内部审计工作制度

内部审计工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。

（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司。

（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，保持公正的态度，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则内部审计机构代表公司行使审计监督权，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，具有一定的权威性。4.保密性原则内部审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露给无关人员。

二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与工作相适应的专业审计人员，确保审计工作的有效开展。

（二）内部审计人员职责1.制定和完善内部审计工作制度、流程和规范。2.编制年度审计计划，报公司董事会批准后组织实施。3.开展财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计、专项审计等各类审计工作。4.对审计发现的问题进行深入分析，提出整改建议，并跟踪检查整改落实情况。5.协助外部审计机构开展相关审计工作。6.参与公司风险管理工作，对重大风险事项进行评估和监控。7.完成公司董事会交办的其他审计工作任务。

（三）内部审计人员职业道德1.遵守国家法律法规和公司规章制度，诚实守信，勤勉尽责。2.保持职业谨慎，具备应有的专业胜任能力和职业素养。3.客观公正地开展审计工作，不得偏袒任何一方，不得接受被审计单位的贿赂、回扣或其他不正当利益。4.保守审计工作中知悉的商业秘密和敏感信息，不得利用其谋取私利或损害公司利益。

三、审计工作流程（一）审计计划制定1.每年末，内部审计部门应根据公司战略目标、经营管理重点和风险状况，结合上一年度审计工作情况，制定下一年度审计计划。2.审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.审计计划报公司董事会批准后实施，如因特殊情况需要调整审计计划，应及时报董事会审批。

（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目负责人，并组成审计小组。2.审计小组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的基本情况、财务报表、内部控制制度等。3.制定审计方案，明确审计目标、范围、方法、步骤和人员分工等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的时间、范围、内容等事项。

（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真做好审计工作记录，包括审计过程、发现的问题及相关证据等。3.审计过程中如发现重大问题或线索，审计小组应及时向内部审计部门负责人汇报，并采取相应措施。

（四）审计报告1.审计工作结束后，审计小组应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计小组应对意见进行分析和研究，必要时进行核实和修改。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。审计报告应客观、公正地反映审计结果，提出的审计建议应具有针对性和可操作性。

（五）审计整改1.公司董事会批准审计报告后，内部审计部门应向被审计单位下达审计整改通知书，要求其在规定时间内制定整改措施并组织实施。2.被审计单位应将整改情况及时书面报告内部审计部门，内部审计部门应跟踪检查整改落实情况。3.对整改不力的单位和个人，内部审计部门应提出批评，并向公司管理层报告，必要时追究相关人员的责任。

四、审计种类与内容（一）财务收支审计1.审查公司及所属单位财务收支的真实性、合法性和效益性。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关法规的要求，是否真实、准确地反映了公司的财务状况和经营成果。3.审查各项收入是否及时足额入账，有无截留、隐瞒、挪用等问题。4.检查各项成本费用支出是否合规，有无超标准、超预算支出，有无浪费和不合理支出等情况。5.审查资产的购置、使用、处置是否合规，资产的核算是否准确，有无资产流失现象。

（二）经济责任审计1.对公司所属部门负责人、子公司负责人等任期内的经济责任履行情况进行审计。2.审查任期内财务收支的真实性、合法性和效益性，以及资产、负债、损益的真实性。3.评价任期内经营目标的完成情况，包括营业收入、利润、资产保值增值等指标的完成情况。4.检查内部控制制度的建立和执行情况，评价其有效性。5.审查任期内重大经济决策的程序和效果，有无决策失误造成重大损失等情况。6.对任期内个人廉洁自律情况进行审计监督。

（三）内部控制审计1.对公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计评价。2.审查内部控制制度是否涵盖公司各项业务活动和关键环节，是否存在内部控制缺陷。3.测试内部控制制度的执行情况，检查相关控制措施是否得到有效执行。4.对发现的内部控制缺陷提出改进建议，促进公司完善内部控制体系，防范经营风险。

（四）专项审计1.根据公司经营管理需要，对特定项目、业务或事项进行专项审计。2.如对重大投资项目、专项资金使用、采购业务、销售业务等进行专项审计，审查其合规性、效益性等情况。3.专项审计应制定专门的审计方案，明确审计重点和方法，确保审计工作的针对性和有效性。

五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计小组应及时将审计过程中形成的各类资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等。

（二）档案整理1.对收集的审计资料进行分类、编号、装订，确保资料的完整性和规范性。2.审计档案应按照审计项目进行分类整理，一个审计项目的资料应集中存放。

（三）档案保管1.内部审计部门应设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，确保审计档案的安全。2.审计档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。一般情况下，审计档案的保管期限为[X]年，重要审计项目的档案应长期保管。

（四）档案查阅1.因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。2.查阅审计档案时，查阅人员应在指定地点进行，不得擅自将档案带出保管场所，不得在档案上涂改、标记、抽取、撤换、损坏等。3.查阅审计档案的情况应进行记录，包括查阅时间、查阅人员、查阅内容等。

六、奖励与处罚（一）奖励1.对在内部审计工作中表现突出的部门和个人，公司将给予表彰和奖励。2.表现突出的情形包括：发现重大问题或隐患，为公司挽回重大经济损失；提出合理化建议并被公司采纳，取得显著经济效益或社会效益；在审计工作中严格遵守职业道德，工作成绩显著等。

（二）处罚1.对违反本制度及相关审计工作规定的被审计单位和个人，公司将视情节轻重给予相应的处罚。2.处罚方式包括：责令改正、警告、通报批评、罚款、追究相关人员责任等。3.对拒绝、阻碍内部审计工作，提供虚假资料，干