建筑施工企业财务管理制度

建筑施工企业财务管理制度1.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各项目、各部门。3.基本原则财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性、及时性原则，确保公司财务活动合法合规、真实准确、高效有序。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部设财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务经理负责财务部全面工作，制定财务工作计划并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责资金管理、税务筹划、预算管理等工作。审核重要财务事项，参与公司重大决策。会计按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。负责账务处理、凭证编制、账簿登记等工作。协助财务经理编制财务报表和财务分析报告。负责财务档案管理。出纳办理现金收付、银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计做好财务核算工作。三、会计核算1.核算原则会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法，遵循国家统一的会计制度和会计准则。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。3.会计账簿设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。4.财务报表定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映公司财务状况和经营成果。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展需要，合理筹集资金，确保资金需求。筹集资金应考虑资金成本和资金风险，优化资金结构。2.资金使用建立资金审批制度，严格控制资金支出。资金支出应按照预算执行，重大资金支出需经公司领导审批。加强资金日常管理，提高资金使用效率。3.现金管理遵守现金管理制度，控制现金库存限额。严格现金收支手续，确保现金安全。4.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行账目。严格执行银行结算制度，确保银行存款安全。五、成本费用管理1.成本核算对象以工程项目为成本核算对象，核算工程项目的成本费用。2.成本项目包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括项目管理人员工资、办公费、差旅费等。3.成本费用控制建立成本费用预算制度，加强成本费用预算管理。严格控制成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。定期进行成本费用分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.费用报销制定费用报销标准和流程，明确报销范围和审批权限。报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，经审批后予以报销。六、固定资产管理1.固定资产定义使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置固定资产购置应按照公司预算进行，经审批后办理。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。4.固定资产清查定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。七、应收账款管理1.应收账款核算建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。2.应收账款催收加强应收账款催收工作，制定催收计划，明确催收责任。对逾期应收账款，应采取有效措施进行催收。3.坏账准备按照国家规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经审批后予以核销。八、应付账款管理1.应付账款核算及时记录应付账款的发生、支付等情况，确保应付账款账实相符。2.应付账款支付应付账款支付应按照合同约定和公司资金情况进行，经审批后办理。3.账龄分析定期对应付账款进行账龄分析，合理安排资金支付，维护公司信誉。九、税务管理1.税务登记按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.纳税申报按时进行纳税申报，如实缴纳税款，不得偷税、漏税、抗税。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。十、财务预算管理1.预算编制年度财务预算应在每年末编制，经公司领导审批后执行。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序进行审批。十一、财务分析与评价1.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务评价建立财务评价指标体系，对公司财务状况和经营成果进行评价。财务评价指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。十二、财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等。2.档案整理定期对财务档案进行整理、装订，确保档案的完整性和规范性。3.档案保