2024年CPMM新规解析试题及答案

2024年CPMM新规解析试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.2024年CPMM新规中，关于风险管理的原则，以下哪个选项不属于新规内容？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险控制

D.风险转移

2.在CPMM新规中，对于内部控制的要求，以下哪个说法是正确的？

A.内部控制应当与企业的战略目标相一致

B.内部控制应当以降低风险为目标

C.内部控制应当以增加成本为目标

D.内部控制应当以增加利润为目标

3.根据CPMM新规，以下哪个不属于内部审计的职责？

A.对内部控制进行评估

B.对风险管理进行评估

C.对企业财务报告进行审计

D.对企业的人力资源进行审计

4.在CPMM新规中，关于合规管理的说法，以下哪个是正确的？

A.合规管理是企业管理的一部分，但不是最重要的部分

B.合规管理是企业管理的重要组成部分，与风险管理同等重要

C.合规管理是企业管理的一部分，但可以不单独设立合规管理部门

D.合规管理不是企业管理的一部分，企业无需关注合规问题

5.2024年CPMM新规中，关于内部控制报告的要求，以下哪个选项是正确的？

A.内部控制报告应当每年提交一次

B.内部控制报告应当每半年提交一次

C.内部控制报告应当每季度提交一次

D.内部控制报告应当每两个月提交一次

6.在CPMM新规中，关于内部审计人员的资格要求，以下哪个说法是正确的？

A.内部审计人员应当具备相关专业背景

B.内部审计人员应当具备CPMM证书

C.内部审计人员应当具备高级职称

D.内部审计人员应当具备丰富的工作经验

7.根据CPMM新规，以下哪个不属于合规管理的目标？

A.遵守法律法规

B.防范和化解风险

C.提高企业竞争力

D.提高企业知名度

8.在CPMM新规中，关于内部控制制度的建立，以下哪个说法是正确的？

A.内部控制制度应当根据企业实际情况制定

B.内部控制制度应当根据法律法规制定

C.内部控制制度应当根据行业标准制定

D.内部控制制度应当根据股东要求制定

9.2024年CPMM新规中，关于内部控制审计的要求，以下哪个选项是正确的？

A.内部控制审计应当由外部审计机构进行

B.内部控制审计应当由内部审计部门进行

C.内部控制审计可以由内部审计部门或外部审计机构进行

D.内部控制审计可以由任何机构进行

10.在CPMM新规中，关于内部控制监督的要求，以下哪个说法是正确的？

A.内部控制监督应当由董事会负责

B.内部控制监督应当由监事会负责

C.内部控制监督应当由内部审计部门负责

D.内部控制监督可以由任何部门负责

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.2024年CPMM新规中，关于内部控制的原则包括哪些？

A.全面性原则

B.合理性原则

C.有效性原则

D.可行性原则

2.在CPMM新规中，以下哪些属于内部审计的职责？

A.对内部控制进行评估

B.对风险管理进行评估

C.对企业财务报告进行审计

D.对企业的战略进行评估

3.根据CPMM新规，以下哪些属于合规管理的目标？

A.遵守法律法规

B.防范和化解风险

C.提高企业竞争力

D.提高企业知名度

4.在CPMM新规中，以下哪些属于内部控制报告的内容？

A.内部控制制度概述

B.内部控制实施情况

C.内部控制存在的问题及改进措施

D.内部控制审计结果

5.根据CPMM新规，以下哪些属于内部控制监督的要求？

A.内部控制监督应当由董事会负责

B.内部控制监督应当由监事会负责

C.内部控制监督应当由内部审计部门负责

D.内部控制监督可以由任何部门负责

三、判断题（每题2分，共10分）

1.2024年CPMM新规中，内部控制应当与企业战略目标相一致。（）

2.在CPMM新规中，内部审计人员应当具备CPMM证书。（）

3.根据CPMM新规，合规管理是企业管理的重要组成部分，与风险管理同等重要。（）

4.在CPMM新规中，内部控制报告应当每季度提交一次。（）

5.根据CPMM新规，内部控制监督可以由任何部门负责。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C

2.A

3.D

4.B

5.A

6.A

7.D

8.A

9.C

10.A

二、多项选择题

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

三、判断题

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述2024年CPMM新规中，内部控制制度设计的原则。

答案：2024年CPMM新规中，内部控制制度设计的原则包括全面性原则、合理性原则、有效性原则和可行性原则。全面性原则要求内部控制制度覆盖企业所有业务流程；合理性原则要求内部控制制度符合企业实际情况和业务需求；有效性原则要求内部控制制度能够有效防范和化解风险；可行性原则要求内部控制制度易于实施和执行。

2.题目：解释CPMM新规中，内部审计与外部审计的区别。

答案：内部审计与外部审计的主要区别在于审计主体、审计目的和审计独立性。内部审计是由企业内部设立的审计部门进行的，目的是评估和改进内部控制和风险管理；外部审计是由独立的第三方机构进行的，目的是对企业的财务报告进行审计，保证其真实性和公允性。内部审计的独立性相对较低，而外部审计的独立性要求较高。

3.题目：阐述CPMM新规中，合规管理对企业的重要性。

答案：CPMM新规中，合规管理对企业的重要性体现在以下几个方面：首先，合规管理有助于企业遵守法律法规，避免因违法行为而遭受罚款、诉讼等风险；其次，合规管理有助于企业防范和化解风险，提高企业的风险管理能力；再次，合规管理有助于提升企业的社会形象和品牌价值，增强市场竞争力；最后，合规管理有助于提高企业的内部管理水平，促进企业可持续发展。

4.题目：说明CPMM新规中，内部控制报告的主要内容和作用。

答案：CPMM新规中，内部控制报告的主要内容包括内部控制制度概述、内部控制实施情况、内部控制存在的问题及改进措施、内部控制审计结果等。内部控制报告的作用包括：一是向董事会和监事会汇报内部控制情况，为其决策提供依据；二是向投资者、债权人等利益相关者展示企业的内部控制状况，增强其对企业信心；三是促进企业内部控制的持续改进，提高内部控制的有效性。

五、论述题

题目：论述2024年CPMM新规对企业管理的影响及应对策略。

答案：2024年CPMM新规的实施对企业管理产生了深远的影响，以下将从几个方面进行论述，并提出相应的应对策略。

首先，新规强化了内部控制和风险管理的重要性。企业需要建立更加完善的风险管理体系，加强风险识别、评估和控制，确保业务活动的合规性。应对策略包括：加强对内部控制和风险管理的培训和宣传，提高员工的风险意识；设立专门的风险管理部门，负责风险监控和应对；定期进行风险评估和内部控制审查，及时发现问题并采取措施。

其次，新规对合规管理提出了更高的要求。企业必须建立有效的合规管理体系，确保所有业务活动符合法律法规和行业规范。应对策略包括：设立独立的合规管理部门，负责合规政策和程序的制定、实施和监督；加强对合规管理人员的培训，提高其专业能力；建立健全合规风险预警机制，及时应对潜在合规风险。

再次，新规要求企业提高内部审计的独立性和专业性。内部审计部门应独立于业务部门，对内部控制和风险管理进行客观评估。应对策略包括：确保内部审计部门的独立性，避免内部审计人员受到业务部门的干扰；加强内部审计人员的专业培训，提高审计质量；建立内部审计与外部审计的协调机制，实现资源共享和优势互补。

此外，新规还强调了信息披露和透明度的要求。企业需要及时、准确地披露相关信息，提高市场透明度。应对策略包括：建立健全信息披露制度，确保信息真实、完整、及时；加强内部沟通，确保信息披露的及时性和一致性；利用信息技术提高信息披露的效率和准确性。

最后，新规的实施对企业管理层的责任提出了更高要求。管理层需对企业的内部控制、风险管理和合规状况承担最终责任。应对策略包括：加强管理层对内部控制和风险管理的认识，提高其风险意识；建立有效的问责机制，确保管理层对内部控制和风险管理负责；定期对管理层进行评估，确保其履行职责。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：根据题干，要求选出不属于2024年CPMM新规内容的选项。A、B、C三项均涉及风险管理原则，而D项“风险转移”并不是新规中特别强调的原则，故选择D。

2.A

解析思路：根据题干，要求选出关于内部控制要求的正确说法。A项“内部控制应当与企业的战略目标相一致”符合内部控制的基本原则，故选择A。B项“以降低风险为目标”过于狭隘，C项“以增加成本为目标”与内部控制的目的不符，D项“以增加利润为目标”过于功利，故排除。

3.D

解析思路：根据题干，要求选出不属于内部审计职责的选项。A、B、C三项均为内部审计的职责，而D项“对企业的人力资源进行审计”通常不属于内部审计的常规职责，故选择D。

4.B

解析思路：根据题干，要求选出关于合规管理的正确说法。B项“合规管理是企业管理的重要组成部分，与风险管理同等重要”符合CPMM新规对合规管理的重视程度，故选择B。A项“企业管理的一部分，但不是最重要的部分”低估了合规管理的重要性，C项“企业管理的一部分，但可以不单独设立合规管理部门”忽视了合规管理的重要性，D项“不是企业管理的一部分，企业无需关注合规问题”明显错误。

5.A

解析思路：根据题干，要求选出关于内部控制报告要求的正确说法。A项“内部控制报告应当每年提交一次”符合CPMM新规对内部控制报告的频率要求，故选择A。B、C、D三项的频率均不符合新规要求。

6.A

解析思路：根据题干，要求选出关于内部审计人员资格要求的正确说法。A项“内部审计人员应当具备相关专业背景”符合内部审计人员的专业要求，故选择A。B项“应当具备CPMM证书”过于严格，C项“应当具备高级职称”与内部审计人员的专业背景无关，D项“应当具备丰富的工作经验”虽然重要，但不是唯一的资格要求。

7.D

解析思路：根据题干，要求选出不属于合规管理目标的选项。A、B、C三项均为合规管理的目标，而D项“提高企业知名度”并不是合规管理的直接目标，故选择D。

8.A

解析思路：根据题干，要求选出关于内部控制制度建立要求的正确说法。A项“内部控制制度应当根据企业实际情况制定”符合内部控制制度的实际需求，故选择A。B、C、D三项的要求均过于僵化，不符合企业实际情况。

9.C

解析思路：根据题干，要求选出关于内部控制审计要求的正确说法。C项“内部控制审计可以由内部审计部门或外部审计机构进行”符合CPMM新规的规定，故选择C。A项“应当由外部审计机构进行”过于绝对，B项“应当由内部审计部门进行”忽视了外部审计的重要性，D项“可以由任何机构进行”过于宽泛。

10.A

解析思路：根据题干，要求选出关于内部控制监督要求的正确说法。A项“内部控制监督应当由董事会负责”符合内部控制监督的层级要求，故选择A。B、C、D三项的监督主体均不符合新规要求。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：根据题干，要求选出内部控制原则的选项。A、B、C、D四项均为内部控制的基本原则，故选择ABCD。

2.ABC

解析思路：根据题干，要求选出内部审计职责的选项。A、B、C三项均为内部审计的职责，而D项“对企业的人力资源进行审计”通常不属于内部审计的常规职责，故选择ABC。

3.ABC

解析思路：根据题干，要求选出合规管理目标的选项。A、B、C三项均为合规管理的目标，而D项“提高企业知名度”并不是合规管理的直接目标，故选择ABC。

4.ABCD

解析思路：根据题干，要求选出内部控制报告内容的选项。A、B、C、D四项均为内部控制报告应包含的内容，故选择ABCD。

5.ABC

解析思路：根据题干，要求选出内部控制监督要求的选项。A、B、C三项均为内部控制监督的要求，而D项“可以由任何部门负责”过于宽泛，故选择ABC。

三、判断题

1.√

解析思路：根据题干，判断“内部控制应当与企业战略目标相一致”这一说法是否正确。符合内部控制的基本原则，故选择√。

2.×

解析思