天源集团公司财务管理制度

天源集团公司财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范天源集团公司（以下简称"集团公司"）的财务行为，加强财务管理和内部控制，提高资金使用效益，保障集团公司的稳健运营，实现集团公司的战略目标。2.适用范围本制度适用于集团公司总部及所属各子公司、分公司（以下统称"所属单位"）。3.基本原则合法性原则：财务管理活动应当符合国家法律法规和政策的要求。全面性原则：涵盖集团公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、收益分配等各个环节。准确性原则：财务信息应当真实、准确、完整，如实反映集团公司的财务状况和经营成果。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为集团公司决策提供及时有效的财务信息支持。效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，追求经济效益最大化。

二、财务管理体制1.财务组织架构集团公司设立财务部，负责集团公司的财务管理工作。所属单位应根据实际情况设立独立的财务机构，配备相应的财务人员，并接受集团公司财务部的统一指导和监督。2.职责分工集团公司财务部职责制定和完善集团公司财务管理制度、财务战略和财务规划。组织集团公司的财务核算和财务报告编制工作，确保财务信息的真实、准确、完整。负责集团公司的资金管理，合理筹集和调配资金，提高资金使用效率。参与集团公司的重大投资、融资、并购等决策，提供财务分析和风险评估。负责集团公司的成本控制和预算管理，监督所属单位的财务收支情况。组织开展集团公司的财务审计和内部控制工作，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。所属单位财务机构职责贯彻执行集团公司的财务管理制度和财务政策。负责本单位的财务核算和财务报告编制工作，按时向集团公司报送财务报表。负责本单位的资金管理，合理使用资金，确保资金安全。参与本单位的经营决策，提供财务支持和建议。负责本单位的成本控制和预算管理，严格执行预算。配合集团公司开展财务审计和内部控制工作，及时整改存在的问题。

三、资金筹集与管理1.资金筹集渠道集团公司的资金筹集渠道主要包括自有资金、银行贷款、发行债券、股权融资等。所属单位如需筹集资金，应提前向集团公司提出申请，经集团公司批准后，按照规定的程序办理。2.银行贷款管理贷款申请：所属单位根据生产经营和投资项目的资金需求，向集团公司财务部提交贷款申请报告，详细说明贷款金额、用途、期限、还款来源等情况。贷款审批：集团公司财务部对所属单位的贷款申请进行初审，提出初审意见后报集团公司领导审批。经批准后，所属单位方可与银行签订贷款合同。贷款使用：所属单位应严格按照贷款合同约定的用途使用贷款资金，不得挪作他用。集团公司财务部应定期对贷款资金的使用情况进行监督检查。贷款偿还：所属单位应按照贷款合同约定的还款期限和方式按时足额偿还贷款本息。如遇特殊情况需要延期还款，应提前向集团公司和银行提出申请，经批准后方可办理。3.资金集中管理集团公司实行资金集中管理制度，所属单位的资金应及时足额上划至集团公司指定的账户，由集团公司统一调配使用。资金结算中心：集团公司设立资金结算中心，负责办理所属单位之间的资金结算和内部资金调剂业务。资金结算中心应制定相应的操作规程和管理制度，确保资金结算的安全、准确、及时。资金预算管理：所属单位应根据年度经营计划和资金需求，编制年度资金预算，并报集团公司财务部审核。集团公司财务部汇总编制集团公司年度资金预算，经集团公司领导批准后下达执行。

四、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。集团公司和所属单位应严格遵守现金管理规定，确保货币资金的安全。加强银行账户管理，定期进行银行存款余额核对，编制银行存款余额调节表。应收账款：集团公司和所属单位应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效的催收措施，降低坏账风险。存货：包括原材料、在产品、产成品等。集团公司和所属单位应加强存货管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。合理控制存货库存水平，降低存货积压和短缺风险。2.固定资产固定资产购置：所属单位购置固定资产应提前向集团公司提出申请，经集团公司批准后，按照规定的程序进行采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。固定资产折旧：集团公司和所属单位应按照国家有关规定和集团公司财务制度的要求，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用。固定资产清查：集团公司和所属单位应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告集团公司财务部，对清查中发现的问题应及时进行处理。3.无形资产无形资产取得：集团公司和所属单位取得无形资产应按照国家有关规定进行评估作价，并办理相关手续。无形资产的取得成本应按照实际发生额入账。无形资产摊销：集团公司和所属单位应按照国家有关规定和集团公司财务制度的要求，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用。无形资产转让：集团公司和所属单位转让无形资产应按照国家有关规定进行评估作价，并办理相关手续。无形资产转让收入应按照规定计入当期损益。

五、成本费用管理1.成本费用核算原则集团公司和所属单位应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和经营费用。成本费用核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、实际成本计价、一致性和重要性等原则。2.成本费用控制措施成本预算管理：所属单位应根据年度经营计划和目标，编制成本费用预算，并报集团公司财务部审核。集团公司财务部汇总编制集团公司年度成本费用预算，经集团公司领导批准后下达执行。成本费用预算应分解到各部门和各项目，严格控制成本费用支出。成本费用分析：集团公司和所属单位应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效的措施降低成本费用。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等。成本费用考核：集团公司应建立成本费用考核制度，对所属单位的成本费用控制情况进行考核。成本费用考核指标应包括成本费用降低率、成本费用利润率等。考核结果应与所属单位的绩效挂钩。3.费用报销管理费用报销流程：所属单位员工发生费用支出后，应按照规定填写费用报销单，注明费用事由、金额、日期等信息，并附上相关的发票、收据等凭证。费用报销单经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可到财务部门报销。费用报销标准：集团公司应制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公费、通讯费等。所属单位应严格按照费用报销标准执行，不得超标准报销费用。费用报销审批权限：集团公司应根据费用金额的大小，明确不同层次的费用报销审批权限。一般情况下，费用金额较小的由部门负责人审批，费用金额较大的由财务负责人和集团公司领导审批。

六、收入与利润管理1.收入确认原则集团公司和所属单位应按照国家有关收入准则的规定确认收入。收入确认应满足以下条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入管理措施销售合同管理：集团公司和所属单位应加强销售合同管理，签订规范的销售合同，明确双方的权利和义务。销售合同应包括商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售收入核算：集团公司和所属单位应按照销售合同约定的金额和时间确认销售收入，并及时进行账务处理。销售收入核算应准确、完整，不得隐瞒或虚增销售收入。应收账款管理：集团公司和所属单位应加强应收账款管理，及时催收货款，降低坏账风险。应收账款管理应纳入绩效考核体系，对相关责任人进行考核。3.利润分配管理利润分配原则：集团公司的利润分配应遵循依法分配、资本保全、兼顾各方面利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。利润分配顺序：集团公司的利润分配顺序为：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向投资者分配利润。利润分配决策：集团公司的利润分配方案应由董事会提出，经股东大会审议通过后实施。所属单位的利润分配方案应报集团公司批准后实施。

七、财务预算管理1.预算编制原则目标导向原则：预算编制应以集团公司的战略目标和年度经营计划为导向，确保预算与战略目标的一致性。全面性原则：预算编制应涵盖集团公司财务活动的全过程，包括收入、成本、费用、资产、负债等各个方面。准确性原则：预算编制应基于充分的市场调研和历史数据，结合实际情况进行合理预测，确保预算数据的准确性。可行性原则：预算编制应具有可操作性，充分考虑集团公司的资源状况和经营能力，确保预算目标能够实现。动态性原则：预算编制应根据市场变化和集团公司经营情况的变化，及时进行调整和修订，保持预算的动态适应性。2.预算编制流程预算目标下达：集团公司根据战略目标和年度经营计划，确定年度预算目标，并下达给所属单位。预算草案编制：所属单位根据集团公司下达的预算目标，结合本单位的实际情况，编制本单位的预算草案，并报集团公司财务部。预算审核与汇总：集团公司财务部对所属单位上报的预算草案进行审核，提出审核意见，并汇总编制集团公司年度预算草案。预算审批与下达：集团公司年度预算草案经集团公司领导审批后，下达给所属单位执行。3.预算执行与控制预算分解与落实：所属单位应将集团公司下达的年度预算分解到各部门和各项目，并明确各部门和各项目的预算执行责任人。预算执行监控：集团公司财务部应定期对所属单位的预算执行情况进行监控，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效的措施加以解决。预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，所属单位应提前向集团公司提出预算调整申请，经集团公司批准后，方可进行预算调整。

八、财务报告与分析1.财务报告编制要求财务报告内容：集团公司和所属单位应按照国家有关财务报告准则的规定编制财务报告，财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制时间：集团公司和所属单位应定期编制财务报告，月度财务报告应在月度终了后[X]日内报送，季度财务报告应在季度终了后[X]日内报送，年度财务报告应在年度终了后[X]日内报送。财务报告编制质量：财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人签字并盖章。2.财务分析内容财务状况分析：主要分析集团公司和所属单位的资产、负债、所有者权益的构成及变动情况，评估财务状况的稳定性和偿债能力。经营成果分析：主要分析集团公司和所属单位的收入、成本、费用、利润的完成情况，评估经营成果的好坏和盈利能力。现金流量分析：主要分析集团公司和所属单位的现金流入、流出情况，评估现金流量的合理性和资金使用效率。财务指标分析：主要分析集团公司和所属单位的各项财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，评估财务绩效和经营管理水平。3.财务报告与分析的报送与使用财务报告报送：集团公司和所属单位应按照规定的时间和要求，将财务报告报送集团公司财务部。集团公司财务部应及时汇总编制集团公司合并财务报告，并报送集团公司领导和相关部门。财务分析报告报送：集团公司和所属单位应定期编制财务分析报告，并报送集团公司财务部。集团公司财务部应及时汇总分析集团公司财务状况和经营成果，并向集团公司领导和相关部门提供财务分析报告，为决策提供依据。财务报告与分析的使用：集团公司领导和相关部门应认真阅读和分析财务报告与分析，及时了解集团公司财务状况和经营成果，发现问题及时采取措施加以解决。

九、财务审计与内部控制1.财务审计内部审计：集团公司设立内部审计机构，负责对集团公司和所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应定期制定审计计划，开展审计工作，并及时向集团公司领导报告审计结果。外部审计：集团公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对集团公司年度财务报告进行审计。外部审计报告应作为集团公司财务报告的重要组成部分，向投资者、债权人等披露。2.内部控制内部控制制度建设：集团公司应建立健全内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务流程和业务操作，防范财务风险和经营风险