小企业财务管理制度

小企业财务管理制度1.目的为加强本企业财务管理，规范财务工作流程，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展，根据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于本企业及下属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。规范性原则：严格按照规定的财务流程和标准进行操作。效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高经济效益。二、财务组织与职责1.财务部门设置本企业财务部门设财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务经理职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划并监督执行。制定和完善财务管理制度，确保财务工作规范有序。组织编制财务预算、决算报告，为企业决策提供财务支持。审核重要财务事项，协调与其他部门的关系。3.会计职责负责账务处理，编制会计凭证、账簿，按时出具财务报表。进行财务核算，准确记录各项收入、成本、费用。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据。负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划。4.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券及相关票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制每年末，各部门应根据企业战略目标和下一年度经营计划，编制本部门预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，结合企业整体情况，编制企业年度财务预算草案，提交管理层审议。经管理层批准后的年度财务预算，分解下达至各部门执行。2.预算执行与监控各部门严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门定期对预算执行情况进行监控，对比实际执行数据与预算数据，及时发现差异并分析原因。对预算执行偏差较大的项目，财务部门应及时向相关部门反馈，共同研究解决方案，必要时调整预算。3.预算调整因市场环境变化、企业战略调整等原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整理由和调整方案。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见后报管理层审批。经批准后的预算调整方案，由财务部门下达至各部门执行。四、资金管理1.资金筹集根据企业经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等。对筹集资金的使用和偿还进行合理安排，降低资金成本和财务风险。2.资金使用建立资金审批制度，严格控制资金支出。各项费用支出必须按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可支付。加强对资金使用的监控，确保资金用于企业经营活动，提高资金使用效率。3.库存现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额应符合银行要求。现金收付业务必须有合法的原始凭证，经审核无误后办理收付手续。每日下班前，出纳应盘点库存现金，确保账实相符。4.银行存款管理定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。网上银行操作应设置安全的登录密码和支付密码，确保资金安全。五、成本费用管理1.成本核算明确成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。加强对成本核算过程的管理，确保成本数据准确、及时。定期对成本进行分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。2.费用控制制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。加强对费用报销的审核，严格控制不合理费用支出。对费用支出进行分类统计和分析，及时发现费用异常情况并进行处理。3.成本费用分析定期进行成本费用分析，评估成本费用控制效果。通过分析成本费用结构和变动趋势，为企业决策提供依据。根据成本费用分析结果，提出改进措施，持续优化成本费用管理。六、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产的购置、处置等应按照规定的审批流程进行。2.流动资产（存货）管理建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏、毁损等情况。加强对存货库存的监控，合理控制存货水平，避免积压和短缺。3.资产清查每年定期组织资产清查工作，全面清查各项资产的数量、价值、使用状况等。对资产清查中发现的问题，及时查明原因，提出处理意见，报管理层审批后进行处理。根据资产清查结果，调整相关资产账目，确保资产信息准确。七、收入与利润管理1.收入确认按照国家会计准则和相关规定，明确收入确认原则和方法。财务部门应严格审核收入的真实性和合法性，确保收入及时、足额入账。加强对收入合同的管理，跟踪合同执行情况，及时确认收入。2.利润核算准确核算企业的各项收入、成本、费用，计算当期利润。定期对利润情况进行分析，评估企业盈利能力和经营成果。根据利润情况，合理分配利润，兼顾企业发展和股东利益。3.利润分配按照企业章程和相关规定，制定利润分配方案。利润分配方案应经管理层审议通过，并报股东会批准。严格按照批准后的利润分配方案进行利润分配，确保分配过程合法合规。八、税务管理1.税务登记与申报及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。按照规定的纳税期限和申报内容，准确进行税务申报，按时缴纳税款。建立税务申报台账，记录申报情况和税款缴纳情况。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。加强与税务机关的沟通协调，维护企业合法权益。3.税务风险管理识别、评估税务风险，制定相应的风险应对措施。对税务风险进行监控和预警，及时发现和处理潜在的税务风险。确保企业税务活动符合法律法规要求，避免税务处罚。九、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果，数据应与会计账簿一致。财务报告编制完成后，经财务经理审核、管理层审批后对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、经营成果分析等。通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。3.财务信息披露根据法律法规和企业需要，及时、准确地披露财务信息。财务信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保信息真实可靠。加强对财务信息披露的管理，防范信息泄露风险。十、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务工作进行自查，发现问题及时整改。企业内部审计部门应定期对财务部门进行审计，监督财务管理制度的执行情况。2.外部审计按照规定聘请外部审计机构对企业财务报表进行审计。积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。根据外部审计意见，及时调整财务工作，完善财务管理。3.违规处理对违反财务管理制度的行为，按照规定进行严