众D、税务干部答案：ABC79.资源税的征税对象包括（）A、原油B、天然气C、煤炭D、金属矿原矿答案：ABCD80.税收票证的种类包括（）A、税收缴款书B、税收完税证明C、印花税票D、出口货物完税分割单答案：ABCD81.以下关于个人所得税的说法正确的有（）A、工资、薪金所得适用超额累进税率B、劳务报酬所得按次计征C、稿酬所得有减征规定D、偶然所得税率为20%答案：ABCD82.以下关于印花税减免税的说法正确的有（）A、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税B、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，免征印花税C、无息、贴息贷款合同，免征印花税D、对个人销售或购买住房暂免征收印花税答案：ABCD83.税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由（）来决定。A、税收法律事实B、税收法律事件C、税收法律行为D、税收政策调整答案：ABC84.以下属于地方税的有（）A、城镇土地使用税B、耕地占用税C、土地增值税D、契税答案：ABCD85.税收的经济职能主要通过（）来实现。A、税收调节B、税收引导C、税收控制D、税收分配答案：AB86.以下关于车船税的说法正确的有（）A、车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人B、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C、对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税D、捕捞、养殖渔船免征车船税答案：ABCD87.税收票证管理的要求包括（）A、专人负责B、专库（柜）存放C、专账核算D、定期盘点答案：ABCD88.以下哪些情况可能导致税收法律关系的变更（）A、纳税人发生改组、分立、合并等B、税法的修订或调整C、纳税人的经营或财产情况发生变化D、税务机关组织结构或管理方式的变化答案：ABCD89.税收法律关系的主体包括（）A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、其他税务当事人答案：ABCD90.税收的基本特征包括（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、灵活性答案：ABC91.房产税的计税依据可以是（）A、房产原值B、房产租金收入C、房产评估值D、房产重置成本答案：AB92.税收会计核算的对象是（）A、税收资金及其运动B、税款的征收、减免、提退等业务C、税务机关的经费收支D、纳税人的纳税申报情况答案：AB93.以下关于房产税纳税申报的说法正确的有（）A、纳税人应根据税法规定，将现有房屋的坐落地点、结构、面积、原值、出租收入等情况，据实向当地税务机关办理纳税申报B、房产税按年征收、分期缴纳，纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定C、纳税人住址发生变更、产权发生转移，以及出现新建、改建、扩建、拆除房屋等情况，而引起房产原值发生变化或者租金收入变化的，都要按规定及时向税务机关办理变更登记D、纳税人可以通过电子税务局或前往办税服务厅进行房产税纳税申报答案：ABCD94.环境保护税的征税对象有（）A、大气污染物B、水污染物C、固体废物D、噪声答案：ABCD95.税收政策在促进就业创业方面的创新举措有（）A、扩大税收优惠适用范围B、简化税收优惠办理流程C、加强与其他部门政策协同D、针对新就业形态出台税收支持政策答案：ABCD96.税收与财政的关系是（）A、税收是财政收入的主要来源B、财政影响税收政策的制定C、税收政策影响财政收支平衡D、两者没有关系答案：ABC97.税务机关的权利包括（）A、征税权B、税务检查权C、行政处罚权D、税收保全权答案：ABCD98.以下哪些属于税收征管的内容（）A、税务登记管理B、账簿、凭证管理C、纳税申报管理D、税款征收管理答案：ABCD99.以下关于出口货物退（免）税的说法正确的有（）A、出口货物退（免）税的税种包括增值税和消费税B、生产企业自营出口自产货物可实行免抵退税办法C、外贸企业出口货物实行免退税办法D、出口货物退税率会根据国家政策进行调整答案：ABCD100.税收政策对产业结构调整的引导作用体现在（）A、鼓励新兴产业发展B、限制高耗能、高污染产业C、促进传统产业升级改造D、平衡各产业间的税负水平答案：ABCD101.税收信息化系统的维护工作包括（）A、硬件维护B、软件维护C、数据维护D、安全维护答案：ABCD102.关税的完税价格包括（）A、货物的货价B、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C、保险费D、货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费用答案：ABC103.税收文化的构成要素包括（）A、税收物质文化B、税收制度文化C、税收精神文化D、税收行为文化答案：ABCD104.税收信息化系统的性能优化措施有（）A、硬件升级B、软件优化C、数据优化D、网络优化答案：ABCD105.以下哪些属于税收违法行为的法律责任（）A、经济责任B、行政责任C、刑事责任D、民事责任答案：ABC106.发票的种类有（）A、增值税专用发票B、增值税普通发票C、机动车销售统一发票D、农产品收购发票答案：ABCD107.税收政策对区域协调发展的作用机制包括（）A、引导资源流动B、促进产业转移C、平衡区域财力D、改善区域投资环境答案：ABCD108.税收宣传的方式有（）A、举办讲座B、发放宣传资料C、开展知识竞赛D、利用新媒体宣传答案：ABCD109.下列关于税收规范性文件的说法正确的有（）A、税收规范性文件是税务机关履行其法定职责过程中制定或发布的B、税收规范性文件具有普遍约束力C、税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项D、税收规范性文件应当自发布之日起30日后施行答案：ABC110.关税的种类有（）A、进口关税B、出口关税C、过境关税D、特别关税答案：ABC111.以下关于烟叶税的说法正确的有（）A、烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位B、烟叶税的征税对象是晾晒烟叶、烤烟叶C、烟叶税实行比例税率，税率为20%D、烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算答案：ABCD112.税收宣传资料的设计原则有（）A、准确性B、简洁性C、实用性D、吸引力答案：ABCD判断题1.个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配的重要手段。A、正确B、错误答案：A2.税收制度是由纳税人、征税对象和税率三个基本要素构成的。A、正确B、错误答案：A3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。A、正确B、错误答案：A4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、正确B、错误答案：A5.税收是调节收入分配的重要工具。A、正确B、错误答案：A6.企业在计算应纳税所得额时，罚款、罚金和被没收财物的损失可以扣除。A、正确B、错误答案：B7.税收法律关系中，征税主体的权利和义务是对等的。A、正确B、错误答案：B8.个人取得的储蓄存款利息免征增值税。A、正确B、错误答案：A9.个人所得税的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。A、正确B、错误答案：A10.纳税人骗税情节严重的，可能会被追究刑事责任。A、正确B、错误答案：A11.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。A、正确B、错误答案：A12.企业所得税的居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。A、正确B、错误答案：A13.消费税的征收环节可能会影响消费品的价格。A、正确B、错误答案：A14.个人取得的省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。A、正确B、错误答案：A15.消费税的税率根据不同的应税消费品和消费行为而有所不同。A、正确B、错误答案：A16.增值税的小规模纳税人如果会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照一般计税方法计算应纳税额。A、正确B、错误答案：A17.税收的无偿性决定了税收的强制性和固定性。A、正确B、错误答案：A18.增值税可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展。A、正确B、错误答案：A19.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。A、正确B、错误答案：A20.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。A、正确B、错误答案：A21.税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。A、正确B、错误答案：A22.消费税的征收环节只有在生产环节。A、正确B、错误答案：B23.税收的无偿性是税收区别于其他财政收入形式的显著特征。A、正确B、错误答案：A24.消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。A、正确B、错误答案：A25.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。A、正确B、错误答案：A26.企业在计算应纳税所得额时，未经核定的准备金支出可以扣除。A、正确B、错误答案：B27.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。A、正确B、错误答案：A28.税收的固定性是相对的，随着经济社会的发展，税收制度也会不断调整和完善。A、正确B、错误答案：A29.消费税的纳税义务发生时间与增值税的纳税义务发生时间规定基本一致。A、正确B、错误答案：A30.税收是国家宏观调控的重要经济手段之一。A、正确B、错误答案：A31.个人取得的财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。A、正确B、错误答案：A32.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。A、正确B、错误答案：A33.税收的固定性与税收政策的灵活性并不冲突。A、正确B、错误答案：A34.税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。A、正确B、错误答案：A35.税收的固定性确保了国家财政收入的稳定来源。A、正确B、错误答案：A36.税收在资源配置中起决定性作用。A、正确B、错误答案：B37.增值税的全面推行有助于推动经济高质量发展。A、正确B、错误答案：A38.消费税的计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。A、正确B、错误答案：A39.增值税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。A、正确B、错误答案：A40.个人取得的特许权使用费所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额。A、正确B、错误答案：A41.纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律制裁。A、正确B、错误答案：A42.间接税是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，如增值税、消费税等。A、正确B、错误答案：A43.税收的固定性与税收的稳定性是同一概念。A、正确B、错误答案：B44.税收的作用就是组织财政收入。A、正确B、错误答案：B45.增值税可以有效防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。A、正确B、错误答案：A46.税收的固定性意味着税收的征收对象和税率是固定不变的。A、正确B、错误答案：B47.增值税的计税依据是销售额和销项税额。A、正确B、错误答案：B48.企业在计算应纳税所得额时，业务招待费可以全额扣除。A、正确B、错误答案：B49.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。A、正确B、错误答案：A50.税收的固定性与税收的强制性和无偿性相矛盾。A、正确B、错误答案：B51.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。A、正确B、错误答案：A52.企业在计算应纳税所得额时，赞助支出可以扣除。A、正确B、错误答案：B53.消费税的计税依据包括销售额和销售数量。A、正确B、错误答案：A54.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。A、正确B、错误答案：A55.纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人。A、正确B、错误答案：A56.个人工资薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。A、正确B、错误答案：A57.个人取得的股权激励所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。A、正确B、错误答案：A58.税收的固定性要求税收征管必须严格按照税法规定执行。A、正确B、错误答案：A59.消费税的纳税环节在生产环节和零售环节不会重复征收。A、正确B、错误答案：A60.税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。A、正确B、错误答案：A61.税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。A、正确B、错误答案：A62.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A、正确B、错误答案：A63.个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。A、正确B、错误答案：A64.税收的固定性是税收制度得以实施的保障。A、正确B、错误答案：B65.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。A、正确B、错误答案：B66.增值税的实施有利于促进资源的合理配置。A、正确B、错误答案：A67.个人取得的股息红利所得，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。A、正确B、错误答案：A68.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。A、正确B、错误答案：A69.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。A、正确B、错误答案：A70.企业在计算应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项可以扣除。A、正确B、错误答案：B71.税收的无偿性意味着国家对纳税人没有任何回报。A、正确B、错误答案：B72.税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定的应税行为或事件为前提。A、正确B、错误答案：A73.个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率缴纳个人所得税。A、正确B、错误答案：A74.税