收入与支出管理制度

收入与支出管理制度一、总则1.目的为加强公司收入与支出管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司正常运营和可持续发展，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门的收入与支出管理活动。3.基本原则合法合规原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，确保收入与支出活动合法、合规。预算控制原则：各项收入与支出应纳入预算管理，严格按照预算执行，确保预算的严肃性和权威性。收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持收支平衡，避免出现财务风险。审批监督原则：建立健全审批流程，加强对收入与支出的监督检查，确保资金安全、合理使用。

二、收入管理1.收入范围主营业务收入：包括公司销售产品、提供劳务等所取得的收入。其他业务收入：如出租资产收入、技术转让收入、利息收入等。营业外收入：如政府补助、罚款收入、捐赠收入等。2.收入确认原则主营业务收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。其他业务收入：在满足收入确认条件时，按照实际收到或应收的金额确认收入。营业外收入：在实际收到相关款项时确认收入。3.收入核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据准确、完整。销售部门负责主营业务收入的合同签订、执行及款项催收工作，应及时将销售合同副本及相关信息传递给财务部门。各部门取得的其他业务收入和营业外收入，应及时报送财务部门，并协助财务部门办理相关入账手续。加强对收入款项的管理，确保资金及时、足额入账。严禁截留、挪用、坐支收入款项。对于逾期未收回的款项，销售部门应查明原因，及时采取措施进行催收。4.收入预算管理公司应根据年度经营目标和市场预测，编制年度收入预算。收入预算应明确各项收入的目标金额、收入来源及实现时间。各部门应根据公司年度收入预算，结合本部门实际情况，编制本部门的收入预算草案，并报财务部门汇总审核。财务部门负责对各部门上报的收入预算草案进行综合平衡和审核，报公司管理层审批后下达执行。加强对收入预算执行情况的监控和分析，定期将实际收入与预算进行对比，及时发现差异并分析原因，采取有效措施确保收入预算的完成。

三、支出管理1.支出分类按经济用途分类：可分为生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。按支出性质分类：可分为资本性支出、收益性支出。2.支出审批流程费用报销审批流程经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性、必要性，并签署审核意见。部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务部门审核。财务部门主要审核报销凭证的合法性、合规性、完整性以及报销金额是否符合公司财务制度规定。财务部门审核通过后，将费用报销单提交给公司领导审批。公司领导根据审批权限进行审批，审批通过后，费用报销单返回财务部门进行报销处理。采购付款审批流程采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等，并附上采购合同副本、验收报告等相关凭证。将付款申请单提交给部门负责人审核，部门负责人审核采购事项的真实性、合理性，并签署审核意见。部门负责人审核通过后，将付款申请单提交给财务部门审核。财务部门主要审核付款申请的合法性、合规性、金额准确性以及是否符合公司资金支付计划。财务部门审核通过后，将付款申请单提交给公司领导审批。公司领导根据审批权限进行审批，审批通过后，财务部门按照规定的付款方式进行付款。3.支出控制措施预算控制：各项支出应纳入预算管理，严格按照预算执行。对于超预算的支出，应按照规定的程序进行追加预算审批。授权审批：明确各级管理人员的支出审批权限，严禁越权审批。对于重大支出项目，应实行集体决策审批制度。合同管理：涉及采购、工程建设等重大支出项目，应签订合同，并严格按照合同条款执行。财务部门应参与合同的审核，确保合同条款符合公司财务利益。费用标准控制：制定各项费用的开支标准，如差旅费、业务招待费、办公费等。报销人员应严格按照费用标准报销，财务部门应加强对费用报销的审核，对超标准的费用不予报销。4.支出核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据准确、完整。对于各项支出，应及时取得合法、有效的原始凭证，并按照规定进行分类、整理、粘贴。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。加强对支出款项的管理，严格按照审批后的付款申请进行付款。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。定期对支出情况进行分析和总结，查找支出管理中存在的问题，提出改进措施，不断提高支出管理水平。

四、专项经费管理1.专项经费定义专项经费是指公司为完成特定项目或任务而设立的具有专门用途的资金。2.专项经费预算编制专项经费预算应根据项目或任务的目标、内容、进度等要求进行编制，明确专项经费的使用范围、金额、支出计划等。专项经费预算应与公司年度预算相衔接，纳入公司整体预算管理体系。专项经费预算编制完成后，应按照公司预算审批流程进行审批。3.专项经费使用管理专项经费应专款专用，严格按照预算规定的用途使用，不得擅自改变用途或挪作他用。专项经费支出应按照公司支出审批流程进行审批，确保支出的合法性、合规性、合理性。加强对专项经费使用情况的监控和核算，定期编制专项经费使用情况报告，及时反映专项经费的使用进度、支出情况等。项目完成后，应及时进行专项经费的清理和结算。对专项经费结余资金，应按照公司规定进行处理。4.专项经费绩效评价建立专项经费绩效评价制度，对专项经费的使用效益进行评价。绩效评价应包括项目目标完成情况、资金使用效益、财务管理情况等方面。绩效评价结果应作为专项经费预算安排、项目调整、资金拨付等的重要依据。对于绩效评价结果不理想的项目，应及时查找原因，采取措施进行改进。

五、财务监督与检查1.内部审计监督公司设立内部审计部门，负责对公司收入与支出管理活动进行定期或不定期的审计监督。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计内容包括收入的真实性、完整性、合法性，支出的合规性、合理性、效益性等。内部审计部门应及时出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪督促整改落实情况。2.财务部门日常监督财务部门应加强对收入与支出的日常核算和监督，定期对财务数据进行核对和分析，确保财务数据的准确性和完整性。财务部门应严格按照公司财务制度和审批流程进行审核把关，对不符合规定的收入与支出及时提出纠正意见。财务部门应定期向公司管理层报告收入与支出情况，为公司决策提供准确的财务信息支持。3.外部监督检查接受国家有关部门和税务机关的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。积极配合会计师事务所等中介机构的审计工作，按照要求提供审计所需资料，确保审计工作顺利进行。

六、罚则1.对违反本制度规定，截留、挪用、坐支收入款项的，责令限期改正，追回截留、挪用、坐支的资金，并视情节轻重给予相关责任人警告、罚款等处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.对违反支出审批流程，擅自越权审批支出的，责令改正，并视情节轻重给予相关责任人警告、罚款等处罚；造成经济损失的，由责任人承担相应的赔偿责任。3.对违反支出控制措施，超预算支出、超标准报销费用等行为，责令改正，追回违规支出的款项，并视情节轻重给予相关责任人警告、罚款等处罚。4.对违反专项经费管理规定，擅自改变专项经费用途、挪作他用等行为，责令限期改