专项资金财务管理制度

专项资金财务管理制度（一）目的为了加强专项资金管理，规范专项资金运作，提高专项资金使用效益，确保专项资金安全，根据国家有关法律法规及财务管理制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位所有专项资金的财务收支管理。专项资金是指上级财政部门或其他部门拨入的、有特定用途的资金，以及本单位内部设立的具有专门用途的资金。（三）基本原则1.专款专用原则。专项资金必须按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.单独核算原则。专项资金应单独设置账户，进行独立核算，确保资金使用情况清晰、准确。3.效益优先原则。专项资金的使用应注重效益，充分发挥资金的使用效益，实现专项资金的预期目标。4.依法合规原则。专项资金的管理和使用应严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保资金使用合法、合规。二、专项资金预算管理（一）预算编制1.专项资金预算编制应根据项目实施计划和资金需求，结合本单位实际情况，科学合理地编制。2.预算编制应明确专项资金的来源、用途、金额、实施进度等内容，确保预算编制的准确性和完整性。3.专项资金预算编制应按照规定的程序进行，经本单位内部审核后，报上级主管部门或财政部门审批。（二）预算执行1.专项资金预算一经批准，必须严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报上级主管部门或财政部门审批。2.本单位应按照专项资金预算安排，及时足额地组织资金收入，确保专项资金的及时到位。3.本单位应严格按照专项资金预算规定的用途使用资金，不得超预算支出。确因项目实施需要增加支出的，应按照规定的程序报上级主管部门或财政部门审批。（三）预算调整1.专项资金预算调整应符合以下条件：国家政策调整、不可抗力等因素导致项目实施计划发生重大变化，需要调整预算的；项目实施过程中，发现原预算编制不准确，需要调整预算的；其他确需调整预算的情况。2.专项资金预算调整应按照以下程序进行：项目实施部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额等；财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见；本单位领导班子对预算调整申请进行审议，作出审批决定；经批准的预算调整申请，应及时报上级主管部门或财政部门备案。（四）预算监督1.本单位应建立健全专项资金预算监督机制，加强对专项资金预算执行情况的监督检查。2.财务部门应定期对专项资金预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.审计部门应定期对专项资金预算执行情况进行审计，确保专项资金使用合法、合规、有效。三、专项资金收支管理（一）收入管理1.专项资金收入应按照国家有关规定及时足额地收取，不得截留、挪用。2.专项资金收入应按照规定的渠道和方式进行核算，确保收入的真实性、准确性和完整性。3.本单位应建立健全专项资金收入管理制度，加强对专项资金收入的管理和监督。（二）支出管理1.专项资金支出应严格按照规定的用途和范围使用，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.专项资金支出应按照规定的程序进行审批，确保支出的合法性、合规性。3.专项资金支出应按照实际发生额进行核算，确保支出的真实性、准确性。4.本单位应建立健全专项资金支出管理制度，加强对专项资金支出的管理和监督。（三）资金支付1.专项资金支付应按照财政国库管理制度的有关规定执行，实行国库集中支付或财政授权支付。2.专项资金支付应按照规定的程序进行申请、审核、审批，确保资金支付的安全、准确、及时。3.本单位应加强对专项资金支付的管理和监督，防止资金支付过程中出现违规行为。（四）财务核算1.专项资金应单独设置账户，进行独立核算。2.专项资金财务核算应按照国家有关财务制度和会计制度的规定进行，确保财务核算的真实性、准确性、完整性。3.本单位应定期对专项资金财务核算情况进行检查，及时发现和解决财务核算过程中存在的问题。四、专项资金项目管理（一）项目申报1.本单位应根据国家有关政策和本单位发展需要，及时申报专项资金项目。2.项目申报应按照规定的程序和要求进行，确保申报材料的真实性、准确性、完整性。3.项目申报材料应包括项目可行性研究报告、项目实施方案、项目预算等内容。（二）项目实施1.项目实施部门应按照项目实施方案组织实施项目，确保项目实施进度和质量。2.项目实施过程中，应严格按照专项资金预算安排使用资金，不得擅自调整资金用途。3.项目实施部门应定期对项目实施情况进行总结和分析，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。（三）项目验收1.项目完成后，项目实施部门应及时申请项目验收。2.项目验收应按照规定的程序和要求进行，确保验收结果的真实性、准确性。3.项目验收材料应包括项目实施总结报告、项目资金使用情况报告、项目成果报告等内容。4.项目验收合格后，本单位应及时办理项目资金结算手续，并按照规定进行财务处理。（四）项目绩效评价1.本单位应建立健全专项资金项目绩效评价制度，加强对专项资金项目绩效的评价和管理。2.项目绩效评价应按照规定的程序和方法进行，确保绩效评价结果的真实性、准确性。3.项目绩效评价结果应作为专项资金预算安排、项目调整和资金拨付的重要依据。五、专项资金监督检查（一）内部监督1.本单位应建立健全专项资金内部监督机制，加强对专项资金管理和使用情况的内部监督检查。2.财务部门应定期对专项资金管理和使用情况进行检查，及时发现和解决存在的问题。3.审计部门应定期对专项资金管理和使用情况进行审计，确保专项资金使用合法、合规、有效。（二）外部监督1.本单位应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查部门的监督检查，如实提供专项资金管理和使用情况的有关资料。2.对外部监督检查部门提出的意见和建议，本单位应认真整改落实，并及时将整改情况反馈给监督检查部门。（三）责任追究1.对在专项资金管理和使用过程中违反本制度规定的单位和个人，应按照有关规定追究责任。2.对截留、挪用、骗取专项资金等违法行为，应依法追究法律责任。六、附则（一）解