实物资产管理规定

实物资产管理规定1.目的为了加强公司实物资产的管理，规范实物资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等行为，确保实物资产的安全完整，提高实物资产的使用效益，特制定本规定。2.适用范围本规定适用于公司总部及所属各单位的实物资产管理。实物资产包括固定资产、低值易耗品等。3.职责分工资产管理部门负责制定和完善实物资产管理的相关制度和流程。组织实物资产的清查、盘点工作，定期编制实物资产报表。审核实物资产的购置、处置等申请，办理相关手续。监督、检查实物资产的使用和保管情况。使用部门负责本部门实物资产的日常使用和保管，确保资产的安全完整。提出实物资产的购置、维修、报废等申请。配合资产管理部门进行实物资产的清查、盘点工作。财务部门负责实物资产的核算和账务处理，定期与资产管理部门核对账目。参与实物资产的购置、处置等经济事项的审核。根据实物资产报表进行财务分析。二、固定资产管理1.固定资产的定义与分类定义：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。分类：根据公司实际情况，固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。2.固定资产的购置购置申请：使用部门根据工作需要，填写固定资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息，并提交至资产管理部门。审批流程：资产管理部门对购置申请进行审核，核实资产需求的合理性和必要性，提出审核意见后报公司领导审批。审批通过后，由采购部门负责按照公司采购管理规定进行采购。购置合同：采购部门应与供应商签订购置合同，明确资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。合同签订后，采购部门应将合同副本交资产管理部门备案。3.固定资产的验收验收准备：资产到货前，资产管理部门应通知使用部门做好验收准备工作。使用部门应安排熟悉资产性能和技术要求的人员参与验收。验收内容：验收人员应依据购置合同和相关标准，对固定资产的数量、规格型号、外观质量、技术性能等进行逐一核对。同时，检查资产的随机附件、资料是否齐全。验收合格后，填写固定资产验收单，由验收人员签字确认。验收记录：验收过程中发现的问题，验收人员应及时记录，并要求供应商限期整改或退换货。整改或退换货完成后，重新进行验收。验收记录应妥善保存，作为固定资产入账和后续管理的依据。4.固定资产的入账入账依据：财务部门依据固定资产验收单、购置发票等原始凭证进行账务处理，及时将固定资产登记入账。入账价值应按照实际支付的价款或评估价值确定，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。折旧计提：固定资产入账后，财务部门应按照公司规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司批准，并在财务报表附注中予以说明。5.固定资产的保管与使用保管责任：使用部门应指定专人负责固定资产的保管，建立固定资产保管台账，记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、使用状况等信息。保管人员应定期对资产进行检查，确保资产的安全完整。使用规范：使用部门应按照固定资产的性能和使用要求，正确使用资产，不得擅自改变其用途。因工作需要确需改变用途的，应报资产管理部门批准。同时，应做好资产的日常维护和保养工作，延长资产使用寿命。资产转移：公司内部各部门之间因工作需要转移固定资产的，应填写固定资产转移申请表，经转出部门和转入部门负责人签字确认后，报资产管理部门审批。资产管理部门批准后，办理资产转移手续，并调整保管台账。6.固定资产的清查与盘点清查盘点计划：资产管理部门应定期组织固定资产清查盘点工作，制定清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员、方法等。清查盘点计划应报公司领导批准后实施。清查盘点实施：清查盘点人员应按照清查盘点计划，对固定资产进行逐一清点、核对，核实资产的数量、状态、使用情况等信息。同时，检查保管台账与实物是否相符，财务账目与保管台账是否一致。清查盘点结果处理：清查盘点结束后，清查盘点人员应编制固定资产清查盘点报告，如实反映清查盘点情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，提出处理意见，报公司领导审批后进行账务处理。同时，对保管不善或使用不当造成资产损失的，应追究相关人员的责任。7.固定资产的处置处置申请：使用部门或资产管理部门发现固定资产已无法使用、技术落后、闲置等情况，应填写固定资产处置申请表，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置时间、账面价值、处置原因等信息，并提交至资产管理部门。审批流程：资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见后报公司领导审批。对于重大资产处置事项，应按照公司规定的决策程序进行审议。处置方式：固定资产处置方式包括出售、报废、捐赠等。出售固定资产应按照公司规定的程序进行公开拍卖或招标，确保资产处置价格合理。报废固定资产应按照国家有关规定进行鉴定和处理，确保环保要求。捐赠固定资产应办理相关手续，确保资产合法合规捐赠。处置账务处理：财务部门依据固定资产处置审批文件和相关凭证进行账务处理，核销固定资产账面价值，并按照规定进行资产处置损益的核算。三、低值易耗品管理1.低值易耗品的定义与分类定义：低值易耗品是指单位价值较低、使用年限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品。分类：根据公司实际情况，低值易耗品分为办公用品、劳保用品、工具器具、周转材料等类别。2.低值易耗品的购置购置申请：使用部门根据工作需要，填写低值易耗品购置申请表，详细说明购置物品的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息，并提交至资产管理部门。审批流程：资产管理部门对购置申请进行审核，核实物品需求的合理性和必要性，提出审核意见后报公司领导审批。审批通过后，由采购部门负责按照公司采购管理规定进行采购。购置合同：采购部门应与供应商签订购置合同，明确物品的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。合同签订后，采购部门应将合同副本交资产管理部门备案。3.低值易耗品的验收验收准备：物品到货前，资产管理部门应通知使用部门做好验收准备工作。使用部门应安排熟悉物品性能和技术要求的人员参与验收。验收内容：验收人员应依据购置合同和相关标准，对低值易耗品的数量、规格型号、外观质量等进行逐一核对。同时，检查物品的随机附件、资料是否齐全。验收合格后，填写低值易耗品验收单，由验收人员签字确认。验收记录：验收过程中发现的问题，验收人员应及时记录，并要求供应商限期整改或退换货。整改或退换货完成后，重新进行验收。验收记录应妥善保存，作为低值易耗品入账和后续管理的依据。4.低值易耗品的入账入账依据：财务部门依据低值易耗品验收单、购置发票等原始凭证进行账务处理，及时将低值易耗品登记入账。入账价值应按照实际支付的价款确定，包括购买价款、相关税费、运输费等。摊销方法：低值易耗品采用一次摊销法进行摊销，即在领用低值易耗品时，将其全部价值一次性计入当期成本费用。5.低值易耗品的保管与使用保管责任：使用部门应指定专人负责低值易耗品的保管，建立低值易耗品保管台账，记录物品的名称、规格型号、数量、购置时间、使用状况等信息。保管人员应定期对物品进行检查，确保物品的安全完整。使用规范：使用部门应按照低值易耗品的性能和使用要求，正确使用物品，不得擅自改变其用途。因工作需要确需改变用途的，应报资产管理部门批准。同时，应做好物品的日常维护和保养工作，延长物品使用寿命。物品领用：使用部门领用低值易耗品时，应填写低值易耗品领用单，经部门负责人签字确认后，到保管人员处领取。保管人员应在领用单上签字，并及时登记保管台账。6.低值易耗品的清查与盘点清查盘点计划：资产管理部门应定期组织低值易耗品清查盘点工作，制定清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员、方法等。清查盘点计划应报公司领导批准后实施。清查盘点实施：清查盘点人员应按照清查盘点计划，对低值易耗品进行逐一清点、核对，核实物品的数量、状态、使用情况等信息。同时，检查保管台账与实物是否相符，财务账目与保管台账是否一致。清查盘点结果处理：清查盘点结束后，清查盘点人员应编制低值易耗品清查盘点报告，如实反映清查盘点情况。对于盘盈、盘亏的低值易耗品，应查明原因，提出处理意见，报公司领导审批后进行账务处理。同时，对保管不善或使用不当造成物品损失的，应追究相关人员的责任。7.低值易耗品的处置处置申请：使用部门或资产管理部门发现低值易耗品已无法使用、损坏等情况，应填写低值易耗品处置申请表，详细说明处置物品的名称、规格型号、数量、购置时间、账面价值、处置原因等信息，并提交至资产管理部门。审批流程：资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见后报公司领导审批。处置方式：低值易耗品处置方式包括报废、出售等。报废低值易耗品应按照公司规定进行鉴定和处理，确保环保要求。出售低值易耗品应按照公司规定的程序进行，确保资产处置价格合理。处置账务处理：财务部门依据低值易耗品处置审批文件和相关凭证进行账务处理，核销低值易耗品账面价值，并按照规定进行资产处置损益的核算。四、监督与检查1.公司建立实物资产监督检查机制，定期对实物资产管理情况进行检查和评估。检查内容包括资产管理制度的执行情况、资产购置、验收、保管、使用、维护、处置等环节的合规性、资产账实相符情况等。2.资产管理部门应定期向公司领导汇报实物资产管理工作情况，及时反映资产管理中存在的问题，并提出改进