增值税发票管理制度

增值税发票管理制度一、总则1.目的为了加强公司增值税发票的管理，规范发票开具、取得、使用、保管等行为，防范税务风险，确保公司税务合规，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工在涉及增值税发票相关业务活动中的管理。3.依据本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《增值税专用发票使用规定》等相关法律法规制定。

二、发票的种类及适用范围1.增值税专用发票适用于增值税一般纳税人之间销售货物或者提供应税劳务、应税服务开具的发票。购买方取得后，可以按照规定抵扣进项税额。2.增值税普通发票分为纸质发票和电子发票。纸质发票适用于增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税服务开具给增值税一般纳税人或其他单位、个人的发票；电子发票是信息时代的产物，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质发票相同，具有便捷、环保等特点，广泛应用于各类经济业务。

三、发票的开具管理1.开具原则发票开具应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。不得虚开发票，不得开具与实际经营业务情况不符的发票。2.开具流程业务部门申请：业务人员在发生应税业务后，应及时填写发票开具申请单，详细注明客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税额等信息，并经部门负责人审核签字。财务部门审核：财务人员收到发票开具申请单后，对业务的真实性、发票信息的准确性以及相关合同或协议进行审核。审核通过后，在发票管理系统中录入开票信息，打印发票。发票交付：发票开具完成后，由业务人员负责将发票及时、准确地交付给客户。如采用邮寄方式，应选择可靠的快递公司，并妥善保存快递单号；如直接交付，需取得客户签收证明。

四、发票的取得管理1.取得原则公司在购买货物、接受应税劳务或应税服务时，应向销售方索取合法有效的发票。取得的发票应当按照规定的内容开具，项目齐全，与实际交易相符。2.取得流程业务经办：业务人员在采购业务发生时，应主动向销售方索要发票，并对发票的基本信息进行初步核对，确保发票上的购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务、服务名称、金额、税额等信息准确无误。财务审核：业务人员将取得的发票提交给财务部门，财务人员对发票的真实性、合法性、有效性进行审核。审核内容包括发票的真伪（可通过税务机关官方网站或其他查询渠道进行验证）、发票开具是否符合规定、发票内容与实际业务是否相符等。审核无误后，方可办理相关报销或入账手续。特殊情况处理：如因特殊原因无法取得发票，业务人员应及时向财务部门说明情况，并提供相关证明材料，经公司领导审批后，采取相应的替代措施进行账务处理。

五、发票的使用管理1.专人专管设立专门的发票管理员岗位，负责公司发票的领购、开具、保管、缴销等工作。发票管理员应具备专业的财务知识和较强的责任心，熟悉发票管理的各项规定。2.领购管理根据公司业务需求，由发票管理员定期到主管税务机关领购发票。领购发票时，应填写发票领购簿，并提供相关证明材料，经税务机关审核批准后，领取发票。建立发票领购登记台账，详细记录发票的种类、数量、起止号码、领购日期等信息，确保发票领购数量与实际使用情况相符。3.开具管理发票管理员应严格按照发票开具原则和流程进行发票开具操作，确保发票开具的准确性和规范性。对于作废的发票，应在发票各联次上加盖"作废"戳记，并全联次留存。作废发票应定期装订成册，妥善保管，以备税务机关检查。4.使用登记建立发票使用登记台账，详细记录发票的开具日期、发票号码、客户名称、金额、税额、用途等信息。每月末，对当月发票使用情况进行汇总统计，与发票领购、开具数量进行核对，确保账实相符。

六、发票的保管管理1.保管场所公司应设置专门的发票保管场所，配备必要的防火、防盗、防潮、防虫等设施，确保发票的安全存放。2.保管要求发票应按照种类、号码顺序进行存放，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。对于空白发票，应与已开具的发票分开存放，并设置专门的保险柜或文件柜进行保管。发票管理员应定期对发票的保管情况进行检查，发现问题及时处理，并向上级领导报告。3.遗失处理如发生发票遗失情况，发票管理员应立即报告财务负责人，并及时向税务机关挂失。同时，查明原因，采取相应的补救措施。如涉及增值税专用发票遗失，还应按照规定办理相关手续，确保购买方能够正常抵扣进项税额。

七、发票的缴销管理1.缴销原因发票使用完毕后，应及时向税务机关办理缴销手续。因发票换版、改版、停止使用等原因，需要缴销旧版发票的。发票发生遗失、被盗等情况，需要进行缴销处理的。2.缴销流程发票管理员对已使用完的发票进行整理、核对，确保发票开具情况与使用登记台账一致。填写发票缴销申请表，注明缴销发票的种类、数量、起止号码等信息，并加盖公司公章。将发票缴销申请表及需要缴销的发票一并提交给主管税务机关，经税务机关审核批准后，办理缴销手续。缴销完成后，在发票管理系统中进行相应的操作记录，并更新发票领购、使用、保管等台账信息。

八、税务风险防范与监督检查1.税务风险防范加强对员工的税务培训，提高员工对增值税发票管理重要性的认识，增强税务风险意识。定期组织内部税务自查，及时发现和纠正发票管理过程中存在的问题，防范税务风险。关注国家税收政策的变化，及时调整公司发票管理制度，确保公司税务合规。2.监督检查财务部门定期对发票管理情况进行检查，检查内容包括发票的开具、取得、使用、保管、缴销等环节是否符合规定，发票使用登记台账是否准确、完整等。审计部门不定期对发票管理情况进行审计监督，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对于违反发票管理制度