公司内部财务管理制度10368

公司内部财务管理制度103681.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性和效益性原则。严格遵守国家财经法规，准确反映公司财务状况和经营成果，有效防范财务风险，保障公司资产安全，努力实现公司价值最大化。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务发展和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财经法规和财务制度，具备良好的职业道德和业务能力。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、成本控制、财务分析等工作。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估，确保公司决策的科学性和合理性。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务形象。会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责公司各项费用的审核、记账、算账、报账工作，确保财务数据的真实性和准确性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和建议。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金的安全和正常运转。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管公司现金、有价证券、支票等重要财务票据，确保票据的安全和完整。协助会计做好财务报表的编制和其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，注重预算的可行性和可操作性，确保预算指标能够真实反映公司经营状况和发展目标。强化预算的严肃性和权威性，一经批准，必须严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年末，财务部门根据公司战略规划和经营目标，制定下一年度财务预算编制方案，下达给各部门。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并提交给财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，汇总形成公司年度财务预算草案。预算草案审批：公司年度财务预算草案提交公司管理层审批，经批准后正式下达执行。3.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行情况报告制度，各部门定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门定期向公司管理层汇报公司预算执行情况。对预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，必须按照规定的程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。4.预算调整在预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算编制基础不成立或需要调整预算指标时，各部门应及时提出预算调整申请。财务部门对预算调整申请进行审核，提出调整建议，报公司管理层审批。经批准后，财务部门对预算进行调整，并重新下达执行。四、收入管理1.收入确认原则公司收入的确认应遵循权责发生制原则，在商品或劳务已经提供，经济利益能够流入公司，且相关成本能够可靠计量时，确认收入的实现。2.销售业务管理建立健全销售业务内部控制制度，规范销售合同的签订、执行和结算等环节。销售合同应明确双方的权利和义务，确保销售业务的合法性和合规性。加强销售货款的催收工作，确保销售货款及时足额收回。财务部门应定期与销售部门核对销售数据，及时掌握销售货款的回收情况，对逾期未收回的货款进行跟踪催收。严格按照国家税收法规的规定，及时足额缴纳各项税费。财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款，确保公司税务合规。3.其他收入管理公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等，应按照相关规定进行核算和管理。财务部门应及时记录和确认其他收入，确保收入的真实性和准确性。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用的核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照规定的成本核算方法和费用分摊标准，准确核算各项成本费用。2.成本控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程管理。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过对业务流程的分析和优化，消除不必要的环节和浪费，提高资源利用效率。加强成本费用分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门降低成本费用。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。费用报销应严格按照制度规定执行，确保费用支出的合理性和合规性。加强费用报销审核，对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。不符合规定的报销凭证不得报销。严格控制费用报销审批流程，各级审批人员应认真履行审批职责，确保费用报销的真实性和合理性。对重大费用支出，应实行集体决策审批。六、资产管理1.资产分类与计价公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。资产的计价应按照国家统一会计制度的规定进行，确保资产价值的准确计量。2.流动资产管理制度货币资金管理：加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。存货管理：建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。3.固定资产管理制度固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司业务发展需要。固定资产购置应进行市场调研和性价比分析，选择合适的供应商和产品。固定资产折旧：按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用的准确核算。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.无形资产管理制度无形资产购置与研发：公司购置无形资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的无形资产符合公司业务发展需要。加强对无形资产研发的管理，合理确定研发费用的支出，确保研发项目的顺利进行。无形资产摊销：按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本费用的准确核算。无形资产评估与处置：定期对无形资产进行评估，了解无形资产的价值变化情况。对不再使用或已失去使用价值的无形资产，应按照规定的程序进行处置，确保无形资产的合理利用。七、资金管理1.资金预算管理财务部门应根据公司年度经营计划和财务预算，编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算和资金运用预算等。加强资金预算的执行和监控，定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。确保资金收支平衡，满足公司正常生产经营的需要。2.资金筹集管理公司根据资金需求和资金状况，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金筹集成本合理，风险可控。加强对资金筹集过程的管理，严格按照规定的程序进行审批和操作。与金融机构保持良好的沟通和合作关系，确保资金筹集工作的顺利进行。3.资金运用管理公司资金运用应遵循安全性、流动性、效益性原则，合理安排资金投向，提高资金使用效率。资金运用主要包括投资、采购、支付货款等。加强对资金运用的审批和监控，确保资金运用符合公司规定和相关法律法规的要求。对重大资金运用项目，应进行可行性研究和风险评估，确保资金运用的安全性和效益性。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控和预警。及时发现和处理资金风险问题，确保公司资金安全。加强对资金风险的分析和评估，制定相应的风险应对措施。合理控制资金规模和资金结构，降低资金成本和资金风险。八、财务分析与报告1.财务分析内容财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，发现公司经营管理中存在的问题和风险，提出改进建议和措施，促进公司经营管理水平的提高。2.财务报告编制财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。加强财务报告的审核和审批，确保财务报告的质量。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。3.财务信息披露公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务信息。财务信息披露应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司财务状况和经营成果。加强对财务信息披露的管理，建立健全财务信息披露制度和流程。明确财务信息披露的责任人和披露渠道，确保财务信息披露的规范和有序。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对公司财务制度执行情况、财务预算执行情况、资金使用情况等进行检查和监督，及时发现问题并提出整改意见。加强对财务人员的监督和管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。对违反财务制度和职业道德规范的财务人员，应依法依规进行处理。2.内部审计公司设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应定期制定审计计划，对公司重点部门、重点项目、重大经济事项等进行审计。审计结束后，应及时出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。3.外部审计公司应按照国家法律法规和监管要