研发项目预算管理制度

研发项目预算管理制度一、总则（一）目的为加强公司研发项目预算管理，提高研发资金使用效益，确保研发项目顺利实施，实现公司战略目标，特制定本制度。

（二）适用范围本制度适用于公司内部所有研发项目的预算管理。

（三）基本原则1.目标导向原则：研发项目预算应紧密围绕公司战略目标和研发项目目标进行编制，确保资源合理配置，支持项目顺利达成。2.全面预算原则：涵盖研发项目从启动到结束的全过程，包括人员费用、设备购置、材料采购、测试化验加工、燃料动力等各项成本及费用。3.科学合理原则：依据项目技术要求、工作量、时间进度等因素，运用科学方法进行预算编制，做到数据准确、合理可行。4.动态调整原则：根据项目实际进展情况、市场变化等因素，对预算进行适时动态调整，确保预算的有效性和适应性。5.勤俭节约原则：在满足项目研发需求的前提下，充分挖掘内部潜力，节约资源，降低成本。

二、管理职责（一）研发部门1.负责提出研发项目立项申请，明确项目目标、技术要求、进度安排等。2.组织编制研发项目预算草案，对预算的合理性、准确性负责。3.按照预算执行项目，定期反馈预算执行情况，及时提出预算调整申请。

（二）财务部门1.参与研发项目预算的审核，提供财务政策和相关数据支持。2.负责研发项目预算的汇总、平衡和上报工作。3.对研发项目预算执行情况进行监督、检查和分析，定期反馈财务状况。4.根据公司审批后的预算，办理资金支付等财务相关事宜。

（三）项目管理部门1.协助研发部门进行项目预算的编制，提供项目管理方面的建议和信息。2.对研发项目预算执行情况进行跟踪和协调，确保项目按计划推进。

（四）公司管理层1.审批研发项目预算草案，确定公司年度研发项目预算总额。2.对研发项目预算执行情况进行决策和监督，协调解决预算执行过程中的重大问题。

三、预算编制（一）编制依据1.研发项目立项申请及相关技术文档。2.公司历史研发项目数据及成本费用标准。3.市场价格信息，包括原材料、设备、服务等价格。4.项目实施计划，明确各阶段工作任务和时间节点。

（二）编制内容1.人员费用：包括项目参与人员的工资、奖金、津贴、补贴、加班工资等。根据项目所需人员数量、岗位级别及预计工作时间进行计算。2.设备购置费用：购置研发所需的仪器设备、软件工具等。列出设备名称、规格型号、数量、单价及总价，并说明购置理由和必要性。3.材料采购费用：用于研发的原材料、零部件、试剂等采购支出。根据项目技术要求和用量估算材料种类、数量及价格。4.测试化验加工费用：委托外部机构进行测试、化验、加工等服务的费用。明确服务内容、收费标准及预计金额。5.燃料动力费用：项目实施过程中消耗的水、电、气等费用。根据项目规模和预计消耗情况进行估算。6.其他费用：包括差旅费、会议费、资料费、知识产权费用、办公费等与项目相关的其他支出。按实际需要分项估算费用金额。

（三）编制流程1.研发部门在项目立项申请获得批准后，组织项目团队成员按照预算编制依据和内容要求，编制项目预算草案。2.预算草案编制完成后，由研发部门负责人审核签字，确保预算的完整性和合理性。3.研发部门将审核后的预算草案提交财务部门进行审核。财务部门根据公司财务政策、历史数据及市场价格等因素，对预算草案进行详细审核，提出审核意见。4.研发部门根据财务部门的审核意见，对预算草案进行修改完善。如双方存在分歧，由研发部门与财务部门进行沟通协商，达成一致意见。5.经修改完善后的预算草案提交项目管理部门进行审核。项目管理部门从项目管理角度，对预算的合理性及与项目计划的匹配性进行审核，提出审核建议。6.研发部门根据项目管理部门的审核建议，再次对预算草案进行调整。调整后的预算草案经研发部门负责人、财务部门负责人和项目管理部门负责人签字确认后，提交公司管理层审批。7.公司管理层对研发项目预算草案进行审批。审批通过后的预算作为项目执行和控制的依据。

四、预算执行（一）预算下达公司管理层审批通过研发项目预算后，由财务部门将预算下达给研发部门和相关部门。预算下达内容包括项目预算总额、各明细费用预算金额及预算执行要求等。

（二）执行监控1.研发部门作为预算执行的责任主体，应按照下达的预算组织项目实施，严格控制各项费用支出，确保预算执行进度与项目进度相匹配。2.财务部门定期对研发项目预算执行情况进行监控，通过建立预算执行台账，及时掌握各项目预算执行进度、费用支出明细等信息。每月末对预算执行情况进行分析，形成预算执行分析报告，上报公司管理层。3.项目管理部门配合财务部门对研发项目预算执行情况进行监控，关注项目实施过程中的预算执行偏差，及时协调解决预算执行过程中出现的问题，确保项目顺利推进。

（三）费用报销1.研发项目费用报销应严格按照公司财务报销制度执行。报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，并在凭证上注明所属研发项目名称和预算项目。2.财务部门在审核报销凭证时，应核对报销费用是否在预算范围内，对于超预算支出的费用，原则上不予报销。如因特殊情况确需超预算支出的，应按照预算调整流程办理审批手续。3.对于涉及政府采购的设备、材料等采购支出，应按照政府采购相关规定执行，确保采购过程合规、透明。

五、预算调整（一）调整情形1.研发项目立项依据发生重大变化，导致原预算不合理。2.项目技术方案调整，引起预算费用增加或减少。3.市场价格波动较大，影响预算成本。4.其他不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算。

（二）调整流程1.研发部门根据预算调整情形，填写《研发项目预算调整申请表》，详细说明调整原因、调整内容及调整后的预算金额。2.《研发项目预算调整申请表》经研发部门负责人签字后，提交财务部门审核。财务部门从财务角度对调整申请进行审核，评估调整的必要性和合理性，并提出审核意见。3.财务部门审核通过后，《研发项目预算调整申请表》提交项目管理部门审核。项目管理部门从项目整体情况出发，对预算调整申请进行审核，确保调整后的预算不影响项目进度和目标实现。4.项目管理部门审核通过后，《研发项目预算调整申请表》提交公司管理层审批。公司管理层根据各部门审核意见，对预算调整申请进行审批。审批通过后的预算调整申请作为预算调整的依据。5.财务部门根据公司管理层审批通过的预算调整申请，对研发项目预算进行调整，并及时更新预算执行台账。

六、预算考核（一）考核指标1.预算执行率：考核研发项目预算实际执行金额与预算金额的比率，计算公式为：预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%。2.预算偏差率：考核研发项目预算执行过程中实际执行金额与预算金额的偏差程度，计算公式为：预算偏差率=（实际执行金额预算金额）/预算金额×100%。3.项目完成情况：考核研发项目是否按照预定目标和计划完成，包括技术指标达成情况、项目成果交付情况等。

（二）考核周期预算考核按年度进行，每年末对各研发项目预算执行情况进行全面考核。

（三）考核程序1.财务部门负责收集、整理各研发项目年度预算执行数据，计算各项考核指标得分。2.研发部门对本部门研发项目预算执行情况进行总结分析，形成自评报告，提交给考核部门。3.考核部门根据财务部门提供的数据和研发部门的自评报告，