应收账款管理规定

应收账款管理规定一、总则1.目的为加强公司应收账款的管理，保证公司资金的正常周转，提高资金使用效率，防范经营风险，特制定本规定。2.适用范围本规定适用于公司及所属各部门与客户发生的应收账款管理。3.定义应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

二、职责分工1.销售部门负责客户的信用评估与授信管理，制定合理的销售政策和信用额度。负责销售合同的签订、执行与跟踪，确保合同条款明确、规范，符合公司利益。负责应收账款的催收工作，及时与客户沟通，了解款项回收情况，对逾期账款进行重点催收。定期向财务部门提供应收账款账龄分析表及相关资料，协助财务部门进行应收账款的管理。2.财务部门负责应收账款的核算与监控，及时准确地记录应收账款的增减变动情况。定期对应收账款进行账龄分析，向销售部门反馈逾期账款信息，提出风险预警。协助销售部门制定收款计划，参与重大应收账款的催收工作。负责与客户进行对账工作，确保双方账目一致，及时发现和解决差异问题。3.法务部门负责审核销售合同及相关法律文件，确保合同的合法性和有效性。为应收账款管理提供法律支持，协助处理涉及应收账款的法律纠纷，维护公司合法权益。4.其他部门其他部门应配合销售部门和财务部门做好应收账款的管理工作，如提供相关业务信息、协助催收账款等。

三、客户信用管理1.信用评估销售部门应在与新客户建立业务关系前，对客户的信用状况进行调查和评估。评估内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。可通过多种方式收集客户信用信息，如查阅客户财务报表、信用评级报告、向银行及其他金融机构咨询、实地考察客户经营场所等。根据信用评估结果，对客户进行信用等级分类，分为A、B、C、D四个等级，具体标准如下：A级：客户经营状况良好，财务实力雄厚，信用记录优良，具有较强的偿债能力和良好的商业信誉。B级：客户经营状况较好，财务状况基本稳定，信用记录较好，具有一定的偿债能力和商业信誉。C级：客户经营状况一般，财务状况存在一定风险，信用记录有瑕疵，偿债能力一般。D级：客户经营状况较差，财务状况恶化，信用记录不良，偿债能力较弱或存在较大风险。2.授信管理根据客户信用等级，销售部门制定相应的授信额度和信用期限。授信额度是指公司在一定时期内允许客户赊购商品或接受劳务的最高限额；信用期限是指公司给予客户的付款期限。授信额度和信用期限应根据客户信用状况、市场情况、公司经营策略等因素进行动态调整。对于信用等级较高的客户，可适当给予较高的授信额度和较长的信用期限；对于信用等级较低的客户，应严格控制授信额度和信用期限，甚至采取现款现货等方式。销售部门应将客户的信用等级、授信额度和信用期限书面通知财务部门和相关业务人员，以便在业务操作中进行控制和管理。3.信用监控销售部门应定期对客户的信用状况进行跟踪和监控，及时掌握客户经营状况、财务状况等变化情况。如发现客户信用状况恶化，应及时调整授信额度和信用期限，并采取相应的风险防范措施。财务部门应通过对应收账款账龄分析、客户付款记录等方式，对客户信用状况进行监控。如发现逾期账款，应及时通知销售部门进行催收，并向销售部门反馈客户信用风险信息。对于信用等级下降至C级以下或出现重大信用风险的客户，销售部门应暂停与其业务往来，并及时采取措施收回已发生的应收账款。

四、销售合同管理1.合同签订销售部门在签订销售合同前，应确保合同条款符合公司利益和相关法律法规要求。合同内容应明确双方的权利和义务，包括商品或劳务的名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、付款期限、违约责任等。销售合同应采用书面形式，并由双方法定代表人或授权代表签字盖章。合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门、法务部门等相关部门备案。2.合同执行销售部门应按照销售合同约定，组织生产或提供劳务，确保按时、按质、按量履行合同义务。同时，应及时与客户沟通合同执行情况，了解客户需求变化，妥善处理合同履行过程中出现的问题。财务部门应根据销售合同约定的付款方式和付款期限，对应收账款进行核算和管理。如客户未按合同约定付款，财务部门应及时通知销售部门进行催收。3.合同变更如因市场变化、客户需求调整等原因需要变更销售合同条款，销售部门应与客户协商一致，并签订书面变更协议。变更协议应明确变更的内容、双方的权利和义务等。销售合同变更后，销售部门应及时将变更协议副本送交财务部门、法务部门等相关部门备案，以便财务部门调整应收账款核算和管理。4.合同终止销售合同履行完毕或因其他原因终止后，销售部门应及时与客户办理结算手续，收回全部应收账款。如客户尚有未结清的款项，应督促客户尽快支付。财务部门应对应收账款进行清理和核销，确保账目清晰。同时，应将合同终止情况通知相关部门，以便进行后续管理。

五、应收账款核算与监控1.核算要求财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，对应收账款进行准确、及时的核算。应收账款应按客户名称设置明细账，详细记录每笔应收账款的发生时间、金额、增减变动情况等。销售部门应在发货或提供劳务后，及时将相关发票、送货单等资料送交财务部门，以便财务部门进行应收账款的核算。财务部门应根据发票金额确认应收账款，并按照合同约定的收款期限计算应收利息（如有）。2.账龄分析财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表。账龄分析表应按应收账款的账龄长短进行分类统计，如1个月以内、13个月、36个月、612个月、1年以上等，并分别计算各账龄段应收账款的金额、占比等。通过账龄分析，财务部门可以了解应收账款的分布情况，及时发现逾期账款，为应收账款的催收和管理提供依据。如账龄较长的应收账款占比较大，说明公司应收账款管理存在问题，应采取相应措施加强催收和监控。3.风险预警财务部门应根据账龄分析结果，结合客户信用状况和经营情况，对逾期账款进行风险评估，设定风险预警指标。如逾期账款金额达到一定比例、逾期天数超过一定期限等，应及时向销售部门发出风险预警信号。销售部门接到风险预警信号后，应立即采取措施进行催收，制定详细的收款计划，并将催收情况及时反馈给财务部门。财务部门应持续关注风险预警指标的变化情况，根据催收进展调整风险预警级别。

六、应收账款催收1.催收原则销售部门应遵循"谁销售、谁负责收款"的原则，对所负责的应收账款进行催收。催收工作应积极主动，采取合法、合理、有效的方式，确保应收账款及时足额收回。在催收过程中，应注重维护与客户的良好合作关系，避免因催收方式不当导致客户反感，影响公司业务的持续发展。2.催收方式对于逾期时间较短的应收账款，销售部门可通过电话、邮件、传真等方式与客户沟通，提醒客户按时付款，并了解客户未付款的原因。对于逾期时间较长的应收账款，销售部门应安排专人上门催收，与客户面对面沟通，了解客户经营状况和资金状况，协商制定还款计划。如客户确实存在资金困难，无法按时足额还款，销售部门可与客户协商采取分期还款、延长信用期限等方式，确保公司应收账款能够逐步收回。对于恶意拖欠账款的客户，销售部门应及时收集相关证据，必要时通过法律途径追讨欠款，维护公司合法权益。在采取法律措施前，应征求法务部门的意见，并报公司管理层批准。3.催收记录与报告销售部门在催收应收账款过程中，应做好催收记录，详细记录催收时间、催收方式、与客户沟通的内容、客户反馈的信息等。催收记录应妥善保存，以备查阅。销售部门应定期向财务部门报告应收账款催收情况，包括已收回的款项、尚未收回的款项及催收措施的执行效果等。财务部门应根据销售部门的报告，对应收账款进行动态监控和管理。

七、应收账款对账与差异处理1.对账要求财务部门应定期与客户进行对账，确保双方账目一致。对账周期一般为每月或每季度，具体可根据业务量和客户情况确定。对账方式可采用函证、上门对账、电子对账等多种方式。函证是指财务部门向客户发送应收账款对账函，要求客户确认账目余额；上门对账是指财务部门安排专人到客户处进行面对面对账；电子对账是指通过电子邮件、财务软件等方式与客户进行账目核对。2.差异处理如在对账过程中发现双方账目存在差异，财务部门应及时与销售部门沟通，共同查找原因。差异原因可能包括销售发货数量与客户收货数量不一致、发票开具金额与实际交易金额不符、客户付款记录错误等。针对不同的差异原因，应采取相应的处理措施。如因销售发货数量与客户收货数量不一致导致的差异，应核对发货单、收货单等原始凭证，确认实际发货数量和收货数量，并与客户协商解决；如因发票开具金额与实际交易金额不符导致的差异，应及时调整发票金额，并向客户说明情况；如因客户付款记录错误导致的差异，应与客户核对付款凭证，纠正错误记录。对于经双方核对后仍无法解决的差异问题，应及时向上级领导汇报，并组织相关部门进行专题研究，制定解决方案。在差异问题未解决之前，不得随意调整应收账款账目。

八、考核与奖惩1.考核指标公司建立应收账款考核制度，将应收账款周转率、逾期账款率、坏账损失率等指标纳入销售部门和相关业务人员的绩效考核体系。应收账款周转率=当期销售净额/[（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2]，反映公司应收账款周转速度的快慢及管理效率的高低。逾期账款率=逾期应收账款余额/应收账款余额×100%，反映公司逾期账款的占比情况。坏账损失率=坏账损失金额/应收账款余额×100%，反映公司应收账款发生坏账的风险程度。2.奖惩措施对于应收账款管理工作表现优秀的销售部门和相关业务人员，公司给予相应的奖励，如奖金、晋升、荣誉证书等。奖励标准可根据应收账款考核指标完成情况确定，如应收账款周转率达到一定标准、逾期账款率控制在较低水平、坏账损失率为零等。对于应收账款管理工作不力的销售部门和相关业务人员，公司给予相应的处罚，如扣发奖金、降职、警告等。处罚标准可根据逾期账款金额、逾期时间、坏账损失等情况确定，如逾期账款金额较大、逾期时间较长、坏账损失严重等。因业务人员失职导致应收账