合伙企业财务管理制度

合伙企业财务管理制度一、总则1.目的为了规范合伙企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，保护合伙企业及合伙人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合伙企业法》及其他有关法律法规的规定，结合本合伙企业的实际情况，制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于本合伙企业及其所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合伙企业财务管理遵循合法性、系统性、规范性、效益性、安全性原则，确保财务活动真实、准确、完整、及时，提高资金使用效益，保障合伙企业健康稳定发展。

二、财务机构与人员设置1.财务机构设置合伙企业设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员岗位职责-财务负责人-全面负责合伙企业的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织编制财务预算和财务报告。-对合伙企业的财务决策提供专业支持，参与重大投资、融资、利润分配等决策。-负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务水平和综合素质。-协调与税务、银行等相关部门的关系，确保合伙企业财务工作的顺利进行。-会计人员-按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。-负责财务数据的收集、整理、分析和归档，定期进行财务报表的编制和报送。-对合伙企业的各项经济业务进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。-协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据和分析报告。-出纳人员-负责办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账。-保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。-严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金收付的安全和准确。-定期与会计核对现金和银行存款账目，做到账账相符、账实相符。

三、财务核算管理1.会计核算基础合伙企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的真实、准确、完整。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和合伙企业的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证与账簿-会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。-会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。4.财务报告编制-财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和会计准则的要求编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。-财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖合伙企业公章。财务报告应及时报送合伙人、税务机关等相关部门。

四、财务预算管理1.预算编制原则-以战略规划为导向，结合合伙企业的经营目标和发展计划，科学合理地编制财务预算。-坚持实事求是，充分考虑合伙企业的实际情况和市场环境的变化，确保预算指标的可行性和可靠性。-实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，提高预算的科学性和准确性。2.预算编制流程-下达目标：根据合伙企业的战略规划和年度经营目标，由财务负责人提出财务预算编制的总体要求和目标，下达各部门。-编制上报：各部门按照财务预算编制的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的财务预算草案，并上报财务部门。-审查平衡：财务部门对各部门上报的财务预算草案进行审查、汇总和平衡，提出调整建议，与各部门进行沟通协调。-审议批准：财务预算草案经合伙人会议审议通过后，报合伙企业负责人批准。-下达执行：财务部门将批准后的财务预算下达各部门执行。3.预算执行与监控-各部门应严格按照财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。-建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门应定期向合伙人会议报告财务预算执行情况。-对预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时进行分析和评估，提出解决方案，并报合伙人会议批准。4.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。预算调整应按照规定的程序进行，经合伙人会议审议批准后执行。

五、收入管理1.收入范围合伙企业的收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等。主营业务收入是指合伙企业从事主要经营活动所取得的收入；其他业务收入是指合伙企业从事除主营业务活动以外的其他经营活动所取得的收入；营业外收入是指合伙企业发生的与其经营活动无直接关系的各项收入。2.收入确认原则-主营业务收入应在商品销售实现、劳务提供完成或让渡资产使用权等相关的经济利益很可能流入合伙企业，且收入的金额能够可靠地计量时予以确认。-其他业务收入应在相关的经济利益很可能流入合伙企业，且收入的金额能够可靠地计量时予以确认。-营业外收入应在实际发生时予以确认。3.收入核算与管理-财务部门应按照规定的会计核算方法对收入进行核算，确保收入的真实性、准确性和完整性。-建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期与相关业务部门进行核对。-加强对收入的管理，严格执行收入确认制度，防止收入虚增或截留。对收入的收取、入账等环节进行严格监督，确保收入及时足额入账。

六、成本费用管理1.成本费用范围合伙企业的成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出等。主营业务成本是指合伙企业销售商品、提供劳务等主营业务活动所发生的成本；其他业务成本是指合伙企业从事除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本；营业税金及附加是指合伙企业经营活动应负担的相关税费；销售费用是指合伙企业在销售商品、提供劳务等过程中发生的费用；管理费用是指合伙企业为组织和管理生产经营活动而发生的费用；财务费用是指合伙企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用；资产减值损失是指合伙企业计提各项资产减值准备所形成的损失；营业外支出是指合伙企业发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。2.成本费用核算原则-成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡应属于本期的成本费用，不论其款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。-成本费用应按照配比原则进行核算，将一定时期内的收入与为取得收入所发生的成本费用相配比，以正确计算当期损益。3.成本费用控制-建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任。各部门应根据成本费用控制制度的要求，制定本部门的成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。-加强对成本费用的预算管理，严格按照预算控制成本费用的支出。对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。-优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。加强对各项成本费用的分析和研究，寻找降低成本费用的途径和方法，提高成本费用的效益。4.成本费用审批与报销-建立成本费用审批制度，明确成本费用审批的流程和权限。各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。-加强对成本费用报销凭证的审核，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。-严格执行成本费用报销的时限规定，及时办理成本费用报销手续。对逾期未报销的成本费用，应查明原因，督促相关人员及时报销。

七、资产管理1.流动资产-货币资金-合伙企业应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。-加强对现金的管理，严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。-加强对银行存款的管理，定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。-加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等，严格按照规定的用途使用，定期进行清查盘点。-应收账款-建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人，加强对应收账款的核算和监控。-财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对逾期未收回的应收账款，应及时通知相关部门和责任人进行催收。-加强对应收账款坏账的管理，按照规定的方法计提坏账准备。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。-存货-建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理要求和责任。-加强对存货采购的管理，严格按照采购计划进行采购，选择合适的供应商，确保存货的质量和价格合理。-加强对存货验收的管理，严格按照验收标准进行验收，确保存货的数量和质量符合要求。对验收不合格的存货，应及时与供应商协商处理。-加强对存货保管的管理，建立存货保管台账，定期进行清查盘点，确保存货的安全和完整。对存货的盘盈、盘亏和毁损，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。-加强对存货发出的管理，严格按照发货单发货，确保存货发出的准确性和及时性。对存货发出的成本，应按照规定的方法进行核算。2.固定资产-固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。合伙企业应按照规定的标准确认固定资产，并建立固定资产管理制度。-加强对固定资产购置的管理，严格按照预算进行购置，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得购置。-加强对固定资产验收的管理，严格按照验收标准进行验收，确保固定资产的数量和质量符合要求。对验收不合格的固定资产，应及时与供应商协商处理。-加强对固定资产折旧的管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧的准确性和合理性。-加强对固定资产维修和保养的管理，建立固定资产维修和保养制度，定期对固定资产进行维修和保养，确保固定资产的正常运行。对固定资产的维修和保养费用，应按照规定的程序进行审批和核算。-加强对固定资产清查盘点的管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对固定资产的盘盈、盘亏和毁损，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.无形资产-无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。合伙企业应按照规定的标准确认无形资产，并建立无形资产管理制度。-加强对无形资产购置的管理，严格按照预算进行购置，选择合适的供应商和采购方式，确保无形资产的质量和价格合理。无形资产购置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得购置。-加强对无形资产摊销的管理，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，确保无形资产摊销的准确性和合理性。-加强对无形资产保护的管理，建立无形资产保护制度，加强对无形资产的保密和安全防范，防止无形资产被侵权或泄露。-加强对无形资产处置的管理，无形资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得处置。对无形资产处置的收入，应按照规定的程序进行核算和管理。

八、利润分配与亏损弥补1.利润分配原则-合伙企业的利润分配应遵循"先税后分"的原则，按照国家有关税收法律法规的规定缴纳所得税后，再进行利润分配。-利润分配应按照合伙协议的约定进行，确保各合伙人的利益得到公平合理的分配。-利润分配应充分考虑合伙企业的发展需要，留存一定比例的利润用于企业的扩大再生产和发展。2.利润分配顺序-合伙企业的利润分配顺序为：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向合伙人分配利润。-法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到合伙企业注册资本的50%以上时，可以不再提取。-任意盈余公积按照合伙协议的约定提取。3.亏损弥补-合伙企业发生的亏损，可以用以后年度的利润进行弥补，但弥补亏损的期限最长不得超过五年。-合伙企业在弥补亏损后仍有亏损的，应由合伙人按照合伙协议的约定分担亏损。4.利润分配的审批与执行-合伙企业的利润分配方案应经合伙人会议审议通过后执行。-财务部门应按照合伙人会议审议通过的利润分配方案进行利润分配的账务处理，并及时向合伙人支付利润。

九、税务管理1.税务登记与申报-合伙企业应按照国家有关税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报内容进行纳税申报。-财务部门应加强对税务申报的管理，确保申报数据的真实、准确、完整。对税务申报过程中出现的问题，应及时与税务机关沟通协调，确保税务申报工作的顺利进行。2.税款缴纳-合伙企业应按照国家有关税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款。对逾期未缴纳的税款，应按照规定缴纳滞纳金。-财务部门应加强对税款缴纳的管理，建立税款缴纳台账，定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性和及时性。3.税务筹划-合伙企业应加强税务筹划工作，合理降低税务负担。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取偷税、漏税、骗税等违法手段。-财务部门应加强对税收政策的研究和分析，结合合伙企业的实际情况，制定合理的税务筹划方案，并报合伙人会议批准后执行。

十、财务监督与审计1.内部财务监督-合伙企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对合伙企业的财务状况和经营成果进行内部审计，及时发现问题并提出改进措施。-各部门应配合财务部门的内部审计工作，如实提供相关资料和信息。对内部