内部控制管理制度

内部控制管理制度一、总则（一）目的为了加强公司内部控制，规范公司内部管理，提高公司运营效率，保障公司资产安全，促进公司实现战略目标，特制定本内部控制管理制度。

（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司。

（三）基本原则1.合法性原则：内部控制应当符合国家法律法规和监管要求。2.全面性原则：涵盖公司各项业务、各个部门和各级人员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。4.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。5.适应性原则：内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。6.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

二、内部控制的组织架构（一）董事会董事会对公司内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开会议，审议内部控制相关制度、报告等，监督内部控制的执行情况。

（二）监事会监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，检查公司财务，对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督。

（三）管理层管理层负责组织领导公司内部控制的日常运行，制定相关政策和程序，确保内部控制的有效执行。

（四）风险管理委员会风险管理委员会负责审议公司风险管理策略、重大风险管理解决方案等，对公司风险管理工作进行指导和监督。

（五）内部审计部门内部审计部门独立于其他部门，对公司内部控制的有效性进行监督检查，定期开展审计工作，提出改进建议，并跟踪整改落实情况。

（六）各职能部门各职能部门负责本部门内部控制制度的制定和执行，配合内部审计部门开展工作，对本部门业务活动的内部控制负责。

三、风险评估（一）风险识别1.公司应建立风险识别机制，全面、系统、持续地收集与公司经营管理相关的内外部信息，包括历史数据、行业动态、政策法规等。2.对收集的信息进行筛选、提炼、对比、分类、组合，以识别公司面临的各类风险，如市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险、合规风险等。

（二）风险评估1.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行分析和评估，确定风险的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，对风险进行排序，确定重点关注的风险领域。

（三）风险应对1.针对不同类型的风险，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。2.明确风险应对的具体措施和责任部门，确保风险应对策略的有效实施。

四、控制活动（一）不相容职务分离控制1.明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.制定岗位说明书，明确各岗位的任职条件、工作内容和流程，避免岗位职责不清导致的风险。

（二）授权审批控制1.建立授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任。2.按照规定的授权审批流程进行业务操作，严禁越权审批。对于重大事项，实行集体决策审批或联签制度。

（三）会计系统控制1.依据国家统一的会计准则制度，制定适合公司的会计核算办法，规范会计核算流程。2.加强会计基础工作，确保会计凭证、账簿、报表等会计资料的真实、完整、准确。3.定期进行财务报告的编制、审核和披露，保证财务报告信息的质量。

（四）财产保护控制1.建立财产日常管理制度和定期清查制度，明确财产清查的范围、期限和组织程序。2.加强对实物资产和无形资产的管理，采取必要的防护措施，确保财产安全。

（五）预算控制1.实施全面预算管理制度，明确各部门在预算编制、执行、控制等环节的职责和权限。2.加强预算编制的科学性和准确性，严格预算执行，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现并纠正预算执行中的偏差。

（六）运营分析控制1.建立运营情况分析制度，定期开展运营情况分析，综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，关注公司运营风险和潜在问题。2.通过对比分析、趋势分析等方法，及时发现公司运营中的异常情况，为管理层决策提供依据。

（七）绩效考评控制1.建立和完善绩效考评制度，明确绩效考评的指标、标准和方法。2.对各部门和员工的工作业绩、工作能力、工作态度等进行定期考核评价，将考评结果与薪酬分配、职务晋升等挂钩，激励员工积极履行职责。

五、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全公司信息系统，涵盖财务、业务、人力资源等各个方面，确保信息系统的安全稳定运行。2.加强信息系统的维护和管理，定期进行数据备份和系统升级，保障信息的及时性、准确性和完整性。

（二）信息收集与传递1.明确各部门信息收集的职责和范围，确保各类信息能够及时、准确地收集到公司内部。2.建立信息传递渠道，加强部门之间的信息沟通与共享，确保信息在公司内部能够顺畅流通。

（三）反舞弊机制1.建立反舞弊机制，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限。2.制定举报投诉制度，鼓励员工和利益相关者举报公司内部的舞弊行为，对举报信息进行及时调查和处理。

（四）信息披露1.按照法律法规和监管要求，定期对外披露公司内部控制信息，确保信息披露的真实、准确、完整。2.加强与投资者、监管机构等外部利益相关者的沟通与交流，及时回应各方关切。

六、内部监督（一）内部审计监督1.内部审计部门定期对公司内部控制的有效性进行审计监督，制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和频率。2.审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序开展工作，确保审计工作的质量和独立性。3.对审计发现的问题，及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况，对整改不力的部门和个人进行问责。

（二）自我评价1.公司定期开展内部控制自我评价工作，由管理层组织各部门对本部门内部控制的有效性进行自我评价。2.自我评价应涵盖内部控制的各个要素，采用适当的方法和工具，如问卷调查、访谈、流程图分析等，对内部控制的设计和执行情况进行全面评估。3.根据自我评价结果，编制内部控制自我评价报告，总结经验教训，提出改进措施和建议。

（三）外部监督1.积极配合外部审计机构对公司内部控制的审计工作，提供必要的资料和协助。2.关注监管机构对公司内部控制的要求和意见，及时调整和完善公司内部控制制度。

七、附则（一）制度修订本制