汽车销售财务管理制度

汽车销售财务管理制度一、总则1.目的为加强公司汽车销售财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障公司及股东的合法权益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司汽车销售业务涉及的财务活动，包括销售收款、成本核算、费用报销、财务报表编制等相关工作。3.基本原则合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规及相关政策要求。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映公司汽车销售业务的财务状况和经营成果。及时性原则：各项财务工作应按照规定的时间节点及时完成，确保财务信息的及时性和有效性。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。

二、销售收款管理1.收款流程销售部门与客户签订销售合同后，应及时将合同副本送交财务部门备案。客户支付购车款项时，财务部门应指定专人负责收款工作。收款人员应核对客户付款信息，包括付款金额、付款方式、付款单位等，确保收款信息准确无误。对于现金收款，收款人员应在收到现金后当场开具收款收据，并加盖公司财务专用章。收款收据应一式三联，一联交客户，一联留存财务记账，一联交销售部门备查。对于银行转账收款，收款人员应及时查询银行到账情况，并在确认款项到账后，在收款记录上注明到账日期。财务部门应定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。收款人员应每日将收款情况汇总上报财务主管，财务主管应核对收款金额与销售合同金额是否一致，并及时进行账务处理。2.应收账款管理财务部门应建立应收账款台账，详细记录每笔应收账款的客户信息、销售合同编号、收款情况等。应收账款台账应定期与销售部门核对，确保账账相符。销售部门应负责对应收账款进行跟踪管理，及时了解客户付款情况。对于逾期未付款的客户，销售部门应及时与客户沟通，了解原因，并采取相应的催收措施。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于账龄较长的应收账款，应及时向销售部门反馈，并共同制定催收方案。对于确实无法收回的应收账款，销售部门应填写坏账核销申请表，详细说明坏账原因、金额等情况，并提交财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司管理层审批，审批通过后进行坏账核销处理。坏账核销后，应继续保留对该客户的追索权，并定期进行跟踪。

三、成本核算管理1.成本核算对象汽车销售成本核算对象为每一辆销售的汽车，以准确反映每辆车的销售成本情况。2.成本项目构成汽车采购成本：包括汽车的进价、运输费、保险费等相关费用。销售费用：包括销售人员工资、提成、差旅费、业务招待费、广告宣传费等与销售业务相关的费用。其他成本：包括办公费、水电费、折旧费等公司运营过程中发生的其他费用。3.成本核算方法汽车采购成本按照实际发生额计入每辆车的成本。销售费用按照与销售业务的相关性，合理分摊到每辆车的成本中。对于能够直接归属到某辆车销售的费用，直接计入该车成本；对于不能直接归属的费用，按照销售数量、销售额等合理标准进行分摊。其他成本按照公司统一的成本分摊方法，分摊到每辆车的成本中。4.成本核算流程采购部门在采购汽车时，应及时将采购发票、运输发票等相关凭证送交财务部门。财务部门根据采购凭证，记录汽车采购成本。销售部门在销售汽车过程中，应及时将发生的销售费用凭证送交财务部门。财务部门根据销售费用凭证，按照成本核算方法，将销售费用分摊到每辆车的成本中。财务部门每月末对各项成本进行汇总核算，计算出每辆车的销售成本，并编制成本核算报表。成本核算报表应包括汽车采购成本、销售费用分摊情况、其他成本分摊情况等详细信息。成本核算报表编制完成后，财务部门应将报表提交给财务主管审核。财务主管审核无误后，报公司管理层审批。经审批后的成本核算报表作为公司成本管理和决策的重要依据。

四、费用报销管理1.费用报销原则真实性原则：费用报销必须提供真实、合法、有效的原始凭证，凭证内容应与实际发生的经济业务相符。合理性原则：费用报销应符合公司相关规定和业务实际需要，费用支出应合理、必要。审批原则：所有费用报销必须经过规定的审批流程，未经审批的费用不予报销。2.费用报销流程费用发生后，报销人应及时填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额、报销部门等信息，并粘贴好相关原始凭证。报销人将填写好的费用报销单提交给部门负责人审批。部门负责人应根据公司相关规定和业务实际情况，对费用的合理性、真实性进行审核，并签署审批意见。部门负责人审批通过后，报销人将费用报销单提交给财务部门审核。财务部门应审核费用报销单的填写是否规范、原始凭证是否合法有效、费用是否符合公司规定等。对于不符合规定的费用报销单，财务部门应退回报销人，并说明原因。财务部门审核通过后，费用报销单提交给公司管理层审批。公司管理层根据审批权限，对费用报销进行最终审批。经公司管理层审批通过后的费用报销单，报销人持单到财务部门办理报销手续。财务部门根据审批后的报销金额，支付现金或通过银行转账方式将款项支付给报销人。3.费用报销标准差旅费报销标准：按照公司制定的差旅费管理制度执行，包括住宿费、交通费、伙食补助费等标准。业务招待费报销标准：业务招待费应严格控制，按照公司规定的额度和审批流程进行报销。报销时应提供业务招待的相关证明材料，如招待对象、招待事由、招待时间等。其他费用报销标准：其他费用报销标准按照公司相关规定执行，如办公费、水电费、通讯费等。

五、财务报表管理1.财务报表种类公司应定期编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、汽车销售明细表等。2.财务报表编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定编制，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表编制人员应根据审核无误的会计账簿记录和其他相关资料进行编制，不得漏报、错报、虚报财务数据。财务报表编制完成后，应进行内部审核。审核人员应重点审核报表数据的准确性、报表格式的规范性、报表内容的完整性等。审核无误后，财务报表加盖公司财务专用章和编制人员、审核人员、财务主管、公司负责人印章。3.财务报表报送时间月度财务报表应在月度终了后的[X]个工作日内编制完成并报送公司管理层、股东及相关监管部门。年度财务报表应在年度终了后的[X]个工作日内编制完成并报送公司管理层、股东及相关监管部门。4.财务报表分析财务部门应定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务报表分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。通过财务报表分析，发现公司财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高和经营效益的提升。

六、财务预算管理1.预算编制原则以销定产原则：根据公司汽车销售目标，合理安排生产计划和采购计划，确保生产与销售的平衡。全面性原则：财务预算应涵盖公司汽车销售业务的各个方面，包括收入、成本、费用、利润等，确保预算的全面性和完整性。准确性原则：预算编制应基于充分的市场调研和公司历史数据，结合公司发展战略和年度经营目标，确保预算数据的准确性和可靠性。严肃性原则：财务预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.预算编制流程每年末，公司管理层根据公司发展战略和年度经营目标，提出下一年度的财务预算编制要求和目标。销售部门根据市场调研和销售预测，编制下一年度的销售预算，包括销售量、销售额等指标。销售预算应提交给财务部门作为编制其他预算的基础。生产部门根据销售预算和库存情况，编制下一年度的生产预算，包括产量、生产成本等指标。生产预算应提交给采购部门作为编制采购预算的依据。采购部门根据生产预算，编制下一年度的采购预算，包括采购数量、采购金额等指标。采购预算应提交给财务部门作为编制成本预算的参考。财务部门根据销售预算、生产预算、采购预算等相关资料，结合公司费用控制标准和历史数据，编制下一年度的财务预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。财务预算草案编制完成后，提交给公司管理层审核。公司管理层组织相关部门对预算草案进行讨论和审核，提出修改意见和建议。财务部门根据公司管理层的审核意见，对财务预算草案进行修改和完善，形成正式的财务预算方案。财务预算方案经公司管理层审批通过后，下达各部门执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照财务预算方案组织实施本部门的业务活动，确保预算目标的实现。财务部门应定期对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题和偏差，并向公司管理层报告。对于预算执行偏差较大的部门，公司管理层应及时组织相关部门进行分析和研究，查找原因，采取措施进行调整和纠正，确保预算目标的顺利完成。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，相关部门应及时向财务部门提出预算调整申请，并说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，并结合公司财务状况和经营情况，提出审核意见。审核意见提交给公司管理层审批。经公司管理层审批通过后的预算调整申请，财务部门应及时对财务预算方案进行调整，并下达各部门执行。

七、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高公司资金使用效益，促进公司经营目标的实现。2.内部控制原则不相容职务分离原则：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。授权审批原则：各项财务活动必须经过规定的授权审批程序，未经授权不得办理。会计系统控制原则：建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制原则：加强对公司财产物资的管理和保护，确保财产物资的安全完整。内部审计监督原则：定期开展内部审计工作，对公司财务活动进行监督和检查，及时发现问题并提出改进建议。3.内部控制措施岗位设置与职责分工：根据不相容职务分离原则，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限。财务岗位包括出纳、会计、财务主管等，各岗位之间应相互制约、相互监督。授权审批制度：制定明确的授权审批制度，规定各项财务活动的审批权限和审批流程。所有财务活动必须经过授权审批后方可办理，严禁越权审批。会计核算与财务管理制度：建立健全会计核算体系和财务管理制度，规范会计核算流程和财务操作规范。加强对财务凭证、账簿、报表等会计资料的管理，确保会计信息真实、准确、完整。财产清查制度：定期对公司财产物资进行清查盘点，确保财产物资的账实相符。对于盘盈、盘亏的财产物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。内部审计制度：设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法，及时发现问题并提出整改建议。

八、财务人员管理1.财务人员任职要求具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法律法规和相关政策。具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。具备较强的专业知识和业务能力，能够熟练运用财务软件和办公软件。具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效沟通和协作。2.财务人员培训与考核公司应定期组织财务人员参加培训，不断更新财务知识和业务技能，提高财务人员的综合素质。培训内容包括财务法律法规、会计准则、财务软件操作、税务筹划等。建立财务人员考核制度，定期对财务人员的工作表现、业务能力、职业道德等进行考核。考核结果作为财务人员晋升、奖励、惩罚的重要依据。3.财务人员职业道德规范财务人员应遵守国家法律法规和公司规章制度，诚实守