工程项目财务核算管理制度

工程项目财务核算管理制度一、总则1.目的为了规范工程项目的财务核算，加强工程项目成本管理，提高资金使用效益，确保工程项目财务信息的真实、准确、完整，根据国家相关法律法规和公司财务管理制度，结合工程项目实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司所有工程项目的财务核算与管理。3.基本原则合法性原则：工程项目财务核算应符合国家法律法规和财务制度的要求。真实性原则：财务核算应如实反映工程项目的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务数据应准确无误，确保财务报表和财务分析的可靠性。及时性原则：及时记录、核算工程项目的各项经济业务，按时编制财务报表。明晰性原则：财务核算应清晰明了，便于理解和使用。

二、财务核算岗位与职责1.财务核算岗位设置工程项目财务主管：负责全面管理工程项目的财务核算工作，制定核算方案，审核财务报表等。会计：负责工程项目日常会计核算，包括账务处理、凭证编制、账目核对等。出纳：负责工程项目资金收付、现金日记账和银行存款日记账的登记等工作。2.岗位职责财务主管职责组织制定工程项目财务核算制度和流程，并监督执行。审核工程项目年度预算和资金使用计划，确保其合理性和可行性。定期分析工程项目财务状况，为项目决策提供财务依据。协调与其他部门的关系，解决财务核算中的问题。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。会计职责按照会计准则和公司财务制度，对工程项目经济业务进行准确的会计核算。及时编制记账凭证，登记账簿，保证账目清晰、准确。定期核对账目，编制财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务主管进行财务分析，提供相关财务数据和资料。负责工程项目财务档案的整理和保管。出纳职责严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理工程项目资金收付业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。协助会计做好其他财务工作。

三、工程项目财务核算流程1.项目启动阶段项目立项后，财务主管根据项目预算和相关资料，建立工程项目专用账户，并进行项目编码。会计根据项目立项文件和预算资料，设置工程项目辅助核算账，准确记录项目成本费用。2.资金筹集与支付项目资金筹集时，出纳根据资金到位情况，及时办理收款手续，并通知会计进行账务处理。支付工程项目款项时，经办人填写付款申请单，经项目负责人、财务主管审核签字后，出纳办理付款手续。会计根据付款凭证进行账务处理，记录相关成本费用。3.成本费用核算工程项目成本费用包括直接成本和间接成本。直接成本如材料费用、人工费用等，间接成本如项目管理人员工资、办公费等。材料采购时，采购人员填写采购申请单，经审批后采购。材料入库时，仓库管理人员填写入库单，会计根据入库单和发票进行账务处理，记录材料成本。人工费用核算时，人力资源部门提供考勤记录和工资核算表，会计根据工资核算表编制记账凭证，记录人工成本。间接成本按照一定的分配方法分配到各个工程项目中，会计定期进行成本费用归集和分配，计算工程项目总成本和单位成本。4.收入核算工程项目收入按照合同约定的结算方式和时间进行确认。当达到收入确认条件时，业务部门提供收入确认单，会计根据收入确认单进行账务处理，记录工程项目收入。5.财务报表编制会计定期（月、季、年）编制工程项目财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表编制完成后，经财务主管审核签字后上报公司管理层和相关部门。6.财务分析与报告财务主管定期对工程项目财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告内容包括项目预算执行情况、成本费用分析、收入利润情况、资金使用情况等，并提出改进建议和措施。

四、工程项目成本核算1.成本核算对象以单个工程项目为成本核算对象，对于规模较大、工期较长的工程项目，可以按照项目标段、施工部位等进行明细核算。2.成本核算项目直接成本：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。间接成本：包括项目经理部管理人员工资、奖金、职工福利费、固定资产折旧费、办公费、差旅费、业务招待费等。3.成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将工程项目成本分为直接成本和间接成本，间接成本按照一定的分配标准分配计入各成本核算对象。分配标准可根据工程项目实际情况选择，如直接人工工时、直接人工成本、预算成本等。4.成本核算流程每月末，各部门提供与工程项目成本相关的资料，如材料消耗清单、人工考勤记录、费用报销凭证等。会计对各项成本费用进行审核、归集和分配，计算出各成本核算对象的总成本和单位成本。编制成本报表，包括成本明细表、成本分析表等，反映工程项目成本构成和变动情况。

五、工程项目资金管理1.资金预算管理工程项目应编制年度资金预算，资金预算包括收入预算和支出预算。收入预算根据工程项目合同约定的收款方式和时间进行预测；支出预算根据工程项目成本预算、费用预算等编制。资金预算经项目负责人审核后，报财务主管和公司管理层审批。财务部门严格按照资金预算控制资金收支，确保资金使用的合理性和计划性。2.资金筹集管理根据工程项目资金需求和预算安排，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东投入、工程款预收等。办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。财务部门及时掌握资金筹集情况，确保资金按时足额到位。3.资金支付管理严格执行资金支付审批制度，所有资金支付必须经过规定的审批流程。付款申请单应注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附相关合同、发票、验收报告等证明文件。出纳根据审批后的付款申请单办理资金支付手续，确保资金支付的准确性和安全性。加强对资金支付的监控，定期核对银行账户余额和资金流水，防止资金挪用和浪费。4.资金风险管理识别工程项目资金风险，如资金短缺风险、资金周转风险、汇率风险等。制定相应的风险应对措施，如合理安排资金、优化资金结构、加强资金监控等。定期对资金风险进行评估和分析，及时调整风险应对策略，确保工程项目资金安全。

六、工程项目财务档案管理1.档案范围工程项目财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、资金审批文件、银行对账单等与工程项目财务核算相关的资料。2.档案整理会计人员按照会计档案管理要求，定期对财务资料进行整理、分类和装订。凭证应按照编号顺序排列，附件齐全，装订牢固；账簿应账页完整，封面封底齐全；报表应加盖公章，签字齐全。3.档案保管设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。财务档案应按照年度、类别进行分类存放，便于查找和查阅。档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。4.档案查阅内部查阅工程项目财务档案，需填写查阅申请表，经财务主管批准后方可查阅。外部查阅财务档案，应持有单位介绍信，经公司管理层批准，并在财务人员陪同下查阅。查阅档案时，不得在档案上涂改、标记、抽换等，如需复印，应经财务主管同意。

七、财务监督与检查1.内部监督财务部门定期对工程项目财务核算进行内部审计，检查财务核算制度执行情况、财务报表真实性、成本费用控制情况、资金管理情况等。对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。建立财务内部监督考核机制，对财务人员的工作质量和监督效果进行考核评价。2.外部审计按照国家法律法规和公司