卫生院内部控制工作方案

卫生院内部控制工作方案一、引言卫生院作为基层医疗卫生服务机构，其运营管理的规范性和有效性直接关系到广大群众的健康权益。为加强卫生院内部控制，提高卫生院管理水平和风险防范能力，确保卫生院各项工作合法合规、高效有序运行，依据相关法律法规和政策要求，结合本卫生院实际情况，制定本内部控制工作方案。

二、工作目标1.建立健全卫生院内部控制体系，规范各项业务流程，确保卫生院经济活动合法合规。2.有效防范卫生院财务风险、业务风险等各类风险，保障卫生院资产安全。3.提高卫生院财务管理水平和资金使用效益，优化资源配置。4.提升卫生院内部管理效率，促进卫生院可持续发展，更好地为患者提供优质、高效、安全的医疗卫生服务。

三、内部控制工作原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保卫生院各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院所有经济活动和业务流程，不留死角，实现全过程控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据卫生院内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保其有效性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以最小的控制成本取得最大的控制效果。

四、内部控制的主要内容（一）组织架构控制1.合理设置卫生院内部机构，明确各部门职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中。2.建立健全卫生院治理结构，明确决策、执行、监督等各层级的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。3.加强对关键岗位人员的管理，建立岗位责任制，明确岗位任职条件和职责要求，定期进行岗位轮换。

（二）预算控制1.建立健全预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、调整、决算等各环节的流程和要求。2.加强预算编制的科学性和准确性，根据卫生院发展规划和年度工作计划，合理确定预算收支规模和结构。3.严格执行预算，强化预算约束，对预算执行情况进行跟踪监控，及时发现和解决预算执行中的问题。4.规范预算调整程序，严格控制预算调整，确保预算的严肃性。

（三）收入控制1.加强医疗服务收费管理，严格执行国家物价政策，规范收费项目和标准，杜绝乱收费现象。2.建立健全收入管理制度，明确收入确认原则和流程，确保收入及时、足额入账。3.加强对门诊收入、住院收入等各类收入的管理，做好收入的核对、结算工作，防止收入流失。4.定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常波动情况，并采取有效措施进行处理。

（四）支出控制1.完善支出管理制度，明确支出审批权限和流程，严格控制各项支出。2.加强对支出的审核，确保支出的真实性、合法性和合理性，杜绝不合理支出。3.规范采购行为，建立健全采购管理制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。4.加强对固定资产、库存物资等资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。

（五）货币资金控制1.建立健全货币资金管理制度，明确货币资金的收付、保管、核算等环节的职责权限和流程。2.严格执行货币资金授权审批制度，严禁未经授权的人员办理货币资金业务。3.加强对库存现金的管理，严格控制现金库存限额，定期进行现金盘点，确保现金账实相符。4.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表。

（六）药品和库存物资控制1.建立健全药品和库存物资管理制度，明确药品和库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的流程和要求。2.加强药品和库存物资的采购管理，严格按照药品集中采购政策和相关规定进行采购，确保药品和库存物资质量合格、价格合理。3.做好药品和库存物资的验收工作，严格核对品种、数量、规格等，确保账实相符。4.加强对药品和库存物资的保管，确保药品和库存物资安全完整，防止变质、损坏等情况发生。5.规范药品和库存物资的领用流程，严格执行审批制度，防止浪费和滥用。6.定期对药品和库存物资进行盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况，确保账实一致。

（七）工程项目控制1.建立健全工程项目管理制度，明确工程项目立项、可行性研究、设计、招标、施工、监理、竣工验收等各环节的流程和要求。2.加强工程项目的可行性研究和论证，确保项目决策科学合理。3.严格按照规定的招标程序进行工程项目招标，确保招标过程公开、公平、公正。4.加强对工程项目施工过程的管理，严格控制工程质量、进度和成本，确保工程项目顺利实施。5.做好工程项目的竣工验收工作，及时办理工程结算和资产交付使用手续。

（八）合同控制1.建立健全合同管理制度，明确合同签订、履行、变更、解除等环节的流程和要求。2.加强对合同的审核，确保合同条款合法合规、明确具体，避免合同风险。3.严格按照合同约定履行义务，及时跟踪合同履行情况，对合同执行过程中出现的问题及时采取措施进行处理。4.做好合同的归档管理工作，建立合同台账，妥善保管合同文本及相关资料。

（九）信息系统控制1.建立健全信息系统管理制度，明确信息系统开发、维护、使用、安全等方面的职责权限和流程。2.加强信息系统的安全管理，采取有效的安全防护措施，防止信息泄露、数据丢失等情况发生。3.确保信息系统的正常运行，定期对信息系统进行维护和升级，保障信息系统的稳定性和可靠性。4.利用信息系统加强对卫生院业务活动的监控和分析，为管理决策提供支持。

（十）风险评估与控制1.建立健全风险评估机制，定期对卫生院面临的各类风险进行识别、评估和分析。2.针对不同风险，制定相应的风险应对策略，采取有效的风险控制措施，降低风险发生的可能性和影响程度。3.加强对风险应对措施执行情况的监督检查，及时调整和完善风险应对策略，确保风险得到有效控制。

五、内部控制工作步骤（一）准备阶段（[具体时间区间1]）1.成立内部控制工作领导小组，由卫生院院长担任组长，各相关部门负责人为成员，负责领导和协调内部控制工作。2.组织相关人员参加内部控制培训，学习内部控制的基本理论、方法和相关法律法规要求。3.开展卫生院现状调研，全面了解卫生院的业务流程、管理制度、人员状况等情况，查找存在的问题和风险点。

（二）制度建设阶段（[具体时间区间2]）1.根据调研结果，结合国家法律法规和政策要求，制定和完善卫生院各项内部控制制度，包括但不限于组织架构控制、预算控制、收入控制、支出控制、货币资金控制、药品和库存物资控制、工程项目控制、合同控制、信息系统控制、风险评估与控制等方面的制度。2.明确各项内部控制制度的目标、原则、适用范围、主要内容、操作流程、监督检查等要求，确保制度具有可操作性。

（三）实施阶段（[具体时间区间3]）1.组织全体员工学习内部控制制度，确保员工熟悉制度内容和要求，明确各自在内部控制中的职责和义务。2.按照内部控制制度的要求，对卫生院各项业务流程进行梳理和优化，明确关键控制点，采取相应的控制措施，确保业务流程规范、有序运行。3.建立内部控制监督检查机制，定期对内部控制制度执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。4.对监督检查中发现的重大问题，及时进行分析研究，采取有效措施进行整改，并跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。

（四）评价与改进阶段（[具体时间区间4]）1.定期对内部控制的有效性进行自我评价，形成内部控制自我评价报告，总结经验教训，提出改进建议。2.根据自我评价结果，对内部控制制度进行持续优化和完善，不断提高内部控制水平。3.积极配合外部审计机构对卫生院内部控制进行审计，根据审计意见及时进行整改，不断提升卫生院内部控制的合规性和有效性。

六、保障措施（一）加强组织领导成立内部控制工作领导小组，明确领导小组职责，定期召开会议，研究解决内部控制工作中的重大问题，确保内部控制工作顺利推进。

（二）强化宣传培训加强对全体员工的内部控制宣传培训，提高员工对内部控制的认识和理解，增强员工的内部控制意识和执行能力。

（三）完善监督考核机制建立健全内部控制监督考核机制，将内部控制执行情况纳入部门和个人绩效考核体系，对执行不力的部门和个人进行问责，确保内部控制制度有效执行。

（四）保障经费投入合理安排内部控制工作所需经费，保障内部控制制度建设、培训、监督检查等工作的顺利开展。

七、结语内部控制是卫生院管理的重要组成部分，对于提高卫生院管理水平、防范风险、保障资