某小企业财务管理制度

某小企业财务管理制度1.目的：为加强本企业财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作合法、有序、高效运行，根据国家相关法律法规及企业实际情况，制定本财务管理制度。2.适用范围：本制度适用于本企业及所属各部门。3.基本原则：企业财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性、及时性的原则。二、财务机构与人员设置1.财务机构：设立独立的财务部门，负责企业财务管理和会计核算工作。2.人员配备：配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以提升业务水平。三、财务岗位职责1.财务经理职责全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、有序进行。组织财务预算、决算的编制和执行，对预算执行情况进行监控和分析，及时提出调整建议。负责财务报表的编制和分析，为企业管理层提供准确、及时的财务信息和决策支持。组织资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常周转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。参与企业重大经济决策，审核财务事项，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和绩效管理，提升团队整体素质。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务数据的准确性和完整性。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务印章、票据的保管和使用，严格按照规定程序进行操作。协助财务经理编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析资料。定期对财务账目进行核对，确保账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低企业税负。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要财务票据，确保其安全。协助会计编制资金报表，提供资金收支情况信息。负责与银行的沟通协调，办理银行账户的开户、销户、变更等手续。完成领导交办的其他临时性工作。四、财务预算管理1.预算编制每年末，各部门应根据企业战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的财务预算草案，并提交给财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体情况，编制企业年度财务预算草案。年度财务预算草案经企业管理层审核通过后，报董事会审议批准。2.预算执行各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时向企业管理层反馈预算执行过程中存在的问题。各部门应根据预算执行情况，及时调整预算指标，确保预算的科学性和合理性。预算调整需经企业管理层审核批准。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。五、收入管理1.销售收入管理销售部门应按照合同约定及时组织产品销售或提供劳务，确保销售收入的实现。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门应根据合同条款，对销售收入的确认时间、金额等进行审核。销售发票由财务部门统一开具，开票人员应严格按照发票管理规定进行操作，确保发票内容真实、准确、完整。销售部门应定期与客户核对往来账款，及时催收货款，防止坏账发生。对于逾期未收回的货款，应查明原因，采取有效措施进行催收。2.其他收入管理企业的其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等，应按照相关规定及时足额入账。财务部门应加强对其他收入的核算和管理，确保收入的真实性和合法性。六、成本费用管理1.成本管理企业应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。生产部门应按照成本核算制度的要求，准确归集和分配生产成本，确保产品成本的真实性和准确性。采购部门应加强对采购成本的控制，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购价格。财务部门应定期对成本进行分析，找出成本变动的原因，提出降低成本的措施和建议，为企业成本管理提供决策支持。2.费用管理建立费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。员工报销费用时，应填写费用报销单，并附上相关原始凭证。财务人员应按照费用报销制度的规定进行审核，对不符合规定的报销申请予以退回。严格控制费用支出，对各项费用进行分类管理，定期进行费用分析，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用水平。对于大额费用支出，应实行集体决策制度，确保费用支出的合理性和必要性。七、资产管理1.货币资金管理企业应按照国家有关规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。严格执行现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求，超过限额的现金应及时送存银行。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。建立货币资金审批制度，明确审批权限和审批流程，严禁未经授权的人员办理货币资金业务。2.应收账款管理销售部门应加强对应收账款的管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈逾期应收账款情况，协助销售部门进行催收。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，采取必要的法律措施进行清收，同时按照规定计提坏账准备。3.存货管理建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理要求。采购部门应根据生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货供应的及时性和合理性。仓库管理部门应加强对存货的保管，定期进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。财务部门应加强对存货成本的核算和管理，准确计算存货的采购成本、生产成本和销售成本。4.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理要求。购置固定资产应按照企业规定的审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。财务部门应按照固定资产折旧政策，及时计提折旧，并进行账务处理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定进行处置。八、税务管理1.税务登记与申报企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应安排专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确性和及时性。每月按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或拖欠税款。2.税务筹划关注国家税收政策变化，结合企业实际情况，合理进行税务筹划，降低企业税负。税务筹划方案应符合法律法规的规定，确保税务风险可控。定期对税务筹划效果进行评估，及时调整筹划方案，确保筹划目标的实现。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、企业管理层审批后对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。通过财务分析，找出企业经营管理中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。财务分析报告应简洁明了、数据准确、分析深入，具有较强的针对性和实用性。十、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面，确保财务工作的全过程受到有效控制。2.内部审计与监督设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动等进行内部审计和监督。内部审计人员应独立开展工作，客观公正地评价企业财务内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员的工作进行检查和考核，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。十一、财务档案管理1.档案分类：财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。2.档案整理：财务人员应定期对财务档案进行整理、装订，确保档案的整齐、规范。3.档案保管：设立专门的财务档案保