完整财务管理制度及作业流程

完整财务管理制度及作业流程1.目的：为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的有序进行，提高资金使用效益，保障公司的健康发展，特制定本财务管理制度及作业流程。2.适用范围：本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则：公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性原则。二、财务机构与人员1.财务部门设置：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务人员职责财务经理：全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划，组织财务核算，监督财务制度的执行，参与公司重大决策等。会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。出纳人员：负责公司的资金收付、现金及银行存款日记账的登记等工作。三、财务管理制度1.预算管理制度预算编制：每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的预算草案，提交财务部门汇总。财务部门结合公司整体情况进行审核、平衡，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。预算执行：各部门严格按照批准的预算执行，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，需由相关部门提出申请，经财务部门审核，报公司管理层批准后执行。2.资金管理制度资金筹集：公司通过合理的融资渠道筹集资金，确保公司生产经营的资金需求。融资决策需经过充分的可行性分析，并报公司管理层审批。资金使用：严格按照审批后的资金使用计划使用资金，确保资金安全、高效。资金支付必须经过授权审批，严禁未经授权的资金支出。现金管理：公司严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金收支的合规性和安全性。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。3.费用报销制度报销范围：明确公司允许报销的费用范围，包括办公费、差旅费、业务招待费、培训费等。报销流程：员工填写费用报销单，注明费用明细、金额、事由等，经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门根据公司财务制度进行审核，审核通过后报公司领导审批。审批通过后，出纳予以报销。报销标准：制定各项费用的报销标准，如差旅费的住宿标准、交通补贴标准等，确保费用支出的合理性和合规性。4.固定资产管理制度固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司领导审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置需进行严格的询价、比价，确保采购成本合理。固定资产入账：固定资产购置后，由财务部门按照相关规定进行入账核算，确定固定资产的原值、折旧方法和折旧年限等。固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行相应的账务处理。5.成本核算制度成本核算对象：根据公司生产经营特点，确定成本核算对象，如产品品种、项目等。成本核算方法：选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算的准确性。成本费用归集与分配：按照成本核算对象，将各项成本费用准确归集和分配到相应的产品或项目中，计算出产品或项目的总成本和单位成本。成本分析与控制：定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动的原因，采取有效的成本控制措施，降低公司成本水平。6.财务报告制度财务报表编制：财务部门按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表审核：财务报表编制完成后，由财务经理进行审核，确保报表数据的真实性、准确性和完整性。财务报表报送：审核后的财务报表报公司管理层审批后，按照规定的时间和渠道报送相关部门，如税务部门、股东等。财务分析：定期撰写财务分析报告，对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为公司管理层提供决策支持。四、财务作业流程1.费用报销流程员工填写报销单：员工按照公司费用报销制度的要求，填写费用报销单，详细注明费用明细、金额、事由等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核：部门负责人对员工的费用报销情况进行审核，确认费用的真实性、合理性和必要性，签字后提交财务部门。财务部门审核：财务部门对报销单及原始凭证进行审核，检查报销内容是否符合公司财务制度规定，发票等原始凭证是否真实、合法、有效，金额计算是否正确等。审核通过后报公司领导审批。公司领导审批：公司领导根据财务部门的审核意见，对费用报销进行审批。审批通过后，报销单返回财务部门。出纳报销：财务部门将审批通过的报销单交给出纳，出纳按照报销金额支付现金或通过银行转账等方式将款项支付给报销人。2.资金支付流程业务部门申请：业务部门根据业务需要，填写资金支付申请单，注明支付金额、支付对象、支付事由等，并附上相关合同、协议等资料。部门负责人审核：部门负责人对资金支付申请进行审核，确认业务的真实性和必要性，签字后提交财务部门。财务部门审核：财务部门对资金支付申请进行审核，检查支付金额是否在预算范围内，支付对象是否合法合规，相关手续是否齐全等。审核通过后报公司领导审批。公司领导审批：公司领导根据财务部门的审核意见，对资金支付申请进行审批。审批通过后，资金支付申请单返回财务部门。出纳支付：财务部门将审批通过的资金支付申请单交给出纳，出纳按照支付方式和金额进行支付操作。对于大额资金支付，需按照公司规定进行授权审批。3.固定资产购置流程部门申请：各部门根据业务需要，填写固定资产购置申请单，注明购置固定资产的名称、规格、型号、数量、预算金额等，并说明购置理由。采购部门询价、比价：采购部门接到固定资产购置申请后，进行市场询价、比价，选择合适的供应商，确定采购价格和采购合同条款。合同签订：采购部门与供应商签订固定资产采购合同，明确双方的权利和义务，包括采购金额、交货时间、质量标准等。验收：固定资产到货后，由使用部门和采购部门共同进行验收，检查固定资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。验收合格后填写验收单。入账：采购部门将验收单、采购合同等资料提交财务部门，财务部门根据相关规定进行固定资产入账核算，确定固定资产的原值、折旧方法和折旧年限等。4.财务报表编制流程数据收集：会计人员在会计期末收集各类会计凭证、账簿等资料，确保数据的完整性和准确性。账务处理：会计人员对本期发生的经济业务进行账务处理，包括记账、算账、结账等，确保账务记录的准确无误。报表编制：会计人员根据账务处理结果，按照财务报表格式和编制要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。报表审核：财务经理对编制完成的财务报表进行审核，检查报表数据的真实性、准确性和完整性，审核报表之间的勾稽关系是否正确等。报表报送：审核后的财务报表报公司管理层审批后，按照规定的时间和渠道报送相关部门，如税务部门、股东等。五、财务监督与审计1.内部财务监督财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等方面的监督检查。2.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计，评价公司内部控制制度的有效性。内部审计部