株洲市大唐装饰设计工程有限公司现金管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1株洲市大唐装饰设计工程有限公司简介................................................................1

2株洲市大唐装饰设计工程有限公司现金管理制度现状........................................1

3株洲市大唐装饰设计工程有限公司现金管理制度存在的问题............................2

3.1企业缺乏现金管理意识..............................................................................2

3.2财务人员专业性能力匮乏..........................................................................2

3.3日常现金管理存在漏洞..............................................................................2

3.4现金收支审批流程随意..............................................................................3

3.5现金坐支及白条抵库现象严重..................................................................3

4株洲市大唐装饰设计工程有限公司现金管理制度的优化设计............................4

4.1增强企业对现金管理重视度及认知..........................................................4

4.2重视对财务人员的选择和培养..................................................................4

4.3制定严格规范的日常现金管理流程..........................................................5

4.4严格规范现金收支流程..............................................................................6

4.5设置内部监督审查制度..............................................................................6

5株洲市大唐装饰设计工程有限公司现金管理制度的优化设计效果评估............7

参考资料...........................................................................................................................7

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株洲市大唐装饰设计工程有限公司现金管理制度优

化设计

1株洲市大唐装饰设计工程有限公司简介

株洲市大唐装饰设计工程有限公司成立于2007年07月05日，注册资本为

100万元人民币，法定代表人为王南宁。企业地址位于株洲市天元区庐山路399

号华晨国际一期流金岁月15、16栋三楼301号。

所属行业为居民服务业，系株洲市装饰行业协会副会长单位、株洲市知名

品牌装饰企业,具有装饰装修设计及施工三级资质。是主要专业从事中高档住宅、

别墅、样板房等装修设计、施工于一体的专业装修公司。

经营范围包含：一般项目为建筑装饰材料销售、专业设计服务、平面设计、

家具销售以及家居用品销售(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开

展经营活动)。图1-1为该公司的基本组织结构：

图1-1株洲市大唐装饰设计工程有限公司基本组织结构图

2株洲市大唐装饰设计工程有限公司现金管理制度现状

企业的现金管理狭义的讲就是要管理好企业的现金。企业现金管理最大的

目标就是既要有足够的现金进行各种日常经营活动以及各种业务的支付需要，

又需要能将闲置性的资金降低到最大程度；即其主要目标是在保障现金基础性

的流动之上，又可以将利益最大化。

株洲市大唐装饰设计工程有限公司基于国家管理政策和《现金管理暂行条

例》，也对本企业进行设计了一套基本的现金管理制度:

表2-1株洲市大唐装饰设计工程有限公司现金管理制度

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（1）每天应及时记录现金收入与支出，做好现金日记账

（2）现金要保证每周清算统计一到两次

（3）在进行收取和支出现金时必须统一开好收据以及相关记录

（4）不得私自挪用现金公款以及他人借款

（5）按照国家规定本企业库存现金限额为8500元

（6）现金的支出必须要相关负责人的签名盖章

如上表所示，株洲市大唐装饰设计工程有限公司的现金管理制度相对来说

还较为完善，但公司现金管理制度本身，其运行过程以及企业意识层面都还存

在着较大的问题。

3株洲市大唐装饰设计工程有限公司现金管理制度存在的问题

3.1企业缺乏现金管理意识

当前各类企业处于多样化趋势发展，那么企业负责人以及上层工作者的综

合素质对于企业的发展进步也有着重要的影响。大唐装饰公司属于小规模类型

公司，上层管理者对于现金管理的意识存在一定的缺乏性。企业的相关制度只

存在于现金管理的基础面，但缺乏对于国家出台的库存现金要求法规的深入实

践，同时企业不重视财务人员现金管理的工作，造成了企业内部腐败现象频发

以及现金管理系统发挥不出作用的问题，严重影响了企业的发展。

3.2财务人员专业性能力匮乏

该公司财务部仅一名出纳以及一名会计，两位财务人员仅仅熟练于基本的

日常账和会计核算，缺乏对于现金管理的专业知识，对库存现金的日常管理流

程也不是很清楚，加上本企业现金管理制度没有严格规范好具体的要求和流程，

以及不重视对员工的选择和培养，财务人员日常对现金的收支处理随意，造成

现金工作混乱无秩序甚至现金管理系统濒临瘫痪的局面。

3.3日常现金管理存在漏洞

由于企业和财务人员对于现金管理的不重视和不了解，在现金的日常管理中，

财务人员缺少很多必要的现金处理程序。首先，财务人员每天只单纯的根据现

金收支进行记录现金日记账，对于每日的每一笔业务没有去对照相应的收据票

据进行检查和复查，有可能产生漏记，多记等问题；其次，就企业目前的现金

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管理制度来看，企业只要求财务人员一周之内进行清算一到两次，清查次数严

重不足，无法及时发现现金收支问题，耽误最好的处理时机；最后，调查发现

财务人员日常对现金的管理没有规范化的流程，全凭自己的感觉去处理业务和

管理现金，每日的流程不一样使得现金管理混乱化严重，容易忽略很多现金管

理的问题，最终损伤企业的利益。

3.4现金收支审批流程随意

根据了解，该公司在进行日常经营的现金收支过程中，现金的收支流程很

随意，没有制定严格且规范的收支手续及审批流程。例如，有时候财务人员由

于别的事情导致没有及时开票和记录，使得后面忘记了业务发生的时间和具体

原因；有时企业员工收到或支出企业现金时，没有向上级领导进行审批和签字，

而财务人员只在自己进行了一遍审核签字后便直接给人员进行了收付程序；且

由于审批制度不严格，发现有些人员由于跟财务人员关系好或者是上级的身份，

在借支和报销过程中出现财务人员不记账或者没有提供明确的支出依据的现

象，腐败现象严重。

3.5现金坐支及白条抵库现象严重

基于不规范的现金管理和使用，该企业坐支现金和白条抵库的现象也越来

越严重。财务人员有时遇到现金支出和收入同时发生的情况时，便直接把收到

的现金进行支出其他费用，没有经过银行账户走账，这严重违反了国家《现金

管理暂行条例》的有关规定，导致企业容易产生偷税漏税行为，且容易发生记

账错误的现象，造成现金管理的进一步混乱。企业人员在出差或办事的时候经

常没有通过规范的借款流程，直接打白条作为借款依据，这种现象容易出现人

员长期不还款的情况，甚至最后成为死账且难以找回的情况，大大增加了企业

坏账风险和坏账损失，也使得企业内部现金管理进一步的无秩序和混乱化。

4株洲市大唐装饰设计工程有限公司现金管理制度的优化设计

4.1增强企业对现金管理重视度及认知

首先上层管理者不能只专注于企业的利益，应该也重视起现金的规范管理

与使用。要增强对现金管理的相关规定的了解以及违反规定给企业造成的后果，

提高对于库存现金管理的认知和重视度。其次，企业应该承担起以身作则的任

务，自觉遵守相关法律法规，给员工起好带头作用，同时也有利于树立良好的

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企业形象。

4.2重视对财务人员的选择和培养

大唐装饰有限公司应当重视起对于人才的选择和培养，这样才有利于现金管

理制度的运行和企业的健康发展。该企业应当聘请一位通晓库存现金管理方面

的专业知识且最好是有一定相关管理经验的人员来进行本企业库存现金的管理。

企业在招聘过程中，可以制定相关理论知识测试以便于筛选应聘者。本企业而

在选择新人员的同时，也应该对该企业的老员工进行全面培训，以加强员工对

现金管理的重视和自身综合素质，纠正错误思想和行为。同时可以对部分优秀

员工进行带薪进修作为奖励，这样既可以提高员工积极性同时也能让员工学习

到不同企业的现金管理方式，这对于公司的长远发展都有着积极的作用。以下

图4-1是对于重视对财务人员的选择培养的具体方法：

图4-1株洲市大唐装饰设计工程有限公司重视人才选择培养的方法图

4.3制定严格规范的日常现金管理流程

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介于财务人员每日对现金的管理太过随意不够规范，应该制定出一套专门针

对库存现金的每日管理流程，相关财务人员每日都必须完成好每一步流程。首

先，每日财务人员必须在进行现金收支业务的过程中有相应的收付凭据才可以

进行收付动作并及时计入日记账上，然后做好相应凭证；第二，在一天的工作

结束时，财务人员应该开始将今日的收付凭据与日记账以及记账凭证一一盘点

核对，看是否出现漏记、错记以及多记的情况，如有问题要及时查明并改正；

第三，核对无误后，根据该公司整体规模来看，财务人员要根据每日日记账的

余额来清点库存现金的实有数并与之核对，并且如果超过了现金限额，需要将

超过的现金当天送往开户银行；最后，实际现金额核对无误后，财务人员便可

将现金放入专门存放现金的保险箱内。如下图4-2为该公司制定的每日现金管

理流程图：

图4-2株洲市大唐装饰设计工程有限公司每日现金管理流程图

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4.4严格规范现金收支流程

大唐装饰设计工程有限公司应该重视日常管理中库存现金的收支过程，制订

出一套统一且严格的收支流程，规范好日常现金收支的管理。根据该企业的目

前规模现状，基本的收支流程可以制定为以下内容：首先，员工在收到现金或

者需要报销现金时需要向本部门上级进行报账，得到上级的批准之后即可去财

务部领取相关原始凭证，并自行将相关原始票据粘贴在相应的粘贴单上，根据

规定的格式填写原始凭证；然后找到相关负责人进行审批与签字；相关负责人

审批签好字后财务人员还需对相关原始凭证进行复核；最后完成复核没有任何

问题后出纳即可根据原始凭证进行现金的收取或者支出。下图4-3为现金收支

的具体流程：

图4-3株洲市大唐装饰设计工程有限公司现金收支流程图

4.5设置内部监督审查制度

为消除企业坐支和白条抵库的一系列严重现象，大唐装饰设计工程有限公

司需要建立起一套基本的内部控制制度，而介于该公司规模较小，则不需要建

立太复杂的体系。首先公司的出纳和会计要有各自明确的分工，会计不应该参

与现金的管理，现金应该由出纳一人全权负责，且双方之间可以相互监督；第

二，企业可以派一名人员不定期对现金进行清算和审查是否存在白条抵库和坐

支的现象，如有发现，要对相关人员进行惩罚和扣款。第三，企业可以设置举

报奖励制度，有利于员工之间进行相互监督，而企业也需要对人员的举报内容

进行核实，以免出现虚假举报现象。内部监督制度也是现金管理制度能够顺利

开展并稳定运行的重要条件之一，有利于企业的秩序化健康化发展。

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5株洲市大唐装饰设计工程有限公司现金管理制度的优化设计

效果评估

通过对株洲市大唐装饰设计工程有限公司现金管理制度的优化设计，大大

提高了企业对于库存现金管理的重视度，加强了企业对于库存现金管理的认识

度；同时也增强了员工的工作素养和质量，引进了高素质人才，有利于企业整

体素质环境的提高，促进企业的整体发展；对该企业的日常现金管理制定了规

范严格且具体的流程，有利于该企业的现金管理的稳定性，推进了该企业现金

管理的健康化持续化；并且还为该公司设