结算审核实施方案

结算审核实施方案一、引言结算审核是工程项目建设中的重要环节，它对于控制工程造价、确保工程资金合理使用、保障建设单位和施工单位的合法权益具有关键作用。为了规范结算审核工作流程，提高审核效率和质量，特制定本实施方案。

二、审核目标1.准确核定工程造价，确保结算金额真实、合理，避免高估冒算。2.严格审查结算资料的完整性、真实性和合法性，为结算提供可靠依据。3.及时完成结算审核工作，为项目的竣工验收和财务决算提供支持，保障项目顺利交付使用。

三、审核依据1.工程施工合同及补充协议，明确双方的权利义务、计价方式、结算方法等条款。2.国家和地方现行的工程造价计价规范、定额及相关文件，如[具体计价规范名称]、[当地定额名称]等。3.经批准的初步设计概算、施工图预算及设计变更文件，作为控制工程造价的基础。4.工程竣工图纸、工程量计算书、材料设备清单、工程签证单、索赔报告等结算资料。5.其他相关法律法规及行业规定。

四、审核范围本次结算审核涵盖[项目名称]的全部工程内容，包括但不限于建筑工程、安装工程、装饰装修工程、室外配套工程等。具体审核范围以工程竣工结算资料所涉及的内容为准。

五、审核流程1.资料收集与整理要求建设单位和施工单位提供完整的结算资料，包括但不限于以下内容：工程竣工报告、竣工验收备案表。工程竣工图纸（包括电子版），应加盖竣工图章，并与实际施工情况相符。工程量计算书，详细列出各分部分项工程的工程量计算过程。工程结算书，按照合同约定的计价方式编制，包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金等。材料设备采购发票及清单，注明材料设备的规格、型号、数量、单价等信息。工程签证单，需有建设单位、监理单位和施工单位三方签字确认，详细说明签证的原因、内容、工程量及费用等。索赔报告及相关证明材料，如不可抗力事件证明、设计变更通知、施工条件变化记录等。其他与结算有关的资料，如会议纪要、往来函件等。对收集到的资料进行分类整理，建立资料台账，记录资料的名称、份数、来源、接收时间等信息。同时，对资料的完整性、真实性和合法性进行初步审查，对于不符合要求的资料，及时要求相关单位补充或修正。2.熟悉工程资料审核人员仔细阅读工程竣工图纸、施工合同、招投标文件等相关资料，了解工程概况、工程范围、计价方式、结算方法等基本情况。熟悉工程施工过程中的设计变更、工程签证、索赔等事项，掌握其发生的原因、内容、影响范围及费用增减情况。对工程资料中存在的疑问或不清楚的地方，及时与建设单位、施工单位及监理单位沟通核实，确保对工程情况有全面、准确的了解。3.现场勘查根据工程实际情况，有针对性地安排现场勘查工作。勘查内容包括工程实体的完成情况、材料设备的规格型号及使用情况、施工工艺的执行情况等。勘查过程中，审核人员应做好记录，拍照或录像留存相关证据。对于发现的与竣工图纸不符或实际施工与合同约定不一致的情况，要求施工单位做出合理解释，并提供相应的证明材料。将现场勘查结果与工程资料进行核对，验证结算资料的真实性和准确性。如发现问题，及时要求施工单位进行整改或补充资料。4.工程量审核依据竣工图纸、工程量计算规则及现场勘查情况，对施工单位报送的工程量进行逐一审核。采用全面审核法、重点审核法、对比审核法等多种审核方法，对工程量的计算准确性进行审查。对于工程量较大、容易出现误差的项目，如土石方工程、混凝土工程等，进行重点审核。审核过程中，注意审查工程量计算是否符合定额规定和施工实际情况，有无重复计算、漏算、错算等问题。对于设计变更、工程签证等增加的工程量，要审查其手续是否齐全，计算是否准确。将审核后的工程量与施工单位报送的工程量进行对比分析，对于差异较大的项目，要求施工单位说明原因，并提供详细的计算依据和相关证明材料。经双方核对无误后，形成工程量审核记录。5.单价审核对结算书中各项费用的单价进行审核，包括分部分项工程综合单价、措施项目单价、材料设备单价等。审查单价是否符合合同约定的计价方式和计价标准，对于采用定额计价的项目，要审查定额套用是否正确，人工、材料、机械台班单价是否与市场价格相符。对于采用清单计价的项目，要审查综合单价的组成是否合理，费用计算是否准确。关注材料设备价格的合理性，审核材料设备发票及采购合同，必要时进行市场询价或调查同类工程材料设备价格，核实其价格是否偏高或异常。对于甲供材料设备，要审查其供应数量及结算方式是否符合合同约定。审查措施项目单价的计价依据是否充分，措施项目的实施情况与结算单价是否匹配。对于总价措施项目，要审查其费用计算是否符合合同约定或相关规定。将审核后的单价与施工单位报送的单价进行对比，对于存在争议的单价，组织建设单位、施工单位及相关专家进行讨论协商，必要时通过市场调研、造价信息查询等方式确定合理单价。形成单价审核记录。6.费用计取审核审查各项费用的计取是否符合国家和地方现行的工程造价计价规范及相关文件规定，以及合同约定的计费基数、费率标准等。审核规费、税金的计取基数和费率是否准确无误，是否按照规定足额计取。对于措施项目费、其他项目费等，审查其计费依据是否充分，费用计算是否合理。如安全文明施工费、夜间施工增加费等，要审查其是否符合工程实际情况，有无多计或少计的情况。检查费用计取过程中是否存在重复计费、漏计费等问题，确保费用计取的准确性和完整性。将审核后的费用计取情况与施工单位报送的结算书进行核对，对于费用计取不一致的地方，要求施工单位做出解释并提供相关证明材料。经审核无误后，形成费用计取审核记录。7.结算造价汇总根据工程量审核记录、单价审核记录和费用计取审核记录，对工程结算造价进行汇总。汇总过程中，要仔细核对各项费用的计算结果，确保汇总数据的准确性。同时，对结算造价进行合理性分析，与类似工程的造价指标进行对比，判断结算造价是否合理。编制工程结算审核报告初稿，报告内容包括工程概况、审核依据、审核范围、审核方法、审核结果等。在报告中详细说明结算造价的审定金额、审减金额及审减原因，对审核过程中发现的问题进行客观描述，并提出相应的处理建议。8.征求意见与反馈将工程结算审核报告初稿提交给建设单位和施工单位征求意见。建设单位和施工单位应在规定的时间内对审核报告提出书面意见，如有异议，应详细说明理由并提供相关证据材料。审核人员对建设单位和施工单位提出的意见进行认真研究和分析，对于合理的意见予以采纳，并对审核报告进行相应修改；对于不合理的意见，要与建设单位和施工单位进行沟通解释，说明审核依据和理由。如双方仍存在较大分歧，可组织召开专题会议进行协商解决。根据建设单位和施工单位的反馈意见，对审核报告进行修改完善，形成正式的工程结算审核报告。9.出具审核报告正式的工程结算审核报告经审核人员签字、审核部门负责人审核、单位负责人批准后，加盖审核单位公章，出具给建设单位。审核报告一式多份，分别发送给建设单位、施工单位、相关主管部门等，并做好报告的签收和发放记录。建立审核档案，将审核过程中形成的各类资料，如结算资料、审核记录、审核报告等进行整理归档，妥善保存，以备查阅。

六、审核人员及职责1.审核组长负责整个结算审核项目的组织、协调和管理工作，制定审核计划和审核方案，明确审核人员的分工和职责。对审核过程中遇到的重大问题进行决策，协调解决审核过程中与建设单位、施工单位及其他相关部门的关系。审核审核报告，确保报告内容准确、客观、公正，对审核结果负责。2.专业审核人员根据审核组长的安排，负责具体的结算审核工作，包括资料收集与整理、工程量审核、单价审核、费用计取审核等。熟悉相关专业的工程造价知识和审核规范，熟练掌握工程计量、计价方法，准确运用审核工具和软件进行审核工作。认真审查结算资料，对审核过程中发现的问题及时记录，并与建设单位、施工单位及其他审核人员沟通协调，确保审核工作顺利进行。编制各自负责部分的审核记录，协助审核组长完成审核报告的编制工作。

七、审核时间安排本次结算审核工作自[开始时间]起，至[结束时间]结束，具体时间安排如下：1.第一阶段：资料收集与整理阶段（[第12周]）第1周：向建设单位和施工单位发出结算审核资料清单，要求其按清单提供完整的结算资料。第2周：对收集到的资料进行分类整理，建立资料台账，初步审查资料的完整性、真实性和合法性。对不符合要求的资料，及时通知相关单位补充或修正。2.第二阶段：熟悉工程资料与现场勘查阶段（[第34周]）第3周：审核人员仔细阅读工程资料，熟悉工程概况、计价方式、施工过程中的变更签证等情况，对资料中存在的疑问及时与相关单位沟通核实。第4周：根据工程实际情况，安排现场勘查工作，对工程实体、材料设备、施工工艺等进行实地查看，做好勘查记录，拍照或录像留存证据。将现场勘查结果与工程资料进行核对。3.第三阶段：工程量、单价及费用计取审核阶段（[第510周]）第57周：进行工程量审核，依据竣工图纸、计算规则及现场勘查情况，对施工单位报送的工程量进行全面审核，采用多种审核方法，重点审查工程量较大、易出错的项目。形成工程量审核记录。第89周：开展单价审核工作，审查各项费用的单价是否符合合同约定和计价规范，关注材料设备价格的合理性，对存在争议的单价进行协商确定。形成单价审核记录。第10周：进行费用计取审核，审查各项费用的计取是否符合规定和合同约定，检查是否存在重复计费、漏计费等问题。形成费用计取审核记录。4.第四阶段：结算造价汇总与征求意见阶段（[第1112周]）第11周：根据工程量、单价及费用计取审核记录，对工程结算造价进行汇总，编制审核报告初稿。对结算造价进行合理性分析，与类似工程指标对比。第12周：将审核报告初稿提交给建设单位和施工单位征求意见，对双方提出的意见进行研究分析，沟通解释，根据反馈意见修改完善审核报告。5.第五阶段：出具审核报告与归档阶段（[第13周]）第13周：正式的工程结算审核报告经批准后加盖公章，出具给建设单位。将审核过程中形成的各类资料整理归档，建立审核档案。

八、审核质量控制1.建立审核质量管理制度，明确审核工作的流程、标准和要求，确保审核工作规范、有序进行。2.加强审核人员的培训和考核，提高审核人员的专业素质和业务能力。审核人员应具备扎实的工程造价专业知识、丰富的审核经验和良好的职业道德，熟悉国家和地方的工程造价法规、政策及计价规范。3.在审核过程中，严格执行三级审核制度，即审核人员自审、审核组长复核、审核部门负责人终审。每级审核都要认真细致，确保审核结果的准确性和可靠性。4.对审核过程中发现的问题进行详细记录，及时与建设单位、施工单位沟通核实，要求其提供合理的解释和相关证明材料。对于存在争议的问题，组织相关人员进行讨论协商，必要时可邀请专家参与论证，确保审核结论客观、公正。5.定期对审核工作进行总结分析，针对审核过程中出现的共性问题和薄弱环节，制定相应的改进措施，不断提高审核工作质量。

九、审核风险防范1.资料风险要求建设单位和施工单位提供真实、完整、有效的结算资料，并对资料的真实性和完整性进行书面承诺。审核人员在接收资料时，要认真核对资料的内容和签字盖章情况，确保资料符合要求。对资料进行严格审查，发现资料存在疑问或不完整的情况，及时要求相关单位补充或修正。对于伪造、篡改资料等行为，要严肃追究责任。2.现场勘查风险制定详细的现场勘查计划，明确勘查的范围、内容和方法。勘查人员要具备丰富的现场经验和专业知识，对勘查结果进行详细记录，拍照或录像留存证据。对于现场勘查中发现的问题，要及时与施工单位沟通核实，要求其提供合理的解释和相关证明材料。如勘查结果与结算资料不符，要进一步分析原因，判断是否存在造价不实的情况。3.审核方法风险采用多种审核方法相结合的方式，如全面审核法、重点审核法、对比审核法等，根据工程的特点和实际情况选择合适的审核方法，确保审核结果的准确性。审核人员要熟练掌握各种审核方法的应用技巧，对审核过程中发现的问题进行深入分析，避免因审核方法不当导致审核误差。4.沟通协调风险在审核过程中，加强与建设单位、施工单位及监理单位的沟通协调，及时了解各方的意见和需求，确保审核工作顺利进行。对于审核过程中出现的争议问题，要保持客观公正的态度，通过协商、沟通等方式妥善解决。避免因沟通不畅或协调不当导致矛盾激化，影响审核工作的正常开展。5.人员风险加强审核人员的职业道德教育，提高审核人员的责任意识和廉洁意识，防止审核人员出现违规违纪行为。建立审核人员考核制度，对审核人员的工作